第一篇：2013自考会计制度设计重点复习资料

第一章 会计制度设计概述

一、名词解析

会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便具体指导和处理会计工作的过程。08年

内部控制制度：是指单位或组织内部各能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。08年

预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。它包括：行政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位会计制度；09年

企业里，需要进行全面性会计制度设计。局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，又可分为补充性设计和修订性设计。09年

二、简答题

1、企业总体会计设计的内容？ 提高企业经营管理水平建议的设计；会计机构和人员配备的设计；会计核算形式的设计；财产核算及其管理制度的设计；成本费用核算及其管理制度的设计。

2、企业总体设计的程序？调查研究收集资料；确定设计类型和设计方案；选择会计政策和设计手段；制定涉及策略和设计验收标准；编制会计制度总体设计和具体设计。

3、企业总体设计的含义与作用？08年

含义如上。作用如下：总体设计是进行具体设计的基础；保证会计制度具体设计的适用性和可行性；保证会计制度的具体设计有序进行 结算存款岗位职责设计；资金投资岗位职责的设计；储蓄岗位职责设计；管理岗位职责设计

6、小型企业会计机构运作的要求？08年

分清出纳与总账、总账与明细帐、应收应付往来帐与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并有专人分别担任。设定会计凭证的传递顺序；要配备代职人员；要经常进行账册记录的核对工作；要由精通会计业务的人担任管理部门主管。

7、大型企业会计机构运作的要求？

总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核算模式，并组织领导本企业的财务与会计管理工作；财会主管责任制，在总会计师领导下，负责本企业的具体财会工作，组织开展会计核算和会计监督 第四章 会计科目、会计核算形

按账簿用途分：序时账簿（普通日记账、特种日记账）、分类账簿（总分类帐、明细分类账）、备查账簿；

按账簿外表形式分：订本式账簿；活页式账簿；卡片式账簿 按账簿的格式分：三栏式账簿（如明细账）；多栏式账簿；数量金额式账簿

4、会计核算形式的种类和内容？

会计核算形式种类：逐笔记账型核算形式（适合小企业）：记账凭证核算形式；日记总账核算形式。

汇总记账型核算形式（适合大中企业）：凭证汇总核算形式（科目汇总表核算形式在我国广泛使用、汇总记账凭证核算形式）；账簿汇总核算形式（多栏日记账核算形式、凭单日记账核算形式）

5、简述设计会计凭证的主要内容？ 07年

明确所要设计会计凭证的种类和范围；确定会计凭证的设计原

二、简答题

1、存货的基础工作设计？ 存货编号设计（多好定位法，四号定位法）；存货的计量（先进先出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法）；存货盘存制度的确定（永续盘存制，实地盘存制）

2、存货业务会计制度设计的目标和要求？

目标：提供存货的各种真实完整有用的信息；保证存货的安全；控制存货的流动；监督落实存货的经营责任；加强存货资金周转，考核存货的经济效益。

要求：严格各种存货的收发手续的规定，保护实物财产的安全；正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。

3、采购与付款业务各种凭证传递程序的设计？

指定专人填制有关凭证；不能会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。

会计分析制度：是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。会计控制：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。

二、简答题

1、会计制度设计的原则？ 合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制性、效益型、适应性。

2实地调查法，包括实地观察、、会计制度设计的方法？ 岗位访问、开座谈会、问卷测试、所要文档。

分析研究方法，包括文字说明法、表格法、流程图法。3控制的方法？、内部控制的目标与内部会计 目标：维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济型、效率性和效果性、保证国家法律法规的遵守执行。

方法：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。

4、会计制度设计与内部控制制度的关系？

会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的哥哥环节都必须贯彻内部控制精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有限的执行会计制度的保护性措施。

内部控制范围极广，内容及其丰富，其中包括内部开机控制，内部管理控制，内部会计控制包裹8个主要方法：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。09年

第二章 企业会计制度的总体

设计

一、名词解释

设计方案：是指根据企业会计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。具体分为全面设计和局部设计。

设计类型与方式：设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。设计方式包括：单独设计、共同设计、集体设计、会议设计。总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。08年

全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的第三章 企业会计组织机构与岗位

式的设计

职责的设计

一、名词解释

一、名词解释 会计科目：是按经济内容对会责权对等原则：是指在设计会计岗计要素的具体内容进行分类核位责任制时，必须明确规定每一管算的项目，它是以会计要素的理者应付的职责，并相应的赋予其具体内容为基础、按照管理和一定的权利，做到有职必有权，有核算的要求而设计。即根据会权必有责，权责对等。计核算的要求，对资产、负债、企业内部银行：是相对独立于企业所有者权益、收入、费用利润会计部门的管理机构，它将商业银六大会计要素的具体内容进行行的信贷结算职能和方式引入企科学的分类，给会计要素的具业内部来充实和完善企业内部经体内容设计一个合适的名称，济核算。

这就是会计科目。

会计与财务合并：是将会计对资金会计凭证：是用来记录经济业运动的核算、监督职能与财务管理务的发生和完成情况，明确经对资金的筹集、调度与分配职能统济责任，并据以登记账簿的书一由一个部门来履行的一种机构面文件。08

设置形式。08年 记账凭证：是指会计人员根据会计岗位责任制：是指明确各项会审核后的原始凭证确定会计分计工作的职责范围、具体内同和要录并作为记账依据的会计凭求，并落实到每个会计工作岗位或证。

会计人员的一种会计工作责任制填制记账凭证是会计核算的一度。09年上

种基本方法。

会计与财务分设：是将会计对资金会计账簿：企业经济信息绝大运动的反映、监督职能与财务管理部分分散于会计凭证中，相互对资金的筹集、调度与分配职能分独立的会计凭证无法连续、系别有会计部和财务部来履行的一统、完整的提供某一会计事项种机构设置形式。的全部信息，也就无法为企业

