医院财务会计内部控制制度骨科医院财务会计内部控制制度（一）总那么1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的平安与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制标准、事业单位财务规那么、事业单位国有资产管理暂行方法及医院财务制度、医院会计制度医疗机构财务会计内部控制规定（试行）等法规制度，制定本制度。2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。（二）预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体开展规划和年度事业开展方案，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。5、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改良措施，确保年度预算的完成。（三）收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供效劳与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互别离，合理设置岗位，加强制约和监督。2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。4、各项收入由财务部统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库〞。5、各类收入票据由财务部统一管理。明确票据的购置、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。6、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算...
