XXX会计师事务所签名日期编制人索引号C19-1复核人页次执行情况说明索引号客户：项目：固定资产及累计折旧审计程序截至日：一、审计目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产折旧政策和计提是否恰当；5、确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确；6、确定固定资产及其累计折旧在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序1、核对固定资产及累计折旧明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制本年度固定资产增减变动明细表，检查增加固定资产的计价是否正确，手续是否完备；对已交付使用但未办理竣工结算手续的固定资产，检查其是否已估计入帐，并按规定计提折旧；检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当；检查减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入帐；3、实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在；4、抽查有关使用权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有；5、复核固定资产保险范围，数额是否足够；6、获取租入（含融资租入）、租出固定资产相关的证明文件，并检查其会计处理是否正确；7、检查年度内未使用、不需用固定资产状况及起始时间，并作出记录；8、了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确；9、检查涉及固定资产购置约定的资本性支出；10、验明固定资产及累计折旧是否已在资产负债表上确定披露。客户名称：档案号：审计项目：固定资产及累计折旧审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数----固定资产净值----审计结论：审计说明：签名日期页次：客户名称：档案号：审计项目：固定资产发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计------审计说明：签名日期客户名称：档案号：审计项目：固定资产月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计----审计说明：签名日期客户名称：档案号：审计项目：累计折旧发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计------审计说明：签名日期客户名称：档案号：审计项目：固定资产月发生额表编制人：索引号：会计截止日：...
