第一篇：高级烟草专卖管理员内部监管技能知识点

内部监管技能知识点概要(2010-09-14 09:18:00)转载▼ 标签： 杂谈

2009年10月

第一题：重点检查（10分）

某市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时收集到如下信息：

（一）上级部门下达2008年计划产量为100000万支；

（二）运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；

（三）企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；

（四）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点；

（五）2008年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；

（六）该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。1．

如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2．

对该企业的违规问题进行定性？（3分）3．

对违规问题怎么进行处理？（3分）答案：

1.需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析对比。

从烟叶消耗倒推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。初步判断该企业2008年度存在超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为。2.对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。3.对无计划码段生产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；对企业无证运输的行为给予行政处罚；企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。第二题：问题处理（10分）

某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下： 单位：万支

时间段 长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量 库存量 销量 库存量 销量 库存量

7月 80 53 152 62 200 100 8月 198 103 62 0 68 98 9月 82 39 0 0 78 113

部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：

时间段 三星（硬）东海（软）衡山（软）平均毛利率 10月 19% 10% 15% 16% 11月 18% 9% 16% 15% 12月 19% 15% 16% 17%

经调查，长江（硬）、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展了进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与毗邻的B市金山镇零售户，该品牌在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中抽投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。

1．从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

2．从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

3．检查组对发现的问题应如何定性？（4分）答案：

1.长江（硬）8月份，宝塔（硬）7月份。销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。2.东海（软）10月份、11月份。

毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为重点品牌和时间段。

3.某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为烟贩套购卖卷烟提供便利；在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟；客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。

2010年4月11日

第一题：问题处理(10分)

2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009年度“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：

1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。

2、A市烟草公司2009年共销售“中华(全包)”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支。

3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2．7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。

4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。

5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。

在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?(10分)答案：

1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，(1分)定性为无证供货；(1分)；

2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支的问题，(1分)定性为向自营店倾斜货源；(1分)

3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，(1分)定性为违规处理罚没卷烟；(1分)

4、A市烟草公司设立烟叶收购站(点)未经省局批准的问题，(1分)定性为擅自设立收购站(点)：(1分)

5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，(1分)定性为超计划种植烟叶。(1分)

第二题：重点检查(10分)

某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。

请根据以上案例回答：

1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么?(6分)

2、该案例存在哪些不规范经营的问题?该如何定性?(4分)答案：

1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，(2分)重点检查有无超计划种植烟叶的问题，(1分)有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，(1分)有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，(1分)有无违反准运证管理规定的问题等。(1分)

2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；(2分)该问题应定性为超合同约定收购烟叶。(2分)

