项目合计抵销分录合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方（利润表项目）营业收入8700630015000(11)100010200(13)300(17)3500营业成本445045709020(12)200(11)10004450(13)270(17)3500营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250投资收益500(3)480(2)796816(18)200(19)796营业利润4010480796149355814581748254822营业外支出1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东权益(19)199199199归属于母公司所有者的净利润2810（所有者权益变动表项目）未分配利润——年初4680468(19)0468归属于母公司所有者的净利润(19)1002810(19)600表26—4合并工作底稿（简表）P公司S公司少数股东权益利润分配19487002648(5)295(19)295194863115830未分配利润——年末12004807963005181101330归属于少数股东的未分配利润——年初1990少数股东损益120199对少数股东的利润分配79120归属于少数股东的未分配利润——年末79资本公积——年初80015001002400(5)1600800可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000(4)808080资本公积——年末80080160010025801700880盈余公积——年韧7320732(19)0732提取盈余公积268100368(19)100268盈余公积——年末1000100110001001000（资产负债表项目）流动资产：货币资金100050015001000应收票据14003001700(9)4001300400400(9)4000应收账款18007602560(7)25(6)5002085475475(7)25(6)5000预付款项7704001170(8)1001070100100(8)1000存货100011002100(12)200190010001000(12)200800流动资产合计5970306090302512007855非流动资产：可供出售金融资产800800800持有至到期投资200200(10)2000200(2)796(3)480200(10)2000权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响其中：应收S公司票据其中：应收S公司账款其中：顶付P公司账款其中：向S公司购入存货其中：持有S公司债券200(4)80(3)480200(10)2000长期股权投资：4700(2)796(3)4805096(5)33961700(4)8030003396(5)33960固定资产41002100(1)56295(14)10(13)306284(15)10(16)1(1)59595200200(14)10(13)30180108108(15)10(16)1117无形资产630630630商誉(5)120120非流动资产合计9630876480290010051302114036279534资产总计156008764805960100522051165482717389流动负债：应付票据10004001400(9)4001000...
