2023年科学发展观税收征管论文.docx

2023年科学进展观税收征管论文 党的十六届三中全会提出“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的进展观，促进经济社会和人的全面进展〞，同时强调依据“五个统筹〞的要求推动改革和进展。这是以同志为总书记的党中心，以邓小平理论和“三个代表〞重要思想为指导，从新世纪新阶段我国改革进展全局动身提出的重大战略思想。牢固树立和全面落实科学进展观，是贯彻落实“三个代表〞重要思想的具体体现，是践行“三个代表〞重要思想的必定要求。税务部门作为国家的是一个重要的经济执法部门，在税收征管中树立和落实科学进展观，对于实现税收的持续稳定增长，促进经济社会的全面进展，全面建设小康社会具有重大而深远的意义。 一、树立和落实科学进展观对于税收征管的意义 树立和落实科学进展观是全面提高依法治税的要求。科学进展观落实到税收征管中，就是要依法治税、公正执法。依法治税是税收征管的核心，只有依法治税，才能实现税收征管的公正与公正。依法治税包括依法纳税和依法征税两个方面，就目前的状况来看，依法纳税与依法征税还远未落到实处，税收执法工作中还存在着有法不依、执法不严、违法不究的问题，这些问题主要表现为四个不对称：1、强调依法纳税和无视依法征税不对称。从税收法律角度讲，税收执法权应当包括两个方面：税务机关依法征税和纳税人依法纳税。税务部门代表国家行使依法征税的权力，纳税人依照法律履行纳税义务。然而在实际工作中，不同程度地存在过分强调纳税人依法纳税的义务，相对无视税务部门依法行政，致使在权力行使过程中，个别税务机关和税务人员行为不合法、程序不标准、执法不透亮     、监督不到位，影响了纳税人的乐观性，确定程度上损害了税收法律的权威和严峻 性。2、执法素养低与执法要求高的不对称。在执法部门中，不少税务干部缺少系统的税收法律学问。由于税务执法缺少必要的权责体系，造成内部管理权力滥用，纵向越权和横向侵权现象时有发生，少数税务干部还存在“不给好处不办事，给了好处乱办事〞现象，超越权力、滥用权力，影响了税收法律法规效力，阻碍了税收执法质量的提高。3、纳税人权力萎缩与征税人权力膨胀的不对称。由于缺乏对执法人员的权力监督和制约机制，税收执法存在确定程度的任凭性、盲目性。一些税务机关在管理过程中要求纳税人履行义务多，疼惜纳税人权益少，行使职权多，担当责任少，硬性管理多，主动效劳少，对执法监督纳税人照旧缺少知情权，不能得到良好的敬重。纳税人很难对税务人员和税务机关实施有效制约。4、税法的严峻 性与技术性不高的不对称。一方面，我国目前缺乏一整套税收法律体系，很多税法过于原那么，细那么不细，缺少操作性强的单项性法规，给税务机关执法带来困难；另一方面，缺少统一的税务行政组织法。一些地方政府作出与税法相抵触的土规定，一些税务机关擅拘束税法和细那么之外制定红头文件，严峻影响了税法的严峻 性。因此，要解决上述的种种问题，制造公正的税收环境，提高征管水平和收入质量，就要树立起依法治税、公正执法的税收进展观。 树立和落实科学进展观是实现税收持续稳定增长的要求。科学进展观落实到税收增长上，就是要保持税收增长适应经济的进展，实现税收的持续稳定增长。税收增长既取决于加强征管，更取决于经济的增长。近年来，我国税收的增长速度大大高于经济的增长速度，这有税务部门加强征管挖潜增收的因素，也存在一些虚收的因素，在实际的征管中，经济税收观的理念还远未树立起来，各地都还不同程度地存在经济税源与税收任务相冲突的状况。有的地方经济税源丰富，而税收的规划任务却不怎么重，往往到了年底，完成了规划任务后，税务部门就暂停收税了，实现的税源也就截留到下年征收，这实际上是对国家的一种损失；而大局部的状况是税源紧缺，多数地方为了要完成税收规划任务，现实的做法是一切为了组织收入，为了眼前的利益，不惜寅吃卯粮，往往无视了修养税源。这种做法势必对对纳税人造成了损害，不要说修养税源，反而是破坏了税源的增长。