KON991126SH-BP(97GB)机密手册文件二000年六月业务计划和资金预算操作手册康佳集团初稿KonkagroupCo.,LtdR2000-6-252提纲¶业务计划和预算流程原理¶具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算•事业部收集分析数据•自上而下：事业部分解集团下达经营指标•自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算•汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算•总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划KonkagroupCo.,LtdR2000-6-253业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一目的•企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划•作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的经营目标+行动方案+关键业绩指标”•通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入•是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善KonkagroupCo.,LtdR2000-6-254优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则它是...它不是...什么是业务计划和资金预算的具体内容什么是业务计划和资金预算的制订流程谁/什么部门应积极参与计划的制订过程•量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行动方案•经营目标必须制定清晰的关键业绩指标，作为衡量业绩的基础•目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目标水平•仅有量化的经营目标，只注重财务指标•没有明确清晰的业绩指标•仅设置单一的挑战性目标•自上而下，设定目标和自下而上制定行动方案的结合。对于认为达不到的目标，事业部应提供详细分析，与总部一起验证目标基本假设的可行性•在执行过程中不断修正，但注重提出改进方案的过程•仅由公司总部或事业部设定经营目标•执行中随意修正，没有具体行动方案的改进过程•总裁应亲自领导计划制订流程并最终决定具体计划•公司战略规划中心和财务中心积极介入质询事业部的业务计划和预算•事业部总经理负责制订具体的业务计划和预算•事业部成立跨部门的工作小组，负责具体的计划制订和协调工作•仅由集团下达一年的经营目标•总部职能部门越权包办•由各部门分别制订部门的计划目标KonkagroupCo.,LtdR2000-6-255其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的...
