学术STUDY65中国物流与采购2023年第7期基于内控五要素（COSO）的高校自行采购管理研究■文/宋冠群蒋文亮（扬州市职业大学国有资产管理处江苏扬州225009）摘要：在贯彻落实深化政府采购制度改革的背景下，优化高校自行采购的内控制度日益重要。文章分析了目前高校自行采购在内控五要素方面存在的问题，提出了完善高校自行采购内控环境、建立健全风险评估体系、加强自行采购控制活动管理、健全采购信息与沟通平台、建立和完善高校自行采购监督管理体制方面的建议。关键词：高校自行采购；采购管理;内控五要素高校自行采购是指集中采购目录以外且分散采购限额标准以下的采购项目，由采购人按照相关预算支出管理规定和本单位内部控制自行组织实施的一种采购模式[1]。高校为了缩短采购周期，加强对采购项目的监督管理，发挥校内集中采购的优势，通常会将采购项目交给采购部门实施[2]。但随着“放管服”政策的不断推进，自行采购限额标准不断提升，高校招标部门面临的压力也逐渐增大，这就迫切需要进一步完善高校自行采购管理。1、高校自行采购中存在的问题1.1控制环境存在的问题控制环境是高校自行采购的规章制度与架构，影响自行采购参与人员的采购意识，是其他内控要素的基础。目前存在的问题有以下两点：第一，对自行采购缺乏重视。部分个人或部门认为采购是采购部门的事，采购部门负责采购全过程的管理，采购出现问题应由采购部门处理，导致全员参与度不高。第二，自行采购政策制度更新不及时。目前政府采购以《中华人民共和国政府采购法》《政府采购货物和服务招标投标管理办法(中华人民共和国财政部令第87号)》为核心的法律法规体系，基本上涵盖了政府采购的相关领域。各高校为了进一步规范其采购行为，也出台了相应的采购管理办法和细则。但随着采购工作的进一步发展，采购需求不断丰富，学校采购工作面临的新问题、新矛盾进一步凸显，亟需针对性、适应性更强的规章制度的完善和更新。1.2风险评估存在的问题识别并分析风险是有效内控制的关键要素，只有准确地识别并分析风险才不至于在风险出现时无所适从。但目前很多高校只注重事后控制，缺乏事前的风险预警和评估，部分高校即使有风险预警和评估，也缺少对风险的分层量化和措施管理，尤其是针对采购中不同环节、不同部门的风险点欠缺统一管理，导致问题出现时相互推诿扯皮。1.3控制活动存在的问题自行采购的控制活动是为了实现采购目标而进行的制度和程序，用于降低采购风险。高校自行采购在控...
