第1页共5页对新准那么下现金流量表内容调研报告新准那么框架下的现金流量表局部，较之先前的规定，有着较强的可操作性。随着现金流量表准那么的实施，有关现金流量表的分析也应当做出调整，以全面、准确在解释企业流量信息，帮助决策者用以决策。下面谈谈本人的几点看法：一、新准那么下现金流量表的编制（一）编制根底。编制根底是编制现金流量表的出发点，它明确了现金流量表所涉及会计要素的范围。我国现金流量表编制根底是现金及现金等价物。1.现金。现金流量表中的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，具体包括库存现金、银行存款、其它货币资金。2.现金等价物。现金流量表准那么将现金等价物定义为“企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额，价值变动风险小的投资〞。现金等价物的核心是“支付能力大小。可否视为现金〞而不在于其是否是“投资〞。例如，企业持有的3个月期的应收银行承兑汇票虽然不是投资，但它的支付能力不次于3个月到期的短期债券投资，并且由于银行承兑汇票能随时贴现和背书转让，其到期收回几乎无风险，所以，其应属于现金等价物。（二）现金流量表工程分类及内容。除特殊工程（自然灾害损失、保险索赔等工程）外，对于企业一般活动应按经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量分类别列示。1.经营活动现金流量。经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映以下信息的工程：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到其它与经营活动有关的现金；购置商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付现金，支付的各项税费；支付其它与经营活动有关的现金。2.投资活动现金流量。投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映以下信息的工程：收回投资收到的现金；取得投资收益收到的现金；处置固定资产、无形资产和其它长期资产收第2页共5页回的现金净额；处理子公司及其它营业单位收到的现金净额；收到其它与投资活动有关的现金；购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金；投资支付的现金；取得子公司及其它营业单位支付的现金净额，支付其它与投资活动有关的现金。3.筹资活动的现金流量。筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映以下信息的工程：吸收投资收到的现金；取得借款收到的现金；收到其它与筹资活动有关的现金；归还债务支付的现金；分配股利、利润或偿付利息支付的现金；支付其它与筹资活动有关的现金。二、新准那么下现金流量表的分析（一）经营活...
