【单选题·2021年】企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。A.同类固定资产的评估价格B.同类固定资产的重置完全价值C.该固定资产的公允价值D.该固定资产的可变现净值『正确答案』B『答案解析』盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。【例题·综合题】某企业2020年11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年会计已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。要求：判断企业购进设备在企业所得税前一次性扣除是否合理，并说明理由。如果合理，计算应调整的应纳税所得额。『正确答案』（1）购入设备企业选择税前一次性扣除合理。（2）企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（3）应调整的应纳税所得额＝8－200=－192（万元）【知识点2】投资资产的税务处理【考情分析】重要考点投资资产是指企业对外进行权益性投资和债权性投资而形成的资产。一、文物、艺术品投资的税务处理（新增）1.企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。2.文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。二、非货币资产对外投资企业所得税处理（与本章第二节相同）1.投资方：非货币性资产投资的转让所得（包括动产、不动产、土地使用权、无形资产），在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税——所得税递延缴纳（需符合条件）。【链接】非货币性资产投资的增值税，当期缴纳。2.被投资方：取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。三、权益性投资（一）投资资产取得的成本：购买价款、公允价值和支付的相关税费。（二）企业对外投资期间：投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除（不同于会计长投的权益法处理）。（三）投资减少：转让、撤资减资、清算（同第二节已讲）1.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。【链接】计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。即：持有期收益伴随股权一并转让，转让时不考虑持有期收益，只计算转让时收益（或损失）。2.投资企业撤回或减少投资的税务处理从被投资企业撤资或减资而取得的资产中，...
