注册会计师-审第26讲采购与付款循环的业务活动、主要单据与内部控制考前精准押题微信：2977945028第26讲采购与付款循环的业务活动、主要单据与内部控制第27讲采购与付款循环的重大错报风险第28讲采购与付款循环的控制测试第29讲采购与付款循环的实质性程序考情分析本部分属于财务报表审计实务部分的内容，在考试中属于重要章节，主要以简答题或综合题考查本部分内容，如采购与付款循环的内部控制、控制测试，应付账款的实质性程序等方面。第26讲采购与付款循环的业务活动、主要单据与内部控制考点提示本讲涉及的考点分为：考点一采购与付款循环涉及的业务活动与相关单据考点二采购与付款循环的内部控制考情分析本讲主要讲解采购与付款循环的业务活动、主要单据与内部控制，属于实务循环部分的最基础的内容，考生应掌握相关知识。考点一采购与付款循环涉及的业务活动与相关单据★1.制定采购计划（1）相关内控基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购。（2）执行内控的岗位生产、仓库等请购部门及其部门负责人。（3）相关凭证注册会计师-审采购计划。（4）相关报表项目与认定存货/固定资产/管理费用：存在/发生应付账款：存在。2.供应商认证及信息维护（1）相关内控企业通常对于合作的供应商事先进行资质等审核、将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，并及时对其信息变更进行更新。采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。（2）相关凭证供应商清单：企业对供应商信息进行手工或系统维护。（3）相关报表项目与认定存货/固定资产/管理费用：存在/发生应付账款：存在。3.请购商品和服务（1）活动描述生产部门根据采购计划，对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单。其他部门对所需要购买的商品或服务编制请购单。大多数企业对正常经营所需的物资的购买均作一般授权，例如，生产部门在现有库存达到再订购点时就可提出采购申请，其他部门可以为正常的维修工作和类似工作直接申请采购有关物品。（2）相关内部控制①请购单须经支出预算的主管人员签字审核；②资本支出和租赁合同通常需要特别授权。（3）执行控制的岗位仓库、生产部门等资产使用部门（请购部门）。（4）相关凭证请购单-唯一一张不连续编号的内部单据。由生产部门、仓库部门等资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品，劳务或其他资产的书面...
