1第二章货币资金文硕教育2第一节现金一、现金的管理（一）现金的含义广义现金狭义现金我国是广义和狭义并存文硕教育3（二）现金的使用范围与限额现金的使用范围：P21库存现金限额文硕教育4不包括在现金适用范围的业务是A支付职工福利费B结算起点以下的零星支出C向个人收购的农副产品D支付银行存款利息D文硕教育5（三）现金的内部控制1．实行职能分开原则2．现金收付的交易必须要有合法的原始凭证3．建立收据和发票的领用制度4.加强监督与检查5.企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作文硕教育6二、现金的核算（一）现金的序时核算方法是设置与登记现金日记账（二）现金的总分类核算方法：需要设置“库存现金”科目。实务中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，定期填制汇总收付款凭证，据以登记库存现金总账科目。文硕教育7（三）备用金的核算备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。账户设置其他应收款备用金（可单设）文硕教育8业务处理方法随借随用、用后报销定额备用金文硕教育9预借时：借：其他应收款或备用金贷：库存现金报销时：借：管理费用库存现金贷：其他应收款或备用金报销时：借：管理费用贷：库存现金文硕教育10（四）现金清查清查结果的账务处理（重点）现金溢缺时通过“待处理财产损溢”挂账。查明原因后的处理（现金短缺）：借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）借：管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢文硕教育11查明原因后的处理（现金溢余）：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）贷：营业外收入—盘盈利得（无法查明原因）文硕教育12第二节银行存款一、开立账户规定基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户根据不同的需要开立文硕教育二、银行存款余额调节表不符原因：企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误未达账项企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付13文硕教育14三、银行转账结算1.转账结算定义转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款单位的存款账户划转到收款单位的存款账户的货币清算行为。特点：双方收付不动用现金文硕教育152.转账结算方式各种转账结算方式的共性为:收款方最终将增加银行存款付款方最终将减少银行存款文硕教育16收款方：借：银行存款贷：有关科目付款方：借：有关科目贷...
