注册会计师-公司战略与风险管第1第10讲风险理财概述、损失事件管理考前精准押题微信：2977945028【知识点】风险理财措施★★★（一）风险理财概述1.风险理财的一般概念风险理财是用金融手段管理风险。2.风险理财的必要性风险理财是全面风险管理的重要组成部分。3.风险理财的特点（1）风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。（2）风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要量化风险本身的价值。（3）风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失。（4）风险理财手段技术性强，许多风险理财工具本身具有比较复杂的风险特性，使用不当容易造成重大损失。4.风险理财与公司理财风险理财过去被认为是公司财务管理的一部分，现在则认为其在很多情况下超出了公司财务管理的范畴。具体表现在：（1）风险理财注重风险因素对现金流的影响；（2）风险理财影响公司资本结构，注意以最低成本获得现金流；（3）风险理财成为公司战略的有机部分，其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升。5.风险理财创造价值传统的风险理财是损失理财，即为可能发生的损失融资，补偿风险造成的财务损失，如购买保险。传统的风险理财的目的是降低公司承担的风险。与损失理财相反，公司可能通过使用金融工具来承担额外的风险，改善公司的财务状况，创造价值。（二）选择风险理财策略与方案的原则和要求1.与整体风险管理策略一致。2.与公司所面对风险的性质相匹配。3.选择风险理财工具的要求。选择风险理财工具时，要考虑如下几点：合规的要求；可操作性；法律法规环境；企业的熟悉程度；风险理财工具的风险特征。不同的风险理财手段可能适用同一风险。4.成本和收益的平衡。（三）两类主要的风险理财措施：1.损失事件管理2.套期保值注册会计师-公司战略与风险管第21.损失事件管理（1）损失融资损失融资是为风险事件造成的财物损失融资，是从风险理财的角度进行损失事件的事前、事后管理，是损失事件管理中最有共性，也是最重要的部分。企业损失分为预期损失和非预期损失，损失事件融资分为预期损失融资和非预期损失融资。预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴。（2）风险资本风险资本即除经营所需的资本之外，公司补偿风险造成的财务损失而需要的资本，是使一家公司破产的概率低于某一...
