2023年4月（上）/总第330期55企业内控引言2001年，当时的世界500强、全世界第一的天然气和电力公司“美国安然”，5年累计虚增利润5.86亿美元的财务造假案被曝出，轰动世界。同年，我国上市公司“银广夏”虚增利润7.7亿元人民币的财务造假案也被彻底曝光，一系列事件给各国政府敲响了警钟，随后，2002年7月美国颁布了SOX法案，我国的《企业内部控制基本规范》也于2008年6月正式发布。加强公司内部控制，可以使公司合理进行资源配置，有效的降低营业成本，提升生产经营效率；加强公司内部控制，可以增强公司财务信息的真实性、完整性、准确性，增强公司的融资能力，有利于提高资本市场对公司的信心，维持股票价格稳定；加强公司内部控制，可以降低公司潜在的违规成本；加强公司内部控制，有利于公司资产安全完整，保值增值，为公司长远发展保驾护航。目前，我国公司越发重视内部控制工作，从部门设置、制度建设到程序执行等方面逐步建立并不断完善了内部控制体系，但仍有部分公司，尤其是上市公司各种舞弊丑闻频出，给公司带来了严重的后果。本文对我国公司内部控制中普遍存在的问题进行了研究，并相应提出了应对建议，以期能够为公司加强内部控制，规范经营提供参考。1公司内部控制概念、目标及要素1.1内部控制的概念和目标根据财政部会同证监会、银保监会、审计署于2008年颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称“《基本规范》”），内部控制是指在特定主体的运行环境中，为了提高生产经营和管理的效率，达到特定的生产经营管理目标，在公司内部制定和执行的，由公司董事、监事、高级管理人员（以下简称“董监高”）和全体员工共同参与的各种互相制约、互相监督的机制。内部控制目标是指公司通过有效执行内部控制可以达到的预期目的，比如增加收入、降低成本；消除公司经营中的隐患，避免欺诈、舞弊等行为的发生，保障公司资产公司内部控制研究■梁攀（中信建投证券股份有限公司）摘要：近年来，从全世界第一的天然气和电力公司“美国安然”，到我国内上市公司“银广夏”“康美药业”，各种舞弊丑闻频出，一系列事件给各国政府敲响了警钟。我国《企业内部控制基本规范》于2008年正式发布。我国公司越发重视内部控制工作，从内部环境、信息沟通、风险评估、内部监督和内部控制等方面逐步建立并不断完善了内部控制体系。加强公司内部控制，可以使公司合理进行资源配置，有效的降本增效，增强公司财务信息的真实性、完整性、准确性，为公司长远发展...
