表4－21索引号：（审计机关名称）货币资金审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制现金、银行存款和其他货币资金明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2．抽取现金日记账部分记录，取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查现金收付账务处理是否正确；审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）审阅现金支出外来凭证。根据外来原始凭证应具备的要素，检查发票上单位名称是否真实、同一单位开来发票在短期内有无号码相连或相近的情况；凭证上单位图章、税务图章、银货两讫图章是否清晰、金额是否清楚，所有字迹，包括单位名称、日期、单价、数量、金额有无被涂改的痕迹；外来原始凭证应办的审核手续是否齐备等。（4）审阅现金支出自制凭证。将有关支款单与记账凭证进行核对，检查支出项目的合法性、审核手续的齐备性以及收款人的真实性。（5）审阅现金收款外来原始凭证。检查外来凭证抬头是否与本单位名称相符,内容是否与本单位业务相关，摘要、日期、单价、数量、金额等是否被涂改。（6）审阅现金收款自制凭证。检查收据存根是否连续编号，作废的收据是否加盖“作废”戳记，收据的日期与入账日期是否相近，收据的抬头、日期、摘要等有无被涂改的痕迹。3．监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对。（1）组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存并填写《现金出纳报告书》，突击进行盘点。（2）现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，出纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点，必要时进行复查。（3）审签《库存现金清点表》。库存现金清点工作结束后，出纳人员填制《库审计程序执行情况说明工作底稿索引号4．抽取银行存款部分记录，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查银行存款...
