优化国有企业内部控制建设是国企在实现经济利润最大化过程中的积极保障条件，是保障企业组织权力规范有序、科学高效运行的强有力手段，在企业发展与制度建设中起到规范和导向的作用。提高国有企业单位综合实力，设定科学化的内部管理体系，探索解决当前内部控制建设方面存在的普遍性问题的路径和方法，加强内部控制的研究，是当前国有企业在内部控制建设领域关注的主题。一、国有企业内部控制建设现状通过前期多方调研走访，查阅最新的相关政策文件，以及对照由于内部审查不严格、内部工作流程不严谨出现的违规违纪案例，发现当前国有企业在单位层面和业务范畴的内部控制工作均存在不足，其中业务范畴主要在预算、收支、采购、资产、基建、合同六大业务模块中存在短板。当前国有企业内部控制建设现状普遍存在如下问题。第一，绝大多数国有企业无论是在单位层面还是业务范畴都普遍存在风险识别不全面、不到位的现象。具体表现在以下方面：部分企业对内部控制工作的重视程度不高，没有建立相应的内部控制工作领导小组；部分国有企业没有建立风险点和相对应的防控措施；绝大多数企业没有系统的风险控制表。第二，部分国有企业制度体系建设中主体责任不明确。国有企业内部控制的责任主体应该在董事会和管理层，由董事会代表股东大会行使决策权。但是就调研结果来看，当前国有企业的内控制度条款更多体现了对基层业务人员各项工作的要求和原则，而在具体的流程上缺少业务责任部门和具体责任人以及审核人员的参与。“三权分离”不清晰导致工作责任不明确，从而产生主体责任不明确的问题。第三，制度与政策文件不衔接。制度与政策文件不衔接的主要问题在于单位内控制度更新不及时或执行力度与制度存在偏差。比如，政府或者上级主管部门颁布的文件精神未能及时体现到国有企业相关制度体系中，或者有些因口头约定开始执行的新做法，制度建设中未能及时进行修订，导致原有的内控制度不适用于现有的业务工作，于是出现制度与政策文件不衔接的现象。另外，在新制度的执行力度方面参差不齐。第四，单位内部控制的个性特征不明显。不同的国有企业由于主营业务、管理体制的区别必然存在不同的单位职能和业务特点，这一个性特征应该体现在内部控制建设中。但是，相当部分国有企业在制度更新过程中存在照搬照抄政策文件问题，机械地将政策文件融入到本单位内控制度中，没有针对本单位的业务特性作相应的本地化内控流程设计，该内控制度自然不国有企业内部控制建设现...
