注册会计师-审第01控制测试篇审计考点卡片1：审计考点卡片2：审计考点卡片3：【习题1·多选题】注册会计师拟将统计抽样运用于下列项目，其中属于可执行的控制测试抽样的有）。A.未经批准而赊销的金额B.赊销是否经过严格审批C.赊销单上是否均有主管人员的签字D.购货付款环节的职责分工是否合理『正确答案』BC『答案解析』选项A，是针对金额特征进行测试，属于实质性程序运用抽样方法；选项D，对职责（第1考点控制测试样本设计重要程度★★★难易程度★★★考试题型单选题、多选题、简答题复习要求结合期中控制测试要求掌握复习要点控制测试的总体、期中测试延伸到期末备注——考点货币资金内控及测试重要程度★★★难易程度★★★考试题型单选题、多选题、简答题复习要求结合货币资金审计理解掌握复习要点资金支付流程、银行账户的控制及测试备注——考点销售循环内控及测试重要程度★★★难易程度★★★考试题型单选题、多选题、简答题复习要求结合抽样及认定理解、掌握复习要点订单、信用审批、开具账单的内控及测试备注——考前精准押题微信：2977945028注册会计师-审工的审查方法主要是观察，观察不适用抽样。【习题2·单选题】下列关于在控制测试中运用审计抽样的做法中，不正确的是（）。A.注册会计师可能低估剩余项目的数量，此时可以重新定义总体B.注册会计师将没有授权人签字的发票定义为一项控制偏差C.注册会计师应当将总体定义为整个被审计期间发生的交易D.注册会计师通常在期中实施控制测试『正确答案』C『答案解析』注册会计师可以将总体定义为包括整个被审计期间的交易，也可以将总体定义为从年初到期中测试日为止的交易。审计考点卡片4：【习题3·多选题】下列关于选取样本基本方法的表述中，正确的有（）。A.注册会计师选取样本的基本方法包括简单随机选样、系统选样和随意选样B.简单随机选样、系统选样和随意选样均可以在统计抽样中使用C.简单随机选样、系统选样和随意选样均可以选出代表性样本D.简单随机选样、系统选样和随意选样均可以在非统计抽样中使用『正确答案』ACD『答案解析』简单随机选样、总体随机分布的系统选样可以在统计抽样中使用，随意选样仅适用于非统计抽样。【习题4·多选题】系统选样方法要求总体必须是随机排列的，下列方法中，可以用来克服这一缺点的有（）。A.增加随机起点的个数B.在确定选样方法之前对总体特征的分布进行观察C.使用计算机辅助审计技术D.运用职业判断『正确答案』AB『答案解析』增加起点的...
