财务管理制度餐饮公司财务管理制度为适应公司发展与经营的需要，规范和加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、及其他相关规定，并遵循《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度》的基础上，结合公司的实际，制定本制度。第一章公司基本会计政策一、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。二、公司以公历年划分会计期间，即每年的1月1日至12月31日，分月结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，中期具体为月度、季度、半年度。三、公司以民币为记账本位币。四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法进行记账。五、公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本进行计量。公司采用先进先出法确定发出存货的实际成本。六、公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失，年未按个别认定法和账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的计提比例如下：1年以内：不计提；1-2年：20%，2-3年：40%，3-4年：60%，4-5年：80%，5年以上：100%七、公司现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。八、公司对固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%；对低值易耗品、包装物和物料用品在领用时采用一次转销法。第二章、资金管理一、现金管理（内部资料，切忌复印）1财务管理制度一、现金使用范围1、按规定支付公司职工工资、资金、津贴、个人劳务报酬、福利、补助。2、在支付给不能转账的集体单位或城乡居民的劳务和购买商品的款项。3、在转账金额（1000）元以下，零星支付款项。二、现金收入的管理1、每笔收入都要及时开具发票或收款收据；2、财务部出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章或“收款专用章”，当日收到的现金必须在下午4：30分以前填好现金解款单交存银行，当天单据当天进行账务处理，严禁以收抵支，一经发现作违纪处理。3、营业款日班：店长下午5点前将款汇进公司指定账号→并告知财务登记出纳进行银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅晚班：下班后由店长保管→次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅。三、现金支出的管理1、财务人员应严格按财务制度规定的审批手续对每笔支出进行复核；2、出纳人员对每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；原始凭证和记账凭证交会计做账；3、直接支...
