医药行业涉税刑事风险报告（2020）1医药行业涉税刑事风险报告（2020）编者说明《医药行业涉税刑事风险报告（2020）》是华税律师事务所根据2019年度代理的医药行业虚开行政、刑事案件及相关专题研究编写而成，旨在为医药企业在2020年度开展税务管理、防范涉税风险方面提供决策参考和支持，并给出专业建议。本报告分为四大部分、20节，全文共2万余字。目录第一节医药行业发展概况与涉税刑事风险分析一、我国医药行业发展状况与购销模式（一）医药行业发展概况（二）公立医疗机构药品“4+7”带量集中采购实施与扩围二、“两票制”实施情况及对医药行业涉税风险的影响（一）两票制实施情况（二）两票制对医药行业涉税风险格局产生的影响三、医药行业近年涉税检查汇总（一）2015-2019九部委纠正医疗购销领域和医疗服务中不正之风（二）2016年国家食品药品监管总局整治药品流通领域违法经营行为（三）2017年国家税务总局稽查局对医药行业进行专项整治（四）2018年湖北省税务局对医药咨询行业开展专项检查（五）2019年财政部对77家医药制造企业开展会计信息质量检查四、医药行业主要涉税风险点及风险高发成因（一）涉税检查凸显行业虚开、逃税刑事责任风险（二）医药行业涉税风险高发成因1、产品销售及利益分配的既有模式成药企税务风险高发内因2、全链条式查处模式、多部门监管、一案多查成药企税务风险高发外因huashui.com医药行业涉税刑事风险报告（2020）2第二节医药行业涉税刑事案件大数据分析（2009-2019）一、涉税罪名分布统计二、案件数量增长趋势三、案件地区分布情况统计与分析四、审前取保候审与缓刑适用统计与分析五、犯罪主体职务统计与分析六、涉税金额统计与分析七、量刑情况统计与分析八、量刑情节统计与分析九、罚金与虚开（偷税）税款数额比例关系分析十、上诉率与二审裁判结果统计与分析十一、税务文书出现频率统计与分析第三节医药行业涉税刑事责任及有效辩护策略一、药企主要逃税行为模式与逃税罪疑难问题分析（一）药企逃税行为模式1、账外经营，少列或不列销售收入2、虚增成本、费用，虚假列支广告费、咨询服务费等3、收款长期挂账，不按规定确认销售收入（二）逃税罪有效辩护策略1、未经税务机关处理处罚，不得直接追究逃税刑事责任2、重视税务稽查程序，杜绝刑事责任转化3、“数额巨大”无明确标准，补缴税款、滞纳金有助于获缓刑二、药企主要虚开行为模式与虚开增值税专用发票罪疑难问题分析（一）药企虚开行为模式1、让他人为...
