财政监督CAIZHENGJIANDU202310财政内控强化财政内控建设的实践与思考——以湖北省襄阳市为例●湖北省襄阳市财政局课题组【摘要】近年来，湖北省襄阳市财政局坚持刀刃向内，从强化财政内控入手，围绕进一步加强财政核心业务的风险管控和财政权力运行的监督制约，进行了大胆实践和有益探索。近期，襄阳市财政局结合贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》，专门成立课题组，认真梳理了近年来襄阳市财政局内控建设的基本情况，分析了财政内控建设及管理存在的主要问题，提出了进一步加强财政内控建设和管理的意见与建议。【关键词】财政内控建设襄阳模式一、打造财政内控建设的“襄阳模式”一直以来，湖北省襄阳市财政局党组都高度重视财政内控建设，把完善内控机制作为创新财政管理的重点，通过多年的实践与探索，逐步形成了以全员定岗确责为基础，以“4+2”财政资金内控机制为重点，以“三系互动制衡”财政管理体制为支撑，以“1+8+N”财政内控制度体系为保障的财政内控管理体制。（一）制度体系持续优化1.优化“4+2”内控制度。2012年，襄阳市财政局党组把建立财政内控制度提上日程安排，在对廉政风险和资金运行安全进行全面排查的基础上，建立了以完整的财政资金指标管理体系、严格的财政资金拨付程序、统一的非税收入管理模式、规范的政府采购流程四大制度为主体，以预警防范的内审制度和会计轮岗交流制度两大措施为保障的“4+2”财政内控机制，实现了“预算一个盘子、支出一个口子、收入一个笼子、创新政府采购”的监管模式。2.优化“三系互动制衡”工作机制。2013年，通过优化财政内部治理结构，构建了预算编制、预算执行、财政监督“三系互动制衡”的工作机制，实行预算编制、执行、监督三权分立、相互制衡，把财政权力关进制度的笼子里。3.优化授权与执行分离、执行与审查分离机制。2014年，通过完善以民主集中制为核心、财政大监督体系建设为载体的内控制度体系，开展了财经纪律专项检查，对市财政局内部财务收支实行集中统一管理，建立了权责清晰、职能明确、相互制约、运转高效的管理机制，实现了授权与执行分离、执行与审查分离的约束制衡机制。4.优化“1+8+N”内控制度。2016年，按照省财政厅的统一部署，印发了《襄阳市财政局内部控制制度体系建设工作方案》，结合财政工作实际积极研究和构建严密有效的内部控制体系。2016年8月，襄阳市财政局全面完成了三级内部控制制度的建立，即1个基本制...