二、简答题

决策服务，因此需要设计一定1格式、相互联系的帐页，即账会计与财务合并的形式，、企业会计组织机构的设计形式适合中小 簿，用来序时的、分类的记录企业，业务简单，会计业务不多。和反应有关经济业务，把会计会计与财务分别设置的形式，适合报表和会计凭证有机的联系在大中型企业，业务繁多，经营范围一起。账簿体系为核心、将会广泛。

计凭证、账簿组织、记账方法2和记账程序有机结合的形式，责设计的原则？、企业会计组织机构及其岗位职

或称亏啊及核算组织程序。适应性；系统性；责权对等；控制会计核算形式：是指在会计核性；效率性。

算中，以账簿体系为核心，将

3、企业会计组织机构内部分工的会计凭证、账簿组织、记账方设计模式有哪些？

法和记账程序有机结合的形总会计师领导下的集中核算模式：式，或成为会计核算组织程序 它是以会计师为领导，以会计部经序时账：（日记账）是指按照经理为主管，以审计部为专职监督部济业务发生时间的先后顺序逐门的一种会计工作分工模式，一般日逐笔登记经济业务的账簿。适用于大中型、单独设置总会计师分类账：是指对全部经济业务岗位、会计与财务分设的企业。按照总分类账户和明细分类账会计部经理领导下的集中核算模户进行分类登记的账簿。有总式：它是以会计部经理为领导，一分类和明细分类账。

般适用于中小型、不设置总会计师备查账簿：是指对某些在序时岗位、会计与财务分设的企业。账簿和分类账簿中未能记载的财会主管领导下的集中核算模式：经济业务事项进行补充登记的以财务与会计主管为领导，并通常账簿。

只设财会主管、会计、出纳等少数联合账簿：将序时账和分类账几个岗位，适合小企业。

结合在一起的账簿，如日记总总会计师（会计部经理）领导下的账

分散核算模式：以总会计师为领导

二、简答题

下设财务、会计、审计部主管，并

1、会计科目设计的原则？ 将一些成本业务核算或明细核算统一性和灵活性相结合的原工作交分厂完成的一种模式。则；内外兼顾的原则；简明实

4、企业集团会计组织机构设计的用原则；相对稳定原则；符合特点与岗位职责设计的内容？ 会计电算化原则；

特点：规模大型化、经营多样化，设计上考虑资本国际化的特点，与2按凭证的来源：、原始凭证的设计内容？外来原始凭证，大中型企业会计组织相同点企业自制原始凭证（一次凭证、累集团的母公司和子公司也应根据计凭证、汇总凭证）

其经营规模和范围大小、经营过程按凭证格式内容：通用凭证、和企业组织形式的特点及管理要专业凭证

求，采取会计月财务分设模式或合按凭证的用途：通知凭证；执并模式，并在其内部设置相应的机行凭证；计算凭证；

构，还需在母公司的下属分公司和按业务类别：货币资金收付业分支机构设置财务会计部门。务凭证；存货业务收发凭证；内容：日常会计核算和合并财务报职工薪酬业务凭证；购销业务表方面；税务筹划方面；预算管理凭证；固定资产业务凭证；成方面；投资管理方面；资金调度、本核算业务凭证；投资与筹资监督和其他财务分析方面。业务凭证。

5、内部银行岗位职责设计？

3、会计账簿设计的范围？ 则；制定会计凭证设计的方法；规定会计凭证的传递程序；建立会计凭证的保管制度

第五章 货币资金业务会计制

度的设计

一、名词解释

其他货币资金：是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、简答题

1、货币资金业务内部会计控制制度设计？

职责分工控制制度的设计；授权审批；货币资金审核；货币资金监督检查

2的目标和要求？、货币资金业务会计制度设计 目标：保证货币资金的安全性和完整性；保证货币资金的合规性和合法性；保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠；保证货币资金业务结算的及时性和正确性。要求：合法性；规范性；效率性；及时性；

3、设计货币资金内部控制制度的核心，制度的基本要求和具体要求？ 核心：是建立货币资金的职务分离制度、控制程序、稽核制度与其相关的岗位职责制度。基本要求：货币资金首付业务的人员与记账人员和负责审批的人员相分离。具体要求：货币资金的首付与保管应有被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；出纳人员不能同时负责总分类帐的登记与保管；出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；出纳人员影单与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；货币资金的收付与控制货币资金收支的专用章不得由一人兼管；出纳人员应该与货币资金的稽核、会计档案的保管人员相分离；负责货币资金收付的人员应当与负责现金清点的人员和负责银行对账的人员相分离；建立出纳人员，专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员责任制度。07年

4、企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法？ 加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行； 根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额；库存现金收入要及时存入银行，不得坐支库存现金；接触款项必须执行严格的审批核准程序，严谨擅自挪用借出货币资金；取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。09年

第六章 存货业务会计制度的设计

存货：企业在日常经营活动中持有以备出售的库存商品、商品，处在生产过程中的在产品，在生产过程和提供劳务过程中消耗的材料和物料。由一个部门或一个人完成凭证的所有必要手续；不相容职务相互分离；凭证传递要及时。

4、采购与付款业务内部会计控制制度的设计？

职责分工与授权批准设计；授权制度和审核批准制度设计；采购与验收控制制度设计；付款控制设计

第七章 投资业务会计制度的设计

一、名词解释

投资：企业单位为了通过分配来增加财富，或者为了谋求其他利益将资产让渡给其他企业单位获得另一项财产。

对外投资职责分离制度：是指企业为了达到内部控制制度的目的，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。09

二、简答题年

1、投资业务的特征？

能为企业带来未来经济利益，可以直接或者间接的增加流入企业的现金或现金等价物 收益与风险并存；投资资产的流动性较强，极易成为舞弊的目标；投资资产的价值较大，容易发生计价不当和账务处理出现弊端等问题

