45企业内部控制的问题及对策研究王春雨（四平佳诺休闲健身服务有限公司，吉林四平136001）摘要：内部控制作为当前企业认可度较高的管理手段，对企业的经营管理效率有着极为关键的作用，可以更好地保护企业的财产安全，降低经营风险。尽管国内关于内部控制的理论研究已经有了一些成果，但在企业实际执行的过程中却还存在很多问题，导致企业内部控制的工作成效并未达到预期目标。针对这一情况，文章对企业内部控制的问题进行了深入探究，详细介绍了内部控制的概念、意义，并提出相关对策，以期为企业开展内部控制提供一定的参考。关键词：企业；内部控制；问题；对策中图分类号：F275.5文献标志码：A文章编号：2096-0808（2023）09-0045-04DOI：10.3969/j.issn.2096-0808.2023.09.007内部控制是提高企业运行效率、改善企业治理结构的一种有效机制，为了更好地支持企业内部控制工作的有效落实，企业内部需要拥有更加良好的控制环境。风险评价是企业的安全屏障，控制活动和信息系统是保障企业正常运作的基础，而控制监督则是检验其有效性的一个重要途径。但是，随着企业的不断发展，其在进行内部控制时还是存在各种问题。部分企业忽视了内部控制的作用和意义，这种消极的态度和行为会降低企业的经营效率，使企业承担更多的风险。一、概述（一）内部控制的概念内部控制是指调节企业内部活动的方法、程序和措施，确保企业各个部门形成相互联系、相互协调、相互制约的体系，保障经营管理目标顺利实现。目前内部控制分为会计控制和管理控制两个方面[1]。会计控制主要是指会计部门为了防止侵吞财物和发生其他违法行为，也为了保护企业财产安全而制定的各项会计处理程序和控制措施，并对企业的资产进行会计核算。例如，由无权管理现金和发放支票的第三方每月编制一份银行存款对账单，能显著提高会计记录和报表的可靠性。管理控制范围包括企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次及各环节。其目的是提高企业的管理水平，确保企业经营目标和有关方针政策的贯彻执行。内部控制可以在人数较少的小部门中实行，也可以在人员密集的大部门中实行。内部控制的要素包括以下五个方面。1.控制环境控制环境是企业的核心，包括企业文化、管理哲学、运营风险等方面，良好的控制环境能够帮助企业人员形成正直、积极的品质，提高企业核心竞争力。2.风险评估任何一个企业或部门都要面对各种内外部的风险，管理层应该识别和管理相关的风险，以达到企业稳定发展的目的。3.控...
