老字号品牌营销企业与经济1022023年3月（下）◎白晓娟中石油内部控制问题探讨白晓娟/西北大学现代学院（西安710130）摘要：随着管理制度越来越规范，在对一个企业进行管理的过程中，采用内部控制在当前是非常有效的手段。在全世界都处于重要战略地位的石油，除了能够保证一个国家在经济上稳步地发展以外，同时在一个国家的能源安全方面也有不可或缺的作用。直到今天，我国对有关石油方面的企业的管理都是相当重视的，随着全球性的油价上涨，为了让我国经济稳步前行，我国石油企业的内部控制显得尤为关键。在文章中，我们简称中国石油天然气股份有限公司为“中石油”，作为一个在很多年前就上市于海外市场的央企领头者，其成为除了美国以外的另一个实施内部控制的上市企业，美国颁布了很有代表性的《萨班斯—奥克斯利法案》，“中石油”则根据自己的内部情况，制定出一套行之有效的内部控制方法。中石油采取了内部控制，对促进该企业的长期发展起到了相当重要的作用，但是在内部控制的过程中，也出现了很多必须快速解决的问题。在本文中，首先介绍了有关内部控制方面的理论，然后根据国内外研究现状总结出中石油在实施自己的内部控制的过程中应该注意的地方，根据企业的实际情况，对中石油的可持续发展提出了一些建议。关键词：内部控制；中石油；COSO框架；风险管理一、内部控制的相关理论概述（一）内部控制的相关理论界定1.内部控制的概念内部控制是一个企业为完成其经济活动的目标，而对其内部系统所实施优化整合、规划调整、自我评价、自我完善等一系列对自身进行控制的方针、策略、措施的总称，从而提高企业资产的完备性和安全性，提高企业内部财务数据信息的准确性和可靠性，保证企业运营方针策略的有效落实，保证企业高效率运作并获取高额收益。2.内部控制的特征内部控制不仅包括企业内部自我控制活动，还包含企业的审核、监督、质检、管理等活动，实际上也可以认为其是企业为完成预期的经济目标而实施的监控活动，其基本特征如下：第一，全面性。和企业的局部性控制活动不同，内部控制是一种全面控制，控制的对象包含企业运营相关的所有业务活动，除了企业的人力组织控制、财务审计控制、资金流动控制等，还包括各类与之相关的讨论、分析和研究活动，以及具体的实施活动。第二，常规性。企业的内部控制活动并非企业心血来潮、一时脑热而开展的突发活动，也不是一种阶段性工作，而是企业对与其经营相关的各类事务实施的常规性控制活动。第三...