2、投资业务会计制度设计的目标和要求？

目标：防范投资风险；保护投资资产的安全完整；提供真实投资状况的财务信息

要求：安全要求；成本效益要求；权责明确、奖惩结合要求；信息反馈要求

3、投资业务的监控制度主要包括哪些内容？07年

职务分离制度；投资调查审批制度；财务分析制度；投资取得、保管和处置控制制度；投资核算控制制度

4、会计核算控制制度的设计包含投资的取得保管收益处置盘点的控制，分别写出各制度？08年

投资取得控制制度：建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度；建立投资记名登记控制制度；

投资保管控制制度的设计：企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管；自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，至少有两名以上的人员共同控制，不能由一人单独接触证券； 投资收益控制制度的设计：建立投资收益收取的控制制度，关注投资收益发放的公告并对投资收益实际收取进行控制；建立投资收益记录的控制，核对投资收益，记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。

投资处置控制制度设计：投资处置包括投资的收回、转让、核销；严格执行审批手续、合理确定转让价格、认真审核相关审批文件；

投资盘点控制制度的设计：对

企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况以保证账实相符；还包括对外投资资产清查的账证核对、账实核对与处理

第八章 固定资产和无形资产

业务会计制度设计

一、名词解释

固定资产：是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权、特许权等 二简答题

1、固定资产的特点？

占资产总额比重大；风险性较大；盈利性较强；资用或保管部门填制固定资产报废单，经批准后对该固定资产进行报废清理；

为了反映企业固定资产原价的增减变动情况加强固定资产的明细核算，保证固定资产的安全完整，可按月编制固定资产原价增减变动表，为有关部门提供分析控制固定资产的增减变动情况；为保证固定资产核算资料的真实性，考核固定资产的账面数与实存数是否一致，企业应对固定资产进行盘点，并填制固定资产盘点明细表；

对盘盈盘亏的固定资产，应如实填写固定资产盘盈盘亏表，并按规定的程序报上级主管部门审核；

在计算出每月的固定资产折旧额后，按月编制固定资产折旧计算分配表，作为编制固定资产折旧记账凭证的原始凭证。

第九章 筹资业务会计制度的设计

一、名词解释 筹资：是指企业为了满足生产经营发展的需要，通过发行股票、债券归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。特点

生产经营发展规划中长期成本预测：是指企业在一个较为长远的生产经营发展规划中，正确把握本专业领域的技术和产品生命周期，预测在生命周期不同的发展阶段上，由于采用各种战略性规划所导致的企业成本水平的变化。

生产过程中短期成本预测：是指科学合理的制定一定时期的企业成本规划，为有效控制成本水平变动提供依据，属于企业一项经常性的管理工作。可行性研究中的成本决策：是指企业在一个较为长远的生产经营发展规划中，从成本的角度对各要求：以会计准则、财务通则作为成本管理的依据；与企业的生产经营特点和成本管理要求相结合；有利于正确计算成本和简化成本核算。

2、成本核算业务基础工作控制制度的设计？

定额管理制度；原始记录制度；材料物资的收发、领退、清查制度；企业内部计划价格制度；

3、成本核算业务内部会计控制制度设计的主要内容？

生产环节中各种职务实行必要的分离控制；产品计划管理和控制；生产进度控制；产品质量控制；产品成本控制

4、工业企业中实际成本核算的流程？

审核原始凭证；编制辅助生产费用分配表，按所设计的分配方法将其分配计越小，需要提取的坏账准备率

较大。

二、简答题

1、销售与收款业务会计制度设计的目标与要求？

目标：保证销售收入的真实性和合理性；保证产品的安全、完整；保证销售折扣措施恰当；保证销售折让退回的合理正确；保证货款及时足额收回。要求：实行销售与收款业务的职责分工；正确进行销售与收款业务的会计核算；实行销售与收款业务的预算与审批控制；建立健全销售与收款业务的凭证流转与管理制度；定期清理与分析应收账款与坏账情况，确保账户记录的正确性；保证销售与收款信息的真实性完整性以及在会计报表上的正确披露。

2、销售处理流程控制点及其处理程序设计要点？09年

流程控制点：销售开辟、发货、收款、记账分管； 严格按合同金耗费缓慢性与价值补偿的任意性

2、固定资产会计制度设计的目标？（目标与无形资产一样）；固定资产制度设计要求？

A理性；保证固定资产取得的合保证固定资产确认与计量的正确性；保证固定资产的安全与完整；保证折旧（摊销）方法和处置措施的合理性。

B安全与完整；能保证固定资产实物的准确反映固定资产的增减、处置、修理、更新和使用情况，将有利于正确计算固定资产折旧和修理费用。C产取得的合理性；无形要求：确保无形资为了验证无形资产的存在性及其所有权归属，要建立和健全无形资产的原始凭证和管理制度，以保持账户记录的正确定；要保证无形资产信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。

3、无形资产的特点？

无形资产没有实物形态；无形资产属于非货币性长期资产；无形资产是为企业自用而非出售的资产；无形资产的获利性具有不确定性；无形资产具有可辨认性。

4、固定资产内部会计控制

制度中如何设计会计核算制度？

账簿记录的控制；固定资产维护保养的控制；固定资产定期盘点的控制；固定资产折旧的控制；固定资产处置的控制

5、无形资产内部会计控制

制度（与固定资产相同）？

预算和审核控制制度的设计；会计核算控制制度的设计；保密控制制度的设计（权责分配和责任分工制度的设计）；无形资产摊销控制制度（固定资产保险控制制度的设计）6理核算所需的步骤？、简要设计固定资产清07年

