索引号：（审计机关名称）现金流量表明细审计程序表被审计企业:页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．检查经营活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，表明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量偿还负债、支付股利、对外投资的能力。（1）审查“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。审阅收入、应收账款、应收票据及其备查簿等账表资料，按照销售商品、提供劳务收到的现金等于本期销售商品或提供劳务收到的现金收入加本期收到前期的应收账款加本期收到前期的应收票据加本期的预收账款减本期因销售退回而支付的现金加本期收回的坏账损失的计算公式，分析调整产品和劳务的现销收入，并与被审计企业编制的现金流量表的该项目进行核对，检查两者是否一致。（2）审查收到的租金。审阅经营租赁收入等账簿资料，分析调整以现金形式收到的经营租赁收入，并与被审计企业编制的现金流量表中的该项目进行核对，检查两者是否一致。（3）审查收到的增值税销项税额和退回的增值税款。审阅应交税金——应交增值税明细账、现金、银行存款等账簿资料，分析调整以现金形式收到的增值税销项税额和退加的增值税款，并与被审计企业编制的现金流量表中的该项目进行核对，检查两者是否一致。（4）审查收到的除增值税以外的其他税费返还。审阅应交税金明细账、其他未交款、产品销售税金及附加等账簿资料，分析调整以现金形式收到的除增值税以外其他税费返还，并与被审计企业编制的现金流量表中该项目进行核对，检查两者是否一致。（5）审查购买商品、接受劳务支付的现金。审阅应付账款、应付票据、预付账款等账簿资料，根据购买商品、接受劳务支付的现金等于本期购买商品、接受劳务支付的现金加本期支付前期的应付账款加本期支付前期的应付票据加本期预付的账款减本期因购货退回收到的现金的计算公式，分析调整购买商品、接受劳务支付的现金，并与被审计企业编制的现金流量表中该项目进行核对，检查两者是否一致。（6）审查经营租赁支付的现金。企业为解决生产经营上临时需要而租入固定资产，如果不具备融资租赁的特点，应作为临时租赁或经营性租赁处理。审计人员应审阅管理费用、制造费用有关经营租赁支出明细账以及现金、银行存款等账簿资料，分析调整以现金形式支付的经营租赁支出，并与被审计企业编制的现金流量表中的该项目进行核对，检查两者是否一致。（7）审查支付给职工以及为职工支付的现金。该项目...
