旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第四章企业所得税第二应纳税所得额（★★★★三、税前扣除原则和范围（P17（一）税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则（收入支出时间配比）、相关性原则（与收入相关，如不征税收入产生的费用不允许扣除）、确定性原则、合理性原则。【例题·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（A.合理性原则B.相关性原则C.稳健性原则D.收付实现制原则）。【例题·单选题】以下不得在所得税前扣除的税金包括（A.因用于免税项目而转出的增值税B.契税C.出口关税D.企业所得税【答案】D（三）扣除项目及其标准（P180））。基本规定：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。合理——有制度标准、符合商业常规。据实——可扣除的工资薪金有“实际发放”的特征（预提的不算，避免企业虚增成本）。但企业年度汇算清缴结束前（通常为5月份）向员工实际支付的已预提汇缴年度薪金（次年1-3月发奖金），准予在汇缴年度按规定扣除。原创不易，侵权必第1项目注意事项成本（注意视同销售成注意成本与收益匹配（视同销售也注意匹配）成本中的税金：进口关税、车辆购置税、契税、耕地占用税、不得抵扣的增值税（结合进费用（限额）销售费用（广告、佣金）、管理费用（工资、餐费、保险）、财务费用（利息）税金（结合小税种、不得扣）发生当期扣除“税金及附加”消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（视同税金）、出口关税、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、城镇土地使用发生当期计资产，以后期间扣除车辆购置税（记入购车的成本）、契税（记入购房的成本）、耕地占用税（记入土地成本摊销）、进口关税（记入产品成本）、不得抵扣的增不得扣除企业所得税、增值税（不得抵除外）、个人所得税损失（不是重点，注意增值税转出）固定资产和存货盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，不可抗力因素造成的损失以及其他损失税前可以扣除的净损失=企业资产的损失-责任人赔偿和保险赔款+管理不善转出的进项税额（净损失）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入旭晟出品必属精品更多考前精准押题微信：2757123263基础班-张亦第四章企业所得税【例题·单选题】企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是（A.为酒店保洁雇佣的季节工B.为销售部门雇佣的临时工C.为管理...