将固定资产的净值转入清理；记录发生的清理费用和应缴纳的营业税；记录出售及残值收入；记录应由保险公司或过失人赔偿的损失；结转固定资产清理损益

7、固定资产原始凭证的处理流程？09年 取得固定资产时，填制固定资产交接证，用以办理验收交接手续；

为反映监督每项固定资产，开设固定资产卡片为专用式明细帐；

为了正确反映企业固定资产的原价，按每类固定资产开设固定资产登记薄，用以登记各类固定资产的增减变化和结余情况；

固定资产报废时，有使或银行贷款等形式筹集资金的活动。

直接筹资：企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。

股权资本：权益资本、自有资金，是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本。

债权资本：债务资本、借入资金，是企业依法取得应依约运用、按期偿还的资本。

二、简答题

1业务发生不频繁、涉及金额较大；、筹资的特点？

筹资方式多样化；会计核算比较复杂；容易受到外部环境的影响。

2、筹资业务会计制度设计的目标和要求？

目标：实行筹资业务的职责分工；实行筹资业务的预算和审批控制；正确进行筹资业务的会计核算；建立健全筹资业务的凭证流转管理制度；定期清理筹资款项，保证账户记录的正确性；保证筹资信息的真实完整及在财务报表上正确的披露。09年 要求：保证筹资业务会计核算资料的准确可靠；保证筹资业务合规合法；保证筹资业务准确；保证筹资业务的安全性；确保企业战略发展目标对资金的需求；

3、筹资业务内部会计控制制度的设计？

职责分工制度的设计；授权审核制度的设计；会计核算控制制度的设计；财务分析控制制度的设计； 4筹资计划的编制人与审批人适当、筹资中的职责分离制度？

分离，重大筹资必须有独立于审批人之外的人员审核；办理债券或者股票发行的人员及会计核算岗位适当分离，通常有独立的机构代理发行债券和股票；会计核算人员与负责收付款的人员岗位相分离；保管未发行债券或股票的人员与负责会计核算的人员相分离；不得由同一部门或一个人办理筹资业务全过程。

6、债券发行业务的流程及控制

要点？

债券发行业务批准几张收款的流程：企业证券部门准备申请资料，包括公司章程、可行性研究报告，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批，审批合格后，企业委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份，一份留存。一份送证券公司；

证券公司发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表，并将交款清单送交会计部门；出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知书，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，并将收款凭证和有关单证送交证券部门；证券部门据以在债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证和有关单证转送会计部门。

第十章 成本核算开机制度的设计

一、名词解释

成本：为取得各种特定成果而耗费的那一部分价值。可种生产经营方案作出评价和选择。

日常经营中的成本决策：是指企业以现有资源的充分利用为前提，以合理且最低的成本支出为标准，包括进行零部件自制或外购，产品最优组合、生产批量等成本决策，属于日常经营管理中的决策范畴。成本预算：是根据成本决策所确定的目标成本，具体规定在预算期内为完成生产经营任务所应支出的成本、费用，并提取为达到规定的成本、费用水平所应采取的各项措施。

成本控制：是指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本、费用进行审核，将其限制在计划成本之内，防止超支、浪费和损失的发生，以保证成本预算的执行。成本决策：是指依据掌握的各种决策成本及相关的数据，对各种备选方案进行分析比较，从中选出最佳方案的过程。标准成本：是指经过仔细调查分析和运用技术测定等科学方法制定的，在有效经营条件下应该实现的成本，是根据产品的耗费标准和标准价格预先计算的一种目标成本。交互分配法：首先将各辅助生产车间直接发生的费用，在各辅助生产车间之间进行交互分配，然后将各辅助生产车间经交互分配后的费用总额，直接分配给除辅助生产车间以外的收益对象的一种分配方法。平行结转分步法：不计算半成品成本法，是先计算个步骤发生的生产费用中应计入完工产品成本的份额，然后由财会部门进行平行汇总，形成企业最终产品成本的一种计算方法。

逐步结转分配法：计算半成品成本法，是按照产品加工步骤，将上一步骤的半成品成本随同半成品实物的转移而结转到下一生产步骤的相同产品成本中，以逐步计算半成品成本和最后一个步骤的完工产品成品（及其流程处理）08年 限额领料单：一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。09年

二、简答题

1、成本核算业务会计制度设计的目标和要求？ 目标：职责分工；正确进行成本业务的会计核算；健全成本业务凭证流转和管理制度；分析和考核。入基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、废品损失等总账与明细账；编制制造费用分配表，将制造费用分配计入基本生产成本、废品损失等总账和明细帐；不可修复废品损失成本的转账，将不可修复废品成本由基本生产成本账户转至废品损失总账和明细帐；编制废品损失分配表，将废品净损失分配计入基本生产成本总账与明细账。

5、成本分析的方法和内容？

方法：比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法

内容：全部产品生产成本报表分析；主要产品单位成本报表分析

6、成本预测设计的内容？ 生产经营发展规划中长期成本预测；

生产过程中短期成本预测；

7、成本决策设计的内容？可行性研究中的成本决策；日常经营中的成本决策； 8成本计算方法？、为不同的成本计算对象设计

大批大量多步骤加工生产，成本管理上要求计算自制半成品成本时，可按产品加工步骤作为成本计算对象，用逐步结转分步法；

大批大量多步骤装配式加工生产，成本上不要求计算自己半成品时，可按产品加工步骤作为成本计算对象，用平行结转分步法；

大批大量多步骤加工生产汇总，企业规模较小，成本管理上不要求提供各步骤的成本资料是，可按产品品种作为成本计算对象，用品种法；

小批量单件多步骤加工生产时，可按产品批别或订单作为成本计算对象，采用分批法。

9、简述生产环节中各种职务实行必要的分离控制内容？

审批发料人员不能同时担任仓库保管员；生产计划的编制者应同复核和审批人员适当分离；产成品的验收部门应同产品制造部门相互独立，产成品的验收保管记账职务应当分离；生产用物资的保管职务应与记录职务相分离；存货盘点不能只有负责保管、使用或记账中的任何一人单独进行，而应由他们共同进行。07年

第十一章 销售与收款业务

会计制度的设计

一、名词解释

销售与收款业务：是指企业销售商品并取得货款的行为。其环节包括：接受顾客订单、批准销售折扣和赊销信用、填制销货发票、发运商品、核算销售收入与应收账款、办理和记录销货退回及销货这让、处理坏账等内容。

