索引号：（审计机关名称）资本公积审计程序表被审计企业：页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制资本公积明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2．检查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查捐赠①检查接受捐赠的资产是否办理财产移交手续，是否拥有所有权或使用权等证明文件。②检查入账价值是否合理、会计处理是否正确。重点检查以现金捐赠的，是否以实际收到的捐赠款入账；以实物捐赠的，是否根据实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内、国际市价等资料确定的价值入账；以无形资产捐赠的，是否办理了法律手续、接收相关技术资料，计价是否合规、合理。（2）检查资本溢价或股票溢价①检查资本溢价是否由于企业吸收新的投资者而形成的，资本溢价的计算是否正确，是否按其实际出资额扣除投资比例应占的投资额作为入账金额，会计处理是否正确。②检查股票溢价收入计算、会计处理是否正确，股票溢价收入是否已扣除股票发行费用。（3）检查资本汇率折算差额①检查资本账户汇率的选用是否符合有关规定，且前后期保持一致。②检查资本折算汇率差额的计算是否正确，会计处理是否正确。（4）检查财产重估增值①检查财产重估的原因，财产重估是否经有关部门批准。②检查财产价值是否经法定评估机构评估并经有关部门确认。③检查财产重估的会计处理是否正确。3．检查资本公积转增资本是否按照国家法律法规的规定报经批准，并在有关部门办理增资手续。4．询问管理人员并收集相关证据，检查资本公积记录是否完整。5．检查资本公积是否已在会计报表及附注中予以恰当披露。6．完成资本公积审定表。
