企业内部控制——合同管理合同管理主要控制目标优化合同管理流程优化合同管理流程提高合同管理效率提高合同管理效率降低合同管理风险降低合同管理风险推动合同规范管理推动合同规范管理按照现代化理论，企业的本质就是一系列合同的联结体。合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的始终，做好合同管理，实际上很大程度上就做好了企业资金资产管理、采购销售管理、担保工程管理等多项业务管理。其主要控制目标有：合同管理总体要求建立分级授权管理制度实行统一归口管理明确职责分工健全考核与责任追究制度合同管理是企业内部控制重要手段之一，企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作用得到有效发挥。它要求：合同管理流程合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署环节合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节[ImageInfo]www.wizdata.co.kr-Notetocustomers:ThisimagehasbeenlicensedtobeusedwithinthisPowerPointtemplateonly.Youmaynotextracttheimageforanyotheruse.合同管理从大方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段：合同管理流程图业务部门进行合同策划合同调查初步确定准合同对象正常履行合同谈判拟订合同文本审核合同文本合同文本审核稿是否需要大修改正式签署合同将正式合同分送相关部门履行合同需要变更、转让或终止合同履行完毕，解除合同关系对合同执行情况进行评估合同资料整理归档合同准备阶段合同签署阶段合同履行阶段合同履行后管理阶段是是合同管理各环节主要风险点合同调查忽视被调查对象的主体资格审查；错误判断被调查对象的信用情况或未持续关注；对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同无法执行。案例：20*3~20*4年，甲贷款人在某市8家银行分别以住房贷款、个人助业贷款、个人生产经营贷款、住房装修贷款的名义，共计取得银行贷款586万元，后经查实，甲在贷款时使用的房产证、地产证及其他权证均系伪造，而其用于抵押的名下房产早已于20*2年年底分别转让给其他4为业主。合同管理各环节主要风险点合同谈判忽略合同重大问题或作出不当让步；谈判经验不足，缺乏理论支撑；泄露谈判策略。案例：中国铁矿石进口量占据世界铁矿石产量的50%，作为最大的买家，中方理应在进口价格谈判上拥有话语权。但历年谈判中，中方多处于被动地位。后经查实，某外国公司4名工作人员采取不正当手段，拉拢中国钢铁生产企业个别内部人员，获...