应收账款账龄分析表：是用来登记应收账款入账时间长短，估计坏账损失的管理表格。应收账款的账龄越大，收回账款的可能性

发运商品，结算货款； 定期进行账账核对、账实核对。销售业务处理程序设计要点： 销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知书仓库备货和企业内部运输部门办理发货；

货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产成品明细账。运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一起交给会计部门；

会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳眼办理货款结算，同时进行销售账务处理。

第十二章 财务报告的设

计

一、名词解释

财务报告：是企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。对内报表：是由各企业根据自身的经营特点和管理要求，自行规定、自行设计的会计报表。08年

财务状况分析表：根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表。09年

经营成果分析表：主要是对企业一定时期构成经营成果的各项目本期是技术与计划数或上期数或上年同期实际数等进行比较和分析的报表09年上

二、简答题

1按照服务对象不同分为对外报、财务报表的种类？

表和对内报表；

按照财务报表反应的资金运动形态分为静态报表和动态报表；

按照财务报表编报的时间不同分为中期财务报表和年度财务报表。

按照财务报表表报的主体不同分为个别财务报表和合并财务报表

2有助于财务报告使用者作出经、财务报告设计的目标？ 济决策；有助于考核企业管理层经济责任的履行情况；有助于企业加强经营管理，提高经济效益。

3完整性与系统性；统一性与灵、会计报表设计的原则？ 活性；稳定性；简便易行，使会计信息迅速生成

4、对内会计报表的特点与设计要求？

特点：报表内容有较强的针对性；报表指标多样性；编制期限灵活性；报表种类不固定性； 要求：适用性；简明性；及时性；

内容：日常管理报表设计；财务状况分析表设计；经营成果分析表设计；成本费用报表设计

第二篇：会计制度设计自考复习资料。内部资料、(密密密~)

名词解释题

1．（P35)总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作做 出全面安排及规划，即事先有一个提纲性规划和指南。2．(P36)设计方案：是指根据企业会计涉及的范围，所形成的系 统、框架和规划。具体可分为全面设计和局部设计。

3．(P37)设计思路：是指在调查研究的基础上，所采用的行动准则。

四、简答题

1．企业会计制度总体设计有哪些作用?(P38)答：(1)总体设计是进行具体设计的基础。(2)保证会计制度具体设计的适用性和可行性。(3)保证会计制度具体设计有序进行。

2．企业会计制度总体设计包括哪些内容?(P39)答：(1)提高企业经营水平建议的设计。(2)会计机构和人员配备的设计。

3．在进行会计制度总体设计时，关于成本费用应注意的问题有 哪些?(P36)答：(J)明确费用支出的分类和划分标准。(2)明确成本费用分类分级管理办法。

(3)确定提供给各职能管理部门所需的各项资料。4．企业会计制度总体设计的程序有哪些?(P48)答：(1)凋查研究收集资料。

(2)确定设计类型和设计方案。(3)选择会计政策和设计手段。(4)制定设计策略和设计验收标准。(5)编写会计制度总体和具体的设计安排。

(6)提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改定稿。

1．某大型国有企业．为了加强对国有企业管理．特别是该企业固有 比重占有很大的比重，准备对国有企业核算和管理进行总体设计。何你是该国有企业的管理人员，请问应该如何进行总体设计?（P44)答：(1)对国家规定的构成固定资产的条件有何补充意见。(2)企业中固定资产的确认标准是什么。(3)固定资产增减变动的账务处理程序。(4)固定资产折旧采用何种方法核算和管理。

(5)固定资产的大修理费用，日常维护修理费用的计算、提取、使 用和管理的方法及制度。(6)固定资产减值准备的规定。

(7)固定资产管理责任制、明细核算和分类核算制度如何建立。2．某商业企业为了加强成本利用的核算，需要在总体设计方面 考虑哪些内容?(P45)答：(1)成本费用核算方法的选用

成本核算方法和核算制度的确定取决于企业的行业类型。产品 生产企业、商品流通企业、旅游服务企业、交通运输企业等各种不同类型的企业都有不同类型的经营内容。其经营成本的核算方法和核算形式也千差万别。在企业会计制度的总体设计中必须明确企业主要的经营内容和经营形式，同时根据这种经营内容和经营形式确定采用的成本核算方法。

(2)成本费用管理办法的确定

企业中所发生的各种费用其性质不同、用途也不一样，在会计制 度的总体设计中应当明确以下几个方面的问题： ①明确费用支出的分类和划分标准。②明确成本费用的分类分级管理办法。

③确定应提供给各职能管理部门所需的各项资料。

三、名词解释题

1、（P59）会计组织机构：是开展和组织企业会计工作的职能部门，是由专门的机构和专职的会计人员组成。

2、（P63）责权对等原则：是指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应负的职责．并相应地赋予其一定的权力，做到 有职必有权，有权必有责，权责对等。3．(P 63)控制性原则：是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计 组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对 企业经营全过程、全方有效的监控系统。

4．(P69)会计岗位责任制：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会

计工作责任制度。

5．(P84)企业内部银行：是相对独立于企业会计部门的管理机构，它将商业银行的信贷结算职能和方式引入企业内部来充实和完善企业内部经济核算。

四、简答题

1．总分类账会计工作岗位职责有哪些?(P70)答：(1)审核原始凭证；

(2)填制和审核记账凭证；

(3)登记总分类账；

(4)编制各种会计报表；

(5)根据各月职工薪酬结算表和各项福利费用的计提率，编制

“应付职工薪酬分配表’：；

(6)根据各月水电费结算凭证，按耗电部门、用途和定额耗电量

编制“水电费分配表”；

(7)将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算产品总

成本和单位成本；

(8)定期进行财务成本完成情况的分析；

(9)其他与总账业务有关的工作。

2．简述企业集团会计机构运作的要求。(P80～81)答：集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制，一般可采用协议控制、派人员控制、会计制度控制等单一方式或各方法结合方式。其会计机构的运作关键是要统一，如统一核算体

