新会计（月刊）2023年第3期（总171期）8研究创新●Researchandinnovation一、引言2021年国家市场监管总局等部门，联合发布了新职业类型之一的“企业合规师”。在我国的合规实践中，由于合规功能主要面向企业合规的运行和评估以及作为合规的司法诉讼程序，而具备证据分析、损益计量和诉讼支持功能的法务会计师职业，以及历经一定时期人才培养和理论积累的法务会计学科更能为合规实践所关注。近年来，合规管理在诉讼和非诉业务中的需求越来越大。一方面，对于诉讼业务而言，合规有效性评估、合规整改等业务对复合学科背景的人才要求越来越高；另一方面，在企业内部管理中，企业对于合规负责人在制定和运行合规制度，进一步加强反舞弊反腐败等综合管理能力的要求也越来越高。基于复合专业背景及独特的业务模式，法务会计在优化上市公司独立审计质量（杜永奎、陈静怡，2022）、治理公司舞弊（王俣，2022）、介入重整程序、展开业务调查（简冠群等，2022）等方面均发挥着独特的作用。鉴于合规管理对于合规咨询、诉讼支持以及专业调查等业务的客观需求，法务会计师在企业合规管理中将拥有重要的角色定位以及独特而又丰富的业务类型。本文对此进行探讨。二、企业合规管理的必要性分析（一）以塑造合规文化推动企业日常合规管理企业合规管理以法律风险防控与合规文化塑造为两大基本功能导向。企业管理层将“风清气正”的合规文化的建设，作为企业发展和日常工作的重要内容，通过学习培训、自查自报、稽核核查、绩效考核，以及在第三方合作方的合同管理中严格执行“诚信合规条款”制度，以推动合规文化的建立。基于有效合规的需要，合规负责人需要建立与企业本身相适应的合规计划，并通过合规审计等调查方法，评估和确保该合规计划得到有效执行，进而塑造合规文化。为了实现这一合规管理职能，合规负责人需要具备独立的地位和职权，以确保合规计划的建立和执行。此外，合规负责人还需要具备向最高管理层提供合规咨询服务的能力。我国2022年颁布的《中小企业合规管理体系有效性评价》对合规有效性的评价要素，主要围绕企业合规计划制定有效、执行有效以及结果有效三个层面进行规范。从实践看，2021年修订的《证券公司合规管理有效性评估指引》在合规管理中明确合规问责制，将合规有效性评估纳入企业绩效考核，合规负责人负有按期对企业合规计划进行评估的责任。就合规负责人所要具备的咨询能力而言，一方面，对于日常管理中是否需建立合规制度以及投入多大成...
