基础班-王第四章企业所得税第六税收优【考点2】高新技术企业优惠（★国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍【考点3】技术先进型服务企业优惠（★自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15的税率征收企业所【考点4】小型微利企业优惠（★★小型微利企业判定标准：年度应纳税所得额≤300万元，从业人数≤300人，资产总额≤5000万元，且从事国家非限制和禁止行业。2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税负是2.5%）（调整）从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。【真题1·单选题】某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（年）A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标C.计算小型微利企业从业人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确）。（20【真题2·单选题】某公司从事国家非限制和禁止行业，2021年从业人数130人，资产总额2000万度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（A.10.5B.16C.42D.）万元。（2020年考题改【解析】该公司符合小型微利企业的认定标准，应纳税额=100×12.5×20+（210-100）×50×20=13.5【考点5】加计扣除优惠（★★1.自行研发费用（1）一般企业：研究开发费，自2018年1月1日至2023年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175摊销。（2）制造业企业：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100在税前加...