制、统一考核标准、统一记账币制等，使各分公司及分支机构的会计 资料具有可比性。这样才能贯彻企业集团经营方针，准确反映实施 结果和进行各种考核。

3．内部核算下会计组织机构有哪些特点?(P83)答：为了加强企业资金调度能力，考核企业内部各责任部门的业 绩，在大中型企业中，通常要建立企业内部的核算体制，如设立内部银行、内部结算中心等。内部核算是指运用货币结算形式，把企业的业务部门、各个车间、职能科室的经济核算统一起来，使企业内部各核算单位之间的经济往来形成买卖关系，使企业内部的各个核算单位之间按等价交换原则统一通过企业内部银行进行结算，以强化企业的资金管理和完善企业内部核算机制、定额考核制度以及内部价格体系，提高下属部门工作积极性，同时也提高企业整体的经济效益。企业内部银行是相对独立于企业会计部门的管理机构，它将商业银行的信贷、结算职能和方式引入企业内部，来充实和完善企业内部经济核算。这种方式在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业(基础)管理”“金融信贷(银行机制)”、、“财务管理(会计核算)”三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并对其进行监督、考核、控制和管理。一般而言，企业内部银行(或者内部结算中心)适用于具有较多责任中心的企事业单位，如企业集团、大中型实体性企业、控股性总公司、大型事业单位，而小型企业或责任实体少的企事业单位不适用。4．简述内部银行的资金投放结算岗位职责。(P86)答：(1)运用信贷手段，制定企业资金归口管理，分级核算，有偿 占用的方法。

(2)定期核算各责任部门的流动资金定额，并按核定的资金定额指标，将企业资金下发给各归口管理部门。同时填制拨款通知单，分别交给各部门结算人员和财会部门。

(3)办理责任部门流动资金定额大于实际占用资金的余款存入。(4)受理责任部门由于流动资金定额小于实际占用资金部分而提出的超定额借款申请，经内部银行审核批准后，拨付超定额贷款。

(5)为实行有偿和节约使用资金，制定出定额贷款、超额贷款、逾 期贷款、积压物资贷款等不同性质和不同比率的贷款利率。5．筒述总会计师领导下的分散核算模式。(P 67)答：它是以总会计师为领导，下设财务、会计、审计部主管，并将 一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂(或车间等部门)完成 的一种会计工作分工模式。企业可以根据具体分工的内容和要求也 会有所不同进行设计。

6．大中型企业会计机构运作的要求有哪些?(P72)答：(1)总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核算，并组织

领导本企业的财务与会计的管理工作。

(2)财会主管负责制，在总会计师领导下，负责本企业的具体的 财会工作，组织开展会计核算和会计监督。7．企业内部银行结算的内容有哪些?(P85～86)答：(1)对生产性经营单位，应核算其资金、成本、收入和利润。

(2)供应部门主要核算采购成本、内部利润和采购费用。

(3)生产部门主要核算生产成本和制造费用。

(4)销售部门主要核算货款结算、销售成本结转、销售费用和内

部利润。

(5)职能科室主要核算经费。

．

(6)后勤单位主要核算营业外支出、福利费。

(7)其他涉及结算范围的事项。

五、综合设计题

1．某公司是一家大型企业，单独设置了总会计师岗位，会计与财务分设．请问应该采用哪一种核算模式?并加以说明。(P65)

答：应该采用总会计师领导下的集中核算模式，这种模式是以总会计师为领导，以会计部(或处、科)经理(或处长、科长)为主管，以审计部(或处、科)为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。它一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。其中．会计部门又可根据工作需要和管理要求分设若干下属部门。各企业的具体分工的内容和要求有所不同。总会计师领导下的集中核算模式的设计中的会计主管岗位、材料核算岗位、职：亡薪酬核算岗位、固定资产核算岗位、成本核算岗位、总账报表岗位和稽核岗位等，应根据具体情况和工作要求按“一人多岗”、“一人一岗”或“一岗多入”设计。通过设置，形成一个以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科(室)分工负责的会计机构内部组织体系。

2．在中国大多数企业为小型企业，如果你是某小型企业的会计

主管，请你设计一下会计主管岗位的主要职责和要求。(P 69)

答：会计主管岗位的主要职责和要求有：

(1)具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作；

(2)组织制定本企业的各项财务与会计制度，并监督其贯彻

执行；

(3)组织编制本企业的财务成本计划、资金筹措计划．并监督其

落实；

(4)会同有关部门拟定企业各项固定资产的投资方案和流动资

金定额；

(5)负责企业各种税费的计算和缴纳工作；

(6)负责企业各项财务分析工作；

(7)参加企业有关生产经营管理会议，参与有关经营预测、决策

和各部门业绩考评工作；

(8)参与拟定和审核经济合同、协议和其他经济文件：

(9)负责向本企业领导和职代会报告企业的财务状况和经营成 果，审查对外提供的财务报告；

(10)组织财会人员的理论和业务学习，负责财会人员的考核，参与研究财会人员任用和调整工作；

(11)领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。名词解释题 1．(P22)资产：是指企业过去的交易或者事项形成的．由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

2．(P89)负债：是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

3．(P91)所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有 的剩余权益，其来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。

4．(P88)会计科目：是按经济内容对会计要素的具体内容进行 分类核算的项目，它是以会计要素的具体内容为基础、按照管理和核算的要求而没计。即根据会计核算的要求，对资广：、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素的具体内容进行科学的分类，给会计要素的具体内容设计一个合适的名称．这就是会计科目。

5(P100)数字分组法：是按数日分成若干组，自某数起至某数止 划分为一组，编为某一类科目的号码。数目的起止数要根据某类科 分组的多少确定，并要留出一定的数目以备新增科目之用。

6．(P111)会计凭证：是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任．并据以登记账簿的书面文件。

