期货公司审计参考要点一、各家会计师事务所要关注期货公司提供审计资料的完备性。包括但不限于如下资料：〔一〕公司完整的交易、结算、财务资料；〔二〕完整的银行账户信息；〔三〕完整的对外委托理财、抵押、质押、投资等合同协议，完整的涉诉案件等或有事项的相关资料；〔四〕公司的内部控制和公司治理等相关资料，近两年公司完整的内部稽核报告，监管部门下发的各类监管意见函、整改通知书等；〔五〕公司全部关联方关系及全年关联交易情况。二、在报表审计工作中至少就以下方面的内容履行充分的审计程序：〔一〕客户别离资产的真实性；〔二〕银行存款是否被设臵附加条件，尤其要关注期货公司的保证金存款是否存在质押、违规担保、预留空白贷记凭证及支票等情况；〔三〕存出保证金工程的填写是否真实完整，关注存出保证金为关联方单位的资金平安性；〔四〕交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等各项金融资产分类是否恰当，核算是否准确，会计政策是否符合企业会计准那么的规定；〔五〕各项应收款项是否有合理的经济业务对应，分类、确认、计量是否准确合理，是否充分足额计提了坏账准备；〔六〕长期股权投资是否真实存在，有无投资协议，协议中是否明确投资收益归属期货公司，公司是否实际取得投资收益；第1页共6页〔七〕公司固定资产计量是否准确，是否取得产权证明，在建工程到达预定可使用状态时是否转入固定资产，并开始计提折旧；〔八〕是否正确核算投资性房地产；〔九〕公司各项资产减值准备计提的合理性；〔十〕客户权益的真实性与完整性；〔十一〕客户办理有价证券充抵保证金业务是否在报表中如实反映，对有价证券是否已做备查登记；〔十二〕期货风险准备金的计提和使用情况；〔十三〕检查公司是否存在应确认未确认的预计负债；〔十四〕所有关联方关系及全年发生的各种关联方交易情况〔包括借款、委托理财、违规担保、抵押、质押、资产买卖等〕；〔十五〕所有或有事项及资产负债表日后事项。三、期货公司在上述方面存在重大问题，或存在涉诉事项、可回收性存在不确定性的应收款项等或有损失、被冻结资产、未充分披露本年度使用风险准备金弥补穿仓错单损失及佣金支付情况等事项时，会计师事务所在出具审计意见时予以充分考虑。四、会计师事务所在风险监管报表审计工作中，要对风险监管报表sr-1表至sr-3表出具审计意见，对风险监管报表sr-4表至sr-7表出具审阅意见。同时，各事务所在风险监管报表审计过程中，是否至少充分关...