长此下去，税收的持续稳定增长必定成为一名空话。为了避开税收增长消逝大的起伏，就应当保持税收与经济进展的良性互动。既要做到应收尽收，把实现的税源一分不少地收上来，又要留意修养税源，保证税收的持续稳定增长。而要实现这个目标，就必需树立全面、协调、可持续的科学进展观，用科学的税收进展观来指导我们的税收征管工作。 树立和落实科学进展观是建设和谐征纳关系的要求。和谐的征纳关系不仅可以为纳税人制造宽松的进展空间，激发企业生气和活力，而且能够有效增加企业自觉纳税意识，从而带来稳定牢靠的税收收入，实现经济与税收的良性互动。但是，就当前的征纳关系来看，尽管随着经济进展的不断加快和征管改革的不断深化，在税收征管根底得到了不断的完善，纳税效劳也有了不断的提高的状况下，征纳关系有了和谐的进展，但仍存在着诸多的问题和缺乏。主要表现在：1、思想观念上的错位，影响了税企关系的和谐。一方面，局部纳税人，对税收的重要作用生疏缺乏，依法纳税意识不强，乐观性不高，有的甚至以种种借口偷逃税款；另一方面，局部税收征管干部在思想上没有做到与时俱进，不能乐观主动地加强与企业的沟通，为企业搞好效劳，而满足于传统的“单纯管理〞的错误观念。税企双方思想观念上的错位，直接影响到税企关系的和谐。2、执法行为上的越位，加剧了税企之间的冲突。公正正义是和谐征纳关系的应有内容，近年来，通过不断加强队伍建设，狠抓各项制度落实，税务系统宽敞征管人员执法水平有了较大提高，但由于受种种因素的影响，个别税务干部的执法行为仍有不尽如人意之处，或表现为对税收程序的不敬重，或表现为对执法惩办结果自由裁量权使用上的任凭性，影响了纳税人之间的公正正义，使局部纳税人对构建和谐税企关系缺乏足够的信念。3、纳税效劳的不到位，加深了税企之间的隔膜。有的税务干部不能正确生疏自己的位置和职责，效劳意识不强，缺少沟通意识，不能用税收法律法规准时进行宣扬解说，导致纳税人对政策理解不全面而发生冲突。有的只把纳税人当作被动的执法对象，只强调纳税人依法纳税的义务，却无视了其获得优质效劳的权利，因此失去了纳税人的理解和支持。4、企业对纳税存在着抵触心情和偷漏税的侥幸心理。一方面，鉴于税收无偿性和强制性的本质，企业在纳税的时候，心理上或多或少有不情愿的成分，而且，经济成分多元化的进展趋势，尤其是民营经济和外资企业迅猛进展，企业对自身利益的追求本质从侧面表现为对纳税存在或多或少的抵触心情。另一方面，由于我国正处在社会转型中，建立社会主义市场经济的初期，社会生活各方面存在信用缺失现象，这在税收上也有所表现。一些企业和公民纳税意识淡薄，偷、逃、欠税屡禁不止，大大小小的涉税案件时有发生，造成了国家的税收流失。上述种种的问题，只有树立和落实科学进展观，才能得到全面彻底的解决。 二、抓住统筹兼顾这个关键，全面精确     把握科学进展观的深刻内涵 科学的税收进展观的内涵是聚财为国，执法为民。在税收征管中，必需把握好“五个统筹〞。 统筹税收与经济协调进展。经济确定税收，经济规模确定税收规模，经济结构确定税收结构，经济速度影响和制约税收速度，反过来税收对经济进展具有乐观的促进作用。税务工作必需彻底跳出“就税论税〞的窠臼，正确生疏和处理税收与经济的辩证关系，紧紧围绕“坚持依法治税、促进经济进展〞这个主旋律，全面发挥税收的职能作用，努力实现税收工作与经济进展的良性互动和协调进展。一是坚持公开、公正执法，营造良好的税收环境。二是充分运用好税收宏观调控职能，协作经济结构调整。发挥税收奖限作用，对需要鼓舞的根底产业、支柱行业，落实好税收优待政策；对需要限制的不符合国家产业政策和根本国策的，依法征收，不得减税、免税、缓税、欠税，促进企业技术更新和产业结构的调整。三是努力实现税收收入增长与经济进展速度良性互动。进一步稳固和深化税收征管改革，大力推动税收管理精细化、标准化和信息化，努力提高税源监控力量和税收管理质量，始终保持和不断增加税收的可持续增长力量。 统筹税收与社会和谐进展。税收既渗入到社会生活的方方面面，又受到社会进展进程的影响和制约。