7．(P130)会计账簿：企业经济信息绝大部分分散于会计凭证之中。相互独立的会计凭证无法连续、系统、完整地提供某一会计事项的全部信息，也就无法为企业决策服务．因此需要设汁一定格式。相互联系的账页．即账簿．用来宁时地、分类地记录和反映有关经济业务．把会汁报表和会计凭证有机地联系在一起。这对于企业进行内部管理决策、豁酱检查和评价企业经济活动具有重要意义。

8．（P142）会计核算形式：足指在会计核算中，以账簿体系为核心．将全涉凭证、账簿组织、记账方法和记账程宁有机结合的形式．或称会计核算组织程序。

四、简答题

1．会计科目设计的作用有哪些?(P88)

答：(1)有利于提供会计信息；

(2)为编制会计凭证提供依据；

(3)为设计会计账簿提供依据；

(4)是编制会计报表的基础。

2．简述会计科目设计的原则及应该注意的事项。(P 89)

答：会计科目设计的原则：

(1)统一性和灵活性相结合的原则；

(2)内外兼顾原则；

(3)简明实用原则；

(4)相对稳定原则；

(5)符合会计电算化原则。

应注意的事项有：

(1)没计力求做到标准化一方面是设计者为某基层单位设计会计科目时，其有关名称要尽量与《企业会计准则》，扣规定的名称或本行业其他单位通用的名称一致．避免自己生造；男一方面是不同行业但经济内容相同的会计科目名称要力求一致；

（2)要编制详细的会计科“使用说明科目使用说明是对每个科 目的经济含义和使用方法作出的详细解释，以便会汁人员的使用

3．会计科目设计的步骤有哪些?(P 91)答：(1)根倨企业的经济业务确定《企业会汁准则》规定的会计科目；

（2)根据企业的经济业务．进行明细分类科目的设计；(3)编写会计使用说州及主要经济业务分录；

(4)会计科日的修改与补充。

4．会计凭证设计的意义有：哪些?(P111～112)答：(1)全面反映经济业；，发生和究成情况．及时准确地提供会计信息；

(2)提供登记账簿的合法依据；

(3)加强岗位责任制和内部控制的有力保证；(4)开展会计检查和审计工作的重要证据。5．会计凭证内部控制要点主要包括哪些?(P113)答：(1)任何一笔经济业务，都必须填制或取得合法的、真实的、正确的原始凭证，作为各项经济业务的书面证明和控制依据。

(2)根据需要采用套写方式填制凭证．即一式几联。

(3)重要的会计凭证在使用时按顺序统一编号。如收款收据、销货发票等应当事先编号，以防短缺。

(4)会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章，以明确其应负责任，强化制约关系。

(5)建立复查和核对制度，包括对会计凭证的复查和其他有关凭证的核对。如购货发票，既要审查其是否符合原始凭证填制要求，又要与订货合同、收料单等进行核对。

．

(6)建立科学合理的凭证传递程序，与业务处理程序结合起来，使各种凭证在业务经办部门和人员之间合理地流转。既要经过每一个必要的环节，防止遗漏，又要尽可能地减少传递环节，提高工作效率。(7)建立严格的印刷、购买、保管、使用、注销和存档等管理制度。6．会计凭证的设计原则是什么?(P 115)答：为了提高对会计信息的处理效率，加强内部控制，减少核算成本，提高：工作质量，在设计会计凭证时，除一切从实际出发外，应考虑以下原则：

(1)要真实反映经济业务的基本情况。

(2)要与经济管理制度相结合。

(3)体现内部控制制度的要求。

(4)凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。7．记账凭证设计的要求有哪些?(P125)答：记账凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。填制记账凭证是会计核算的一种基本方法，设计要求主要表现在作为原始凭证和账簿记录的桥梁和纽带，保证凭证要素齐全，以保证账簿记录的正确性；有利于会计监督；有利于会计人员内部牵制。因此，在设计记账凭证之前需要了解 现行记账凭证的种类和适用范围，以便根据企业具体情况进行设计。8．简述原始凭证监管制度的设计内容。(P129)答：(1)空白原始凭证的保管制度。对企业的空白原始凭证应指 定专人负责保管，对重要的凭证应设置领用登记制度，以确保其安 全、完整。

(2)已入账的凭证保管制度。对登记入账的原始凭证应加盖“收 讫”、“付讫”、“注销”等印记，并结合会计档案保管制度的规定进行严格保管。

(3)对误填作废的凭证，各联应加盖“作废”戳记，并全联和存根一起保管，不得随意销毁。

9．简述会计账簿内部控制要点的设计内容。(P131)

答：账簿设计是会计核算形式设计的核心。为了发挥会计的职 能作用，加强经济管理，经济核算，保护财产安全，提高经济效益，在设计账簿时，内部控制设计的要点如下：

(1)适应企业规模和特点。账簿的种类和数量要与企业的经济 业务数量和管理要求相适应。一般业务量大、管理要求细的可以设 置单独的账簿进行登记。业务量多、核算工作量大的，就要考虑会计分工，从而要进行账簿的分工。因此，经济业务数量是决定账簿设计的关键因素之一。

(2)适应会计报表编制的要求。账簿是编制会计报表的依据，会 计报表的主要数据来源于账簿，因此，在设计账簿种类和明细时，了考虑企业规模外，应尽可能地与会计报表项目口径一致，以便加快报表编制速度，提高会计报表数据的质量。

(3)简明实用，便于审核、查阅和保管，满足业务需要。在满足业务需要的前提下，在设计账簿时，账页的格式应当简单明了，账本的册数不应过多，账页的尺寸不宜过大，栏次不宜过多；还应考虑账簿的查阅和保管。在设计账簿的内容时，一方面应与报表相对应；另一方面，应与会计凭证相对应，以便于账簿的审核。

(4)账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作全面的考 虑，对日记账与分类账、总账与明细账之间的信息关系怎样安排，是逐笔登记还是汇总登记，如何保证账簿记录的正确性等。这些问题都使账簿的设计有所不同。

