注册会计师-审计第1页第01讲内部控制审计基准日和内部控制缺陷评价目录01考情分析02专业词汇03重点、难点讲解一、考情分析根据本部分内容特点，专业阶段考试以简答题的形式进行考查的可能性非常大，应当重点关注的知识点包括：内部控制审计基准日、内部控制缺陷评价、内部控制审计报告。二、专业词汇内部控制：internalcontrol基准日：basedate内部控制有效性：internalcontrolvalidity内部控制缺陷：internalcontroldefects否定意见：adverseopinion无保留意见：unqualifiedauditopinion自上而下的方法：top-to-bottommethod三、重点、难点讲解Ⅰ.内部控制审计基准日I.Basedateofinternalcontrolaudit内部控制审计基准日，是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日，也是被审计单位评价基准日，即最近一个会计期间截止日。ThebasedateofinternalcontrolauditreferstothebasedateinvolvedwhenCPAsevaluatewhethertheinternalcontrolatacertaindateisvalid,andistheappraisalbasedateofauditee,thatisthedeadlineofalatestaccountingperiod.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。CPAsissuingopinionaboutthevalidityofinternalcontrolofspecificbasedate,doesnotmeanthatCPAsonlytestinternalcontrolofbasedate,whileneedtostudyforalongenoughtimetodesignandoperateinternalcontrol在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。Duringintegrationaudit,thedurationofthecontrolledtestingshouldbeconsistentwiththeperiodofinternalcontrolthatplannedtotrustintheauditoffinancialstatements对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多。Thelongerthedurationofthetestofcontrolvalidity,themoreauditevidenceprovidedforthecontrolvalidity.单就内部控制审计业务而言，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。Inthecaseofinternalcontrolaudit,CPAsshouldobtainauditevidencethattheinternalcontrolsarevalidforalongperiodoftimebeforethebasedate.Ⅱ自上而下的方法旭晟出品必属精品关注公众号：旭晟科技下载各类免费资料考前精准押题微信：2753127721注册会计师-审计第2页II.Top-to-bot...
