基础班-张亦第十章房产税法、契税法和土地增值税第三土地增值税六、税收优惠（P43（一）建造普通标准住宅的税收优惠纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税。超过20%，应就其全部增值额按规定计税。对于纳税人既建造普通标准住宅又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额。（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（三）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。（四）对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房或公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（五）个人销售住房（不区分是否普通）暂免征收土地增值税（六）企业改制重组有关土地增值税政策（新增）至2023年12月31日企业按照有关规定整体改制，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税按照法律法规或合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，原投资主体存续的，原企业房地产转移至合并后企业，暂不征收土地增值税按照法律法规或合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业房地产转移至分立后企业，暂不征收土地增值税单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资企业，暂不征收【例题1·单选题】下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（A.企业销售住房给员工B.企业转让一栋房产给当地政府用于办公C.房地产开发企业用建造的商品房抵偿债务）。【例题2·计算题】甲生产企业在县城建造普通住宅一栋销售给职工，签订了转让合同，不含税金额合计5100万元，并开具了普通发票；支付土地款及相关税费不含税2000万元，开发成本1750万元，开发费用计800万元，并按规定缴纳了城建税、教育费附加和地方教育附加，假设对应增值税进项税100万元。请计算甲公司应纳土地增值税。【答案】收入5100万元，相关增值税=5100×9-100=359(万元)，可扣除税金=359×(5+3+2)+5100×0.5‰=38.45(万元)。土地款、开发成本合计=2000+1750=3750(万元)；开发费用上限=3750×10=375(万元)＜800（万元）允许扣除项目=3750+375+38.45=4163.45(万元)增值率=(5100-4163.45)÷4163.45=22.49土地增值税=(5100-4163.45)×30=280.97(万元)方案一：售价降低110万元增值额=(5100-110)-4162.41=8...
