版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456第四节、现金流量表【本节考点】1、现金、现金流量2、现金流量表的格式3、现金流量表的项目【本节内容】【知识点一】现金流量表的概念和作用1.概念：现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。【例题22：2014年单选题】企业编制现金流量表的作用在于（）。A.提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息B.提供企业盈利能力方面的信息C.提供企业所拥有和控制的经济资源及其构成情况的信息D.提供企业财务状况，偿债能力和支付能力的信息【答案】A【解析】本题凭题干和选项的关联即可猜测。现金包括企业的库存现金、可随时支付的存款及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）。现金等价物企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。通常包括3个月内到期的债券投资等。现金流量1.现金流量是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量。2.影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务。①经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。②投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。③筹资活动是指企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还环球网校学员专用资料第1页/共7页版权所有翻印必究咨询热线：400-678-3456公司债券等。【例题23：2009、2014年多选题】下列经济业务中，因经营活动而引起的现金流入有（）。A．收到咨询收入B．销售商品取得货款C．收到出口退税D．收到银行借款E．处置固定资产取得现金【答案】ABC【解析】收到银行借款属于筹资活动；处置固定资产取得现金属于投资活动。【例题24：2013年单选题】下列经济业务所产生的现金流量中，应列入现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是（）。A．支付设备价款B．支付应交税费C．支付职工薪酬D．支付现金股利【答案】A。【解析】本题B选项和C选项属于经营活动；D选项属于筹资活动。3.不影响现金流量的因素①若企业发生的经济业务只涉及现金各项目之间的变动或只涉及非现金项目...
