行政事业单位内部控制内部控制4内部控制第二节〔2〕三、收支业务存在的问题及应关注的风险长期以来，行政事业单位的行政职能使得其不能完全市场化，部门预算不标准，经费相互挤占，费用支出无方案、无定额，或是有方案定额但流于形式。财务部门对经费的管理常常是事后核算，无视了资金使用前的预测和使用中的控制，对经费收支的考核也只是停留在外表平衡上，很少对资金使用效率进行考核。随着社会主义经济体制的建立和开展，我国现有的事业单位收支体系己越来越难以适应经济开展的要求，不能适应新形势下公共财政开展的要求，弊端越来越突出，严重影响了财政资金的使用效率。〔一〕收支业务管理存在的问题1．单位领导不重视，内部控制制度不健全长期以来受重“收〞轻“支〞、重“预算内〞轻“预算外〞思想的影响，一些单位未将应纳入单位预算管理的预算外资金统一纳入单位预算，进行“统一管理，统一核算〞。使非税收入预算管理流于形式，未真正做到“收支两条线〞，政府统筹调剂乏力。2．岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的别离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。3．预算控制比拟薄弱首先是预算编制比拟粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体工程，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的方案性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。4．收支核算不标准有些单位或个别部门存在自定工程乱收费的现象，人为地增加收费环节，擅自提高收费标准。由于非税收入大局部是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施躲避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。课堂练习[判断]由于非税收入大局部是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施躲避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。显示此题答案5．支出管理控制不严，随意性较大，监控不力行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。6．财务管理弱化财务...
