老字号品牌营销经济观察882023年4月（下）◎严季洋浅析个人所得税的税收筹划严季洋/南京信息工程大学商学院（南京210044）摘要：个人所得税是个人在获得收入所得后缴纳的一种税，税收筹划对于纳税人个体来说尤为重要。一个好的个人所得税的税收筹划方案有利于增强纳税人的纳税意识、减少纳税人的纳税金额、实现个人及家庭收入的最大化，也有助于完善个税的政策和相关的法律法规。本文针对现状，指出了在认知理解、普及力度、风险考量、人才培养以及完善立法五个方面出现的问题，并给出了与之相对应的解决方案，旨在提升个人所得税的税收筹划水平。关键词：个人所得税；税收筹划；问题；解决方案一、个人所得税税收筹划概述所谓税收筹划，是指在纳税人个体或企业做出纳税的经济行为之前，在了解与熟悉法律规定的各项政策和税收优惠之后，通过对其进行统筹安排和事前筹划，降低税收成本，使税收负担最小化、税收收益最大化的一种在经济方面的策划活动。税收筹划具有以下四个特点：第一，合法性。税收筹划的发生基于合理的法律规定，而非偷税漏税等不合法的行为。第二，筹划性。纳税人需要对自己的情况、纳税金额等进行综合考虑，权衡后做出筹划方案。第三，目的性。纳税人进行税收筹划的目的就在于降低税收成本，实现税收收益的最大化。第四，专业性。税收筹划不是学习单一的学科就能掌握的技能，需要纳税人综合会计、税法等专业知识，并灵活运用才能操作实现的。二、个人所得税税收筹划的重要性（一）有利于增强纳税人的纳税意识作为一名合格的纳税人，应该具有一定的纳税意识。纳税人纳税筹划能力的提升有助于增强对纳税的理解能力，进而形成其个人的认知体系，充分理解个人所得税的相关规定。如果纳税人的纳税意识得到显著增强，纳税行为也会变得相对容易、合乎法规，从而实现他们的经济目标。（二）有利于实现个人及家庭收入最大化因为税收具有无偿性、强制性和固定性，所以税收对于个人和家庭而言是一笔必不可少的支出。当收入达到一定数额后，税收的征收额会随着收入的增加而增加，因此，进行合理的税收筹划对于实现个人及家庭收入的最大化有极为重要的作用。必要的税收筹划能够增加家庭的可支配收入，满足家庭在各方面的消费需求，提高家庭生活的幸福指数，进而推动经济向长期、健康、稳定的方向发展。（三）有利于减轻纳税人的纳税负担，提高收入的可支配性税收筹划可以在相同的案例情况下，罗列出多种纳税方案，纳税人可以结合自身情况、通...
