第1页共42页浅谈银行内部控制管理制度银行是高风险行业，注定在开展的同时，必须将内控风险关注的触角延伸到业务的全流程，一手抓业务开展，一手抓内控管理，两手都要硬，两手相促进，以业务开展赢得内控管理的时间和空间，以内控管理校正业务开展的航程和方向。一、银行内部控制的概述商业银行内部控制定义：为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行作为经营货币的特殊企业，在经营活动中，内部控制是整个银行经营的基石，因此，银行要想开展，必须从银行内部控制与风险防范开始做起。二、银行会计内部控制中存在的问题目前，国内商业银行内控能力与国外商业银行相比，受内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约，控制分散，局部管理层机构内控制度执行情况不容乐观，内控制度有待进一步完善。（一）内控组织体系有待进一步完善内控工作涵盖了所有的机构、部门、岗位和人员，涵盖了所有的业务、产品和经营管理活动，涵盖了决策、执行和监督的全过程，具有“全员、全面、全过程〞的鲜明特点。因此内控工作绝非那一个部门的事，从董事会、监事会、高管层，到各业务条线、部门与分支机构，直至每一名银行职员，都有自己的内控责任。内控工作的特点决定只要当其融入到各业务条线、融入到各项经营管理活动之中才具有蓬勃的生命力，但目前在各级业务主管部门没有明确的内控管理团队或内控合规岗位，没有清晰的岗位职责定位和相对独立的绩效考核方法，不利于整合全行内控资源，一定程度上造成了内控合规部门单打独斗的局面。（二）对内部控制重视程度、思想认识有待提高对内部控制的认识和理解不够充分，尤其是基层网点管理人员在指导思想上，重业务增长和规模扩张，轻合规建设和内控管理。银行风第2页共42页险包括银行治理、授权审批以及岗位设置、固定资产、采购招投标、财务税务、核算结算出纳、清算监督、人员道德风险等各方面。这些风险无时不在，稍有疏忽，就会酿成不可挽回的资金风险损失。由于思想认识的缺乏，导致管理层对内部控制不重视，对一些风险苗头或不符合内控要求的行为视而不见，是造成内部控制各种问题的根本原因。（三）内部控制制度僵化落后，不利于实践目前，大多数商业银行制定了相当多的会计内控制度，根本覆盖银行经营涉及的各个方面。但在实践当中，往往不能适应实际情况，制度落后、僵化，不能满足银行经营开展的要求。比方，在岗位...
