38上市公司关联交易管理存在的问题及对策探讨薛丹（广州视琨电子科技有限公司，广东广州510600）摘要：上市公司的关联交易管理是做好企业运作规范化的关键点之一。上市公司关联交易的高频化、复杂化对企业的影响越来越大。合法合规、公允运作的关联交易能帮助上市公司更好地开展经营活动，为全体股东带来更好的收益，而不恰当的关联交易则会阻碍企业的健康发展，甚至会给企业带来触发违规处罚的风险。本文首先界定了关联方、关联交易、关联交易管理的内涵，其次结合实践，分析上市公司在关联交易管理过程中广泛存在的问题，并探讨如何解决这些问题，以规范上市公司关联交易行为，促进企业健康发展。关键词：上市公司；关联交易管理；关联方上市公司在开展日常生产经营活动的过程中，与其关联方发生交易是自然而然、难以避免，并且符合商业逻辑的。然而正是因为关联方与上市公司之间存在着特殊的关系，使得关联交易中很容易出现定价不公允、损害上市公司整体利益和中小股东利益的情形。伴随着社会经济的快速发展，上市公司与关联方发生交易的次数日益增多，涉及的关联交易类型日益复杂，与关联交易相关的风险日益增加，这也为上市公司管理关联交易提出了挑战。因此，上市公司如何加强关联交易管理、保证关联交易的规范性，从而为上市公司中小股东带来更大的收益，正是本文研究的目的所在。一、相关概念界定（一）关联方的界定关联方就是指有特殊关联关系的双方，这种特殊关系可能存在于企业与个人之间，也可能存在于企业与企业之间。在中国证券监督管理委员会发布的《上市公司信息披露管理办法（2021年修订）》中规定，上市公司关联人包括关联法人（或者其他组织）和关联自然人。在认定上市公司关联人身份的过程中，除了考虑上述列举的情形外，还需要根据“实质重于形式”的原则，考虑是否与上市公司存在特殊关系、且可能或已经造成上市公司对其利益倾斜。（二）关联交易的内涵及类型关联交易是指上市公司与其关联人之间发生的资源或者义务的再分配行为。常见的关联交易主要有以下几类：第一，关联方之间发生的销售或采购商品、资产等实物交易；第二，关联方之间提供或接受代理、委托、劳务等服务交易；第三，关联方之间提供或接受抵押、担保交易；第四，关联方之间提供或接受租赁、托管交易；第五，关联方之间提供或接受捐赠；第六，关联方之间提供或接受授权等等。二、上市公司关联交易管理存在的问题（一）关联交易合规性管理存在的问题1．审议程...
