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[精选]可行性研究报告财务评价体系.pptx
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精选 可行性研究 报告 财务 评价 体系
2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 可行性研究报告可行性研究报告 财务评价体系财务评价体系 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 财务评价的概念概念:财务评价又称财务分析,是在国家现行财税制度和价格体系的前提下,从项目的角度出发,估算项目范围内的效益和费用,分析项目的盈利能力、清偿能力和财务生存能力,评价项目在财务上的可行性。序 言 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 在财务效益与费用的估算以及编制财务辅助报表的基础上,编制财务报表,计算财务分析指标,考察和分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力,判断项目的财务可行性,明确项目对财务主体的价值以及对投资者的贡献,为投资决策、融资决策以及银行审贷提供依据。财务评价的本质本质:序 言 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 考察经营性项目的财务盈利能力。考察非经营性项目的财务生存能力。合营项目谈判签约的重要依据 项目资金规划的重要依据。注:项目类型的不同会影响财务分析内容的选择。对于经营性项目,应进行全面的财务分析。对于非经营性项目,财务分析主要分析项目的财务生存能力。财务评价的作用作用:序 言 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 财务评价的流程流程:序 言 投资项目 财务估算 编制 财务报表 计算 评价指标 给出 财务评价(编制财务辅表)2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 主要内容 项目财务估算项目财务估算 1 编制财务报表编制财务报表 2 计算评价指标计算评价指标 3 给出财务评价给出财务评价 4 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 一、项目财务估算 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 项目财务估算 一、财务估算的含义含义:在财务评价工作开始之前,根据国家现行财税制度和现行价格,收集整理和测算有关项目现金流量,并分类编制成财务估算表,为财务评价提供所需的基础资料和数据。2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 项目财务估算 二、财务估算的内容内容:基 础 类 高 级 类 建设投资估算表建设投资估算表 流动资金估算表流动资金估算表 销售收入、税金及附加销售收入、税金及附加估算表估算表 固定资产折旧估算表固定资产折旧估算表 无形资产、递延资产摊销无形资产、递延资产摊销估算表估算表 总成本费用估算表总成本费用估算表 建建设进设进度度计划计划表表 资资金使用金使用计划与资计划与资金金筹筹措表措表 其他类 单位产品成本估算表单位产品成本估算表 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 项目财务估算/基础类 基础类之一:建建 设设 投投 资资 估估 算算 安装工程费安装工程费 设备工具购置费设备工具购置费 工程费用工程费用 建设期利息建设期利息 预备费预备费 其他工程费用其他工程费用 涨价预备费涨价预备费 基本预备费基本预备费 建筑工程费建筑工程费 递延资产投资递延资产投资 无形资产投资无形资产投资 固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 建筑投资估算表 单位:万元 序号序号 项目项目 估算价值估算价值 占固定资产占固定资产 投资的比例投资的比例%备备 注注 建筑建筑 工程工程 设备购设备购置置 安装安装 工程工程 其它其它 费用费用 合计合计 其中其中 外币外币 1 2 3 3.1 3.2 4 5 工程费用工程费用 其它工程费用其它工程费用 预备费用预备费用 基本预备费基本预备费 涨价预备费涨价预备费 固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税 建设期利息建设期利息 合计合计(1+2+3+4+5)注:工程或费用名称,可根据部门的要求分项列出 辅助报表辅助报表1 项目财务估算/基础类/建设投资估算 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司(1)生产规模指数法 C2=C1 Cf x2 x1 n C2:拟建设项目的建设投资额 C1:已建同类项目的建设投资额 x2:拟建设项目的生产规模 x1:已建同类项目的生产规模 Cf:价格调整系数 n:生产规模指数 靠设备、装置数量的增加或者增大生产场所来扩大生产规模时,n取0.81;靠提高设备、装置的功能和效率来扩大生产规模时,n取0.6 0.7 一、建筑工程费用估算方法一、建筑工程费用估算方法 项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司(2)单元指标估算法 一、建筑工程费用估算方法一、建筑工程费用估算方法 项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 工业建设项目单元指标估算法工业建设项目单元指标估算法 项目建设投资额=单元指标生产能力物价浮动指数 民用建设项目单元指标估算法民用建设项目单元指标估算法 项目建设投资额=单元指标民用建筑规模物价浮动指数 饭店单位客房投资额 医院每个床位投资额 钢铁厂每吨钢投资额 民用建筑单位面积投资额 民用建筑单位体积投资额 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司(3)分项比例估算法 一、建筑工程费用估算方法一、建筑工程费用估算方法 项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3)+I C:拟建设项目的建设投资额 E:根据设备清单按现行价格计算的设备费总和 P1,2,3:建筑、安装及其他工程费用占设备费的百分比 f1,2,3:由于时间因素引起的价格或定额变化的调整系数 I:拟建设项目的其他费用 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 二、设备购置费用估算方法二、设备购置费用估算方法 项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 国内设备购置费=设备出厂价+运杂费 进口设备购置费=设备货价+进口从属费+国内运杂费 国外运费 国外运输保险费 进口关税 进口环节消费税 增值税 外贸手续费 银行财务费 海关监管手续费 运输费、装卸费、运输费、装卸费、仓库保管费等仓库保管费等 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 三、安装工程费用估算方法三、安装工程费用估算方法 项目财务估算/基础类/建设投资估算/工程费用 安装工程费安装工程费 单体试运转和联动试运转费 设备的绝缘、保温、防腐等费用 设备的管线铺设工程费用 与设备相连的工作台、梯子及安装费用 机电设备装配和安装费用 安装工程费=设备原价安装费率 安装工程费=设备吨位每吨安装费 安装工程费=安装工程实物量安装费用标准 10%2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 其他工程费用估算方法:其他工程费用估算方法:项目财务估算/基础类/建设投资估算/其他工程费用 其其 他他 工工 程程 费费 递延资产投资递延资产投资 无形资产投资无形资产投资 按各项费用科目的费率或者取费标准估算。