客户：签名日期项目：未交税金审计程序编制人索引号截止日：复核人页次1一、审计目标二、审计程序执行情况说明索引号总帐的余额核对相符；了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税范围与期限，确认其年度内应纳税项的内容；物、进口货物、购进的免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。否正确；是否按规定进行了会计处理；计处理；作出记录，必要时作适当调整；D8－11、确定应计和已缴税金记录是否完整；2、确定未交税金的年末余额是否正确；3、确定未交税金在会计报表上的披露是否充分。1、获取或编制未交税金明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和2、查阅被审计单位的纳税鉴定或纳税通知及征、减、免税的批准文件，3、检查应缴增值税的计算是否正确；（1）根据与增值税进项税额相关帐户审定的有关数据，复核国内采购货（2）根据与增值税销项税额相关帐户审定的有关数据，复核存货销售（3）根据与增值税进项税额转出相关帐户审定的有关数据，复算因存货4、检查应缴营业税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；5、检查应缴消费税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；6、检查应缴资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；7、检查应缴土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；8、确定应纳税所得额及企业所得税税率，复核应缴企业所得税的计算是9、检查除上述税项外的其他税项的计算是否正确，是否按规定进行了会10、核对年初未交税金与税务机关认定数是否一致，如有差额，查明原因11、确定本年度应缴纳的税款，检查有关帐簿记录和缴税凭证，确认本年度已缴税款和年末未交税款；12、验明未交税金是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：档案号：审计项目：未交税金审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计----审计结论：审计说明：签名日期页次：客户名称：档案号：审计项目：未交税金发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索...
