642023年4月（上）/总第330期企业内控当今经济全球化进程加快，我国市场经济高速发展、经济发展的同时也面临诸多挑战，尤其是随着国有企业深化改革，目前大型国有企业出现越来越多的内控违规行为，导致企业经营出现种种问题。首先法人治理结构在某种程度下存在缺陷，所以健全完善的法人治理机构是内控控制的最基本的保障，其次企业战略规划、经营目标不明确这也是内控出现失控的问题之一，从股东会、董事会、监事会层面没有形成统一的目标方向导致企业发展困难，很难实现经营目标。本文着重从公司内控角度发现企业日常出现的各类问题，并探讨问题的产生原因和相关问题的解决措施。1企业内控管理中存在的常见问题1.1管理人员从主观意识上对企业内部控制不够重视目前很多管理者大部分是技术人员转到管理者，在技术方面是行业专家，但主观上对企业管理、内控管理不够重视，且受传统财务意识的影响，认为内控管理仅是财务部门的工作，且没有设立单独的内审部门进行监督规范，导致企业管理中出现各种各样的问题，管理人员对财务管理认识不够完整全面，也是财务管理、内部控制存在的主要问题之一。其次企业经营管理层决策机制仍未有严格的授权、审批流程,重大事项决策机制不完善、经营行为审批流程不规范也是内控存在的常见问题。1.2企业管理层缺乏市场风险、经营风险意识随着国内经济有序发展和企稳回升，但海内外形势严峻复杂，企业面临国内国际环境抗风险能力较弱，尤其是中小微企业，管理层要充分考虑国内外经营环境、政治因素、法律因素等导致企业可能面临的各种风险。其次对本行业的市场风险、经营风险缺乏有效的评估机制，没有进行深入的进行论证分析或探究不充分、不完整，尚未形成规范的可行性分析报告、市场调研报告及第三方专家论证评审过程，导致经营项目、项目审批过程本身存在重大风险。1.3内控人员、职责不清晰；内控制度、内控体系未得到充分执行目前企业在内控制度层面虽然建立了内控制度，但公司管理层面在公司战略规划、部门职责、内控人员岗位职企业内部控制建设存在的问题及提升举措■杨秀珍（北斗导航位置服务（北京）有限公司）摘要：内控控制是当代国有企业管理的重要监督手段,目前很多企业设立内审部门、建立内控制度、加强企业内控管理、有效进行内控评价，从企业视角来全面纠偏和监督企业的各项经济行为，加强企业稳健、可持续发展。国有企业的内控体系建设正式进入了规范化进程，但在实施过程中，内控体系仍存在各种各样的问...
