一级造价工程师-案例分析（土木建筑）第1页第04讲运营期临时借款的判断及利息的计算4.运营期临时借款的判断与临时借款利息的计算（1）如果采用等额本金或等额本息的还款方式可能会发生临时借款（2）临时借款的判断与计算方法一：当年可用于还本付息的资金≥当年应还的本利和，则无需临时借款。但当年可用于还本付息的资金＜当年应还的本利和，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。临时借款额度=当年应还的本利和-当年可用于还本付息的资金当年可用于还本付息的资金（最大能力）＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－增值税附加－所得税+补贴收入＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－增值税税金及附加－所得税+补贴收入方法二：当年未分配利润+折旧+摊销≥该年应还本金，则无需临时借款。但当年未分配利润+折旧+摊销＜该年应还本金，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。临时借款额度=该年应还本金-（未分配利润+折旧+摊销）方法三：偿债备付率≥1，则无需临时借款，但偿债备付率＜1，则需临时借款。临时借款额度=当期应还本付息的金额-当期内可用于还本付息的资金其中：偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额（3）临时借款利息的计算说明：临时借款发生在当年借款的期末，转年（临时借款第二年）支付利息临时借款利息＝临时借款额×年利率（全年计息）（4）专项训练背景：某新建项目的情况如下：建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产；固定资产使用年限10年，按直线法折旧，期末净残值率4%，固定资产余值在项目运营期末收回。建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6%（按年计息），还款方式为运营期前5年等额还本，利息照付。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。运营期间正常年份的营业收入为900万元（不含销项税额），经营成本为280万元（不含可抵扣的进项税额），产品增值税附加为54万元，所得税率为25%。运营期第1年的营业收入为720万元（不含销项税额），经营成本为224万元（不含可抵扣的进项税额），增值税附加为43.2万元，利润总额为-31.801万元。问题：（1）列式计算建设期借款利息。（2）列式计算运营期第1年应还的本金及利息各是多少？（3）计算说明项目运营期第1年是否需要临时借款用于还款？如需要，借多少？如果临时借款年利率按8%（按年...