百科百科 百科百科 不具有实物形态,能带来经济不具有实物形态,能带来经济效益,能用货币计量的资产。效益,能用货币计量的资产。如:专利权、商标权、著作权、如:专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。土地使用权、非专利技术等。本身没有交换价值,不可转让,一本身没有交换价值,不可转让,一经发生就已消耗,但能为企业创造未经发生就已消耗,但能为企业创造未来收益,并能从未来收益的会计期间来收益,并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。抵补的各项支出。筹建期间实际发生的各项费用:工筹建期间实际发生的各项费用:工资、差旅费、办公费、职工培训费等资、差旅费、办公费、职工培训费等 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 一、基本预备费估算方法:一、基本预备费估算方法:项目财务估算/基础类/建设投资估算/预备费 以工程费用和工程建设其他费用之和为基数,乘以基本预备费率。基本预备费基本预备费=(建筑工程费用建筑工程费用+设备购置费设备购置费+安装工程费安装工程费+其其 它工程费用)它工程费用)基本预备费率基本预备费率 5%10%工程费用 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 二、涨价预备费估算方法:二、涨价预备费估算方法:项目财务估算/基础类/建设投资估算/预备费 It:第:第t年的工程费用年的工程费用 PC=It(1+f)t1 t=1 n f:建设期内年平均价格上涨指数:建设期内年平均价格上涨指数 n:建设期:建设期 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 项目财务估算/基础类/建设投资估算 建建 设设 投投 资资 估估 算算 安装工程费安装工程费 设备工具购置费设备工具购置费 工程费用工程费用 建设期利息建设期利息 预备费预备费 其他工程费用其他工程费用 涨价预备费涨价预备费 基本预备费基本预备费 建筑工程费建筑工程费 递延资产投资递延资产投资 无形资产投资无形资产投资 固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 项目财务估算/基础类 基础类之二:流流 动动 资资 金金 流动负债流动负债 流动资产流动资产 应收账款应收账款 存存 货货 现现 金金 应付账款应付账款 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 序序 号号 项目项目 最低周最低周转天数转天数 周转周转次数次数 投产期投产期 达到设计能力生产期达到设计能力生产期 合合 计计 3 4 5 6 n 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3 2 2.1 3 4 流动资产流动资产 应收帐款应收帐款 存货存货 原材料原材料 燃料燃料 在产品在产品 产成品产成品 其它其它 现金现金 流动负债流动负债 应付帐款应付帐款 流动资金(流动资金(1-2)流动资金本年增加额流动资金本年增加额 注:原材料、燃料栏目分别列出具体名称,分别计算 流动资金估算表 单位:万元 辅助报表辅助报表2 项目财务估算/基础类/流动资金估算 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 分项详细估算分项详细估算法法 流动资金流动资产流动负债 其中:其中:流动资产应收账款预付账款流动资产应收账款预付账款 存货现金存货现金 流动负债应付账款预收账款流动负债应付账款预收账款 流动资金年增加额本年流动资金上年流动资金 扩大指标估算扩大指标估算法法 流动资金额费用基数(建设投资、销售收入、经营成本等)流动资金额费用基数(建设投资、销售收入、经营成本等)各类流动资金率各类流动资金率 项目财务估算/基础类/流动资金估算 流动资金估算方法:流动资金估算方法:35%65%2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 流动资金估算案例:流动资金估算案例:2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 流动资金估算案例:流动资金估算案例:2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 流动资金估算案例:流动资金估算案例:2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 流动资金估算案例:流动资金估算案例:2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 项目财务估算/基础类/流动资金估算 铺底流动资金=流动资金比率 30%左右 总投资=建筑投资额+铺底流动资金额 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 基础类之三:项目财务估算/基础类 销销 售售 收收 入入、税税 金金 及及 附附 加加 销售税金销售税金 销售收入销售收入 销售附加税销售附加税 销售价格 销售量 销项税 进项税 销项税 进项税 城市维护建设税 教育费附加 2011年9月28日 山西三盟实业发展有限公司 辅助报表辅助报表3 产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表 单位:元、美元 序号序号 名称名称 单单 位位 单单 价价 生产负荷生产负荷%生产负荷生产负荷%生产负荷生产负荷100%外外销销 外外币币 内内销销 人人民民币币 销售量销售量 销售收入销售收入 销售量销售量 销售收入销售收入 销售量销售量 销售收入销售收入 外外销销 内内销销 小小计计 外外销销 内内销销 小小计计 外外销销 内内销销 小小计计 外外销销 内内销销 小小计计 外外销销 内内销销 小小计计 外外销销 内内销销 小小计计 1 2 2.1 2.2 2.

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