10．简述会计核算形式的设计原则。(P143)

答：为了保证会计核算形式的和合理性，设计会计核算形式时，应遵循以下原则：

(1)集中统一性与实际情况相结合。

(2)会计核算与经营管理相结合。

(3)合理简化手续与保证会计信息质量相结合。

11．简述记账凭证核算形式与日记总账核算形式的异同点。(P146)

答：(1)不同点：总账的设置与登记方法不同。日记总账核算形

式的总账设置有特殊要求，需设置一本既序时又分类的联合账簿——日记总账。

(2)相同点：两者都不需要汇总，直接据以登记总账；记账凭证的设置相同；会计核算形式步骤相同，即填制记账凭证、登记日记账、登

记明细账、登记总账或日记总账、对账和编表。

12．简述凭证汇总核算形式的异同点。(P146)

答：(1)相同点：科目汇总表核算形式和汇总记账凭证核算形式的相同点在于：记账凭证都是汇总之后再登记总分类账。

(2)不同点：

①科目汇总表记账凭证既可统一设计通用的，也可分别设计专业的收、付、转记账凭证，而后者必须分别设计收、付、转记账凭证；

②科目汇总表只设计一种汇总凭证——科目汇总表，后者必须分别设计汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证；

③二者汇总凭证的汇总方法不同，前者是大汇总，汇总后不反映账户之间的对应关系，后者是分类汇总，汇总后的账户对应关系清晰；

④相比较而言，前者汇总起来较为简便容易，后者汇总时较为复杂、难度大。

13．明细账格式的设计应考虑哪些因素?(尸脚)

答：(1)账簿形式；

(2)登记方式。

(3)简化实用。

五、综合设计题

1．如果你是某公司的财务经理，请你根据公司的业务特点，设计

记账凭证传递的程序。(P128)

答：(1)财务部门收到原始凭证后，按其内容和会计人员的分工，交有关会计编制记账凭证。

(2)制证后，立即交负责凭证审核的会计人员审核。

(3)审核无误的收、付款凭证立即转出纳收、付款，并编号和登记 现金、银行存款日记账。

(4)审核无误的转账凭证立即退还制证会计员进行编号，并登记 其所经管的账簿。

(5)出纳过账后的收付款凭证转原制证会计员登记明细账。

(6)记账凭证由制证会计员传给其他有关会计员过明细账。

(7)采用汇总记账凭证核算形式和科目汇总表核算形式的企业，月末将全部凭证集中到负责凭证汇总的会计人员，以编制汇总记账凭证或科目汇总表，并据以登记总账。

(8)次月初，全部凭证交负责装订凭证的会计人员装订成册．暂存财务档案室保管。

2．生活中，我们经常去商场消费，购买商品，商场给我们开普通发票，请设计一张商业普通发票，其主要包含哪些内容?(P116)

答：商业普通发票的基本内容包括：

(1)填制原始凭证的单位名称；

(2)原始凭证的名称；

(3)接受凭证的单位(或个人)名称；

(4)原始凭证的编号及填制凭证的日期；

(5)经济业务的内容摘要；

(6)经济、№务的实物数量、单价和金额；(7)经办人员的签名或盖章。

3．请你设计一张记账凭证，其主要包括哪些项目?(P瞄)答：记账凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。记账凭证的内容分为基本内容和其他内容两部分。

记账凭汪的基本内容包括：

(1)记账凭证的名称；

(2)填制记账凭证的日期；

(3)记账凭证的编号；

(4)经济业务的简要说明；

(5)会计科目(包括总账科目和明细科目)的名称；

(6)表明记账方向(借或贷)的栏次或标记；

(7)金额；

(8)记账凭证所附原始凭证张数；

(9)记账标记；

(10)会计主管、复核、记账、制证人员的签名或盖章；收付款凭证 还要有出纳人员的签名和盖章。记账凭证的其他内容，主要是指根据具体的情况和需要设计的内容。如反映外币金额、套写凭证应有各联凭证的用途、去向和文字等。

4．请设计多栏式日记账兼汇总转账凭证会计核算形式的流程。

答：(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。

(2)根据收款凭证登记库存现金和银行存款的收入日记账，根据付款凭证登记其支出日记账。

(3)根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，并参考原始凭证及其汇总表登记明细分类账。

(4)根据库存现金、银行存款收入、支出日记账有关专栏的合计数登记总账。

(5)根据转账凭证编制科目汇总表或汇总转账凭证，据以登记总账，同时，核对总分类账和明细账分类账是否相符。

(6)根据总分类账和明细分类账的资料编制财务报表。

5．请设计科目汇总表兼转账日记账会计核算形式的流程。(P 153)

答：(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。

(2)根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账。

(3)根据转账凭证登记转账日记账，并定期汇总。

(4)根据原始凭证、原始凭证汇总表和转账凭证登记有关明细账。

(5)根据现金收付和银行存款收付款凭证定期编制科目汇总表。

(6)根据科目汇总表和转账日记账汇总数登记总分类账。

(7)将总分类账与序时账和明细分类账进行核对。

(8)根据总分类账和有关明细分类账编制财务报表。名词解释题

1．(P156)其他货币资金：是指企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。2．(P156)库存现金：是指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用现金。

四、简答题

1．货币资金业务有哪些特点?(P156)

答：(1)业务发生频繁。由于企业在资金筹集、材料采购、对外投资、职工薪酬发放、产品销售、费用支付、债权收回、负债偿还、税费上缴等经济活动中，都会发生货币资金收付业务．因此，货币资金收付业务在企业发生的各种业务中占有很大的比重，涉及内容复杂、发生频繁。

(2)业务涉及范围广。货币资金收付业务的发生范围，不像其他业务一般发生在某部门或供、产、销某个环节．它可以发生在企业内部的各个职能部门，还可以发生在本企业与其他企业或个