旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第四章企业所得税第三资产的税务处理（★★四、长期待摊费用的税务处理（P196）（重【例题1·多选题】下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.接受捐赠固定资产的改建支出）。（2017【例题2·单选题】企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（年）A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【答案】C）。（2五、投资资产的税务处理（P19第五企业重组的所得税处理（★★一、企业重组的一般性税务处理——公允价值（P20原创不易，侵权必第1重组方式税务处理股权、资产收购（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定企业合并（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础（2）被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理取得对价对应部分投资转让投资撤回、减资、清算投资成本：购买价款（或公允价值）+相关税费投资期间不得税前扣除，转让处投资收回：不征企业所得税相当于被投资企业累计未分配利润和累计投资转让所得：征企业所得税股息：按规定免征其余部分投资转让所得：征企业所得作为长期待摊费用的支出摊销年限已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销固定资产的大修理支出大修理支出同时符合下列条件：修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50以上按照固定资产尚可使用年限分期摊销其他应当作为长期待摊费用的支出自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第四章企业所得税二、企业重组的特殊性税务处理——计税基础（P20同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（特殊性税务处理暂不确认转让所得，国家鼓励优质资源兼并重组，股权将来变现再交税）。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例...
