财务尽职调查经验分享2019年2月©2019。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2•财务尽职调查整体介绍3•利润表分析重点12•资产负债表分析重点23•财务预测分析29•上市公司及中介机构违规情况整体介绍38•财务舞弊案例分享43•热点话题“存贷双高”解读64目录©2019。欲了解更多信息，请联系德勤中国。3•并购流程概述4•什么是财务尽职调查？5•财务尽职调查的目的6•财务尽职调查价值如何体现？7财务尽职调查整体介绍©2019。欲了解更多信息，请联系德勤中国4财务尽职调查从投资者需求及交易特征出发，量身定制服务范围区别财务尽职调查审计侧重点以前瞻式的方法分析，关注业务情况，辨识风险以帮助客户谈判交易对价和收购协议中的交易条款历史年度报表数字的准确性，对企业将来经营状况一般无合理预测范围可根据客户要求、行业特征、标的公司潜在风险的不同量身定制尽调工作的关注点严格依据法规（包括审计及会计准则）要求进行工作交付结果财务尽职调查报告（包括对盈利质量、资产质量、营运资金的分析以及对“重要发现事项”的专业意见和建议可能的解决方案）审计报告（包括审计意见及审计调整后财务报表）财务尽职调查和审计的差异什么是财务尽职调查？©2019。欲了解更多信息，请联系德勤中国5战略整合董事会或执行委员会通过非约束性意向书协议条款清单交易合同准备相关文件完成所有权变更尽调及交易估值目标筛选客户的同步参与行业专家战略规划专家会计/税务专家运营/人力资源专家整合专家并购战略规划目标筛选及确认会议沟通及意向书签署财务/税务/商业尽职调查及估值初步交易谈判执行及交易完成准备交易的最终完成IT、人力等其它尽职调查最终条款谈判及确认交易执行并购中的主要活动整合并购后的整合服务什么时候开始财务尽职调查？结合并购流程概述财务尽职调查一般在投资人与目标公司达成初步投资意向后进行©2019。欲了解更多信息，请联系德勤中国6在投资前,对目标公司的财务状况进行调查,以:财务尽职调查可以有效降低并购风险，并寻求解决方案为什么要财务尽职调查？争议性问题发现小问题发现大问题一拍两散(DealBreakers)降低价格寻找应对措施设计交易结构及谈判方案准备并购后整合©2019。欲了解更多信息，请联系德勤中国7财务尽职调查价值如何体现？财务尽职调查结果体现于投前初评、估值、协议条款修改和投后管理初步评估——是否要进行交易?基于详细财务尽调决定最终估值股权买卖协议考虑点投后考虑事项基于有限资料(信息备忘录...