税收支配的目的首先是社会公共需要，税收支配的依据是其社会职能，税收支配的客体是社会产品，税收具有很强的社会属性。这就要求税务机关正确把握税收与社会进展的辩证关系，实现由片面强调经济目标优先向经济目标和社会目标并重转变，在促进经济进展的同时，要致力于维护社会公正，推动社会全面进步。一是要促进社会文明进步。用足用好国家制定的促进科技创新、文化进步、教育进展、卫生体育、救灾防疫等优待政策，更好地发挥税收调整社会各方面目标的职能作用，为各项社会事业的进步作出应有的奉献。二是要维护社会的公正和稳定。当务之急是关心好社会弱势群体，切实落实好下岗失业人员再就业、起征点调高、农夫销售农产品政策放宽和扶贫开发方面的一系列税收优待政策，推动就业、收入支配和社会保障制度的完善，缓解就业压力，缩小城乡差距。三是要疼惜好人类的生存环境和条件。用足用好环境治理、生态疼惜、资源综合利用等税收政策，争辩开征环境疼惜税，促进资源的开发利用和生态环境的疼惜，促进经济社会和谐进展。 统筹依法治税和优质效劳共同进展。法治与效劳是现代税收管理的两个根本理念。依法治税是税收工作的灵魂和生命线，是依法治国方略在税收领域的具体体现；而优质效劳那么是社会主义税收本质的客观反映，是税收工作实践“三个代表〞重要思想的必定要求，通过优质效劳也有利于提高纳税人的纳税遵从度，改善税收法治环境，促进税收执法质量的不断提高。树立和落实科学的税收进展观，就必需把依法治税与优质效劳的理念有机结合起来，寓税收执法于优质效劳之中。一是坚持依法治税。依法治税实际上就是最好的纳税效劳，要结合税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型，以整顿和标准税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点，以提高税务执法队伍素养为着力点，进一步标准税收执法行为，全面提升依法治税水平，努力实现税收法制根本完备、执法行为全面标准、执法监督严密有力、执法保障明显改善、队伍素养显著提高的目标。二是优化纳税效劳。把执法为民作为税务工作的根本动身点和落脚点，把实现和维护最宽敞人民的根本利益作为税务工作的最高标准。三是切实维护好纳税人的合法权益。重点是维护好纳税人的知情权，恳求保密权，申请减、免、退税权，陈述、申辩权，申请行政复议权等权利。 统筹税收事业与人员全面进展。树立和落实科学的税收进展观，就必需牢固树立以人为本的理念，坚持从严治队的方针，实施人才兴税战略，实行各种有效措施，最大限度地调动和激发税务人员的工作乐观性、主动性、制造性。一是要树立以人为本的观念。自觉敬重劳动，敬重学问，敬重人才，敬重制造。要重点培育税务干部的学习力量、实践力量，着力提高创新力量，使每个税务干部得到全面进展。二是要优化人力资源配置。深化干部人事制度改革，整合人力资源，全面推动干部工作的科学化、民主化、制度化进程，制造呈现干部职工聪明才智的场所空间，转变“大才小用，小才大用〞的现象。三是要建立鼓励机制。逐步建立起一套科学合理的表彰、嘉奖、晋升鼓励机制，调动各级税务机关和税务人员的工作乐观性、主动性和制造性。 统筹税务部门与政府其他部门的关系。税务部门，不管是国税部门还是地税部门，其税收征管工作离不开政府的大力支持和关心，离不开政府统一领导下的严密的护税协税网络。一是要当好政府的参谋。从税收的角度为政府进展经济建言献策，修养经济税源；二是用好用足税收政策。对政府出台的一些为招商引资而出台的违税收政策的土方法，要敢于坚持税收政策，不松口子；三是协调好部门之间的关系。国税、地税、工商要加强联系，实现信息共享。一些行业税收的征管，要与该行业的主管部门协调好，可利用其主管的优势实行托付代征的方法加强征管。 三、坚持以人为本，努力构建和谐的征纳关系 建立健全税收管理员制度，实现精细化管理。税收管理员是税收征管中最活泼的因素，关系着税收征管的水平，影响着征纳关系。建立健全完善