2010年7月11日 第一题：问题处理

甲省烟草专卖局对A卷烟企业开展重点检查，收集到以下信息：

1.A卷烟工业企业年度生产计划40万箱，实际生产40万箱。其中六月份计划生产3.5万箱，实际生产3.8万箱；12月份生产计划3.8万箱，实际生产4.2万箱。

2.A卷烟工业企业委托B企业加工滤嘴棒，全年签订合同加工580万支，实际加工595万支。

3.A卷烟工业企业10月份自行联系大修进口包专机组一台，为按规定审批。4.A卷烟工业企业为开展省外促销，营销中心营销员自带卷烟开展促销活动。

5.A卷烟工业企业全年8次销毁报废的烟草专卖品，其中三次未向当地烟草专卖局报告，当地烟草专卖局也为派员到现场监督销毁。

此案例中，A卷烟工业企业存在哪些问题？应如何定性？ 答案：

1、超月度进度生产卷烟

2、超合同委托加工烟草专卖品

3、烟草专用机械大修管理不规范

4、卷烟促销方式不规范

5、未经专卖部门监督销毁烟草专卖品 第二题：重点检查

甲省烟草专卖局对下辖A市烟草公司开展重点检查，手机了卷烟进校存报表，部分品牌销售、库存数据如下：

1.从卷烟销售、库存数据分析，应确定哪些品牌及时间段为重点牌号及其对应的重点时间段？

2.除了卷烟销售、库存数据外，还可以从什么数据判断出重点牌号？简单说明理由。3.对卷烟、雪茄烟批发企业开张重点监查，价差要点是什么？ 答案：

1、卷烟C：5月

卷烟A：4月

2、毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点）

3、卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题

内容概要

一、重点检查的对象和内容

重点检查的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

（此处只能结合其他内容考察，记忆时只需记住重点检查的对象是行业内企业）

二、对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点及重点是什么？

检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。

三、对卷烟购进环节检查需收集的材料和检查方法

（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。（2）检查方法

从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。

检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）

财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。结论：是否存在虚假确认、违反扫码规定的问题。

四、什么是虚假到货确认？其主要表现形式是什么？

（二、三题记忆要点：首先记住卷烟购进环节三种问题：违规购进卷烟、虚假到货确认、违反扫码规定。然后记忆如何检查发现这三种问题。如何考：见技能练习一）

五、对卷烟销售业务的检查需要收集的材料及检查三步骤（1）要收集的材料

①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证

及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。（2）检查方法

按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。检查三步骤：

第一步，了解商业企业卷烟销售基本情况 第二步，查找疑点，确定重点。第三步，核实问题。

六、卷烟销售环节如何确定重点牌号、重点时间段和重点订单

分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于 10%或个别牌号比平均毛利率低 5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；

找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。

直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序，选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前 50，或 10%零售户的订货量在 60%以上的品牌，补货量占总销量 40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）。

七、对违反价格规定问题的检查

问题：是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。方法：查看业务系统和财务报表，比照价格规定。

八、对“三产”公司和直营商店销售的检查 问题：是否存在批发行为。

方法：查看“三产”公司和直营商店进销存账目，看卷烟购进的数量、牌号以及销售、价格情况。

（四、五、六小结。销售环节的主要检查内容：拆单分摊、假入网、体外循环、超许可范围销售卷烟、不按价格、低于限价销售卷烟、直营店批发。各个内容的检查方法。考查方式见技能l练习二、三、四）

九、对烟叶种植收购调拨企业检查要点和重点

检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

十、对烟叶生产环节的检查

（1）需要收集的材料：省级局下达的烟叶种植面积、收购数量和市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。（2）检查要点

计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；

计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。

检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位，烟叶合同管理自查是否符合要求。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。

（八、九小结。第八主要包括种植、收购、销售和运输四个方面的问题。生产环节的主要问题是不按计划合同种植收购以及合同管理不规范，主要检查方法是计算面积和数量、计算单产、抽查合同签订情况）

十一、对烟叶收购环节的检查（1）需要收集的材料（2）检查方法 查看仓库保管账。

检查异常收购情况，从业务系统看异常交售。根据线索检查原始凭证。

财务检查：煤炭支出凭证

大额资金拨付和每日资金拨付

结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，问题发生的时间和涉及的数量。（先分析问题，找出检查方法，检查方法中分解各包含的几种情形，参考技能题六）

十二、对烟叶调拨环节的检查

检查仓库保管账，核算出库情况（主要针对数据不平衡的厂家）。检查合同和准运证，核对数量并检查手续是否齐全；检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。

在财务方面主要检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。（问题定性：无合同调拨

将烟叶销售给无经营权的单位或个人

调拨手续不全

不实行专户结算；如何检查发现上述问题，参考技能练习题七）

十三、对卷烟生产计划执行的检查

1、检查重点：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。

2、检查方法：

汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致。

核对成品库进出库台帐，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致。检查原辅材料使用情况，推算企业实际产量。

3、检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。

（检查方法展开，结合表格分析，结合技能题八）

十四、销售环节检查的内容及要点

（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。

（2）检查方法

核对购销合同、企业综合部门卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计；抽查准运证、合同等手续是否齐全。财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来款单位是否都是行业内持

有批发许可证的企业。

十五、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性 1.生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟

现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码

现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。（3）违反打、扫码规定

现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库。2.原料、辅料、烟草专用机械管理（1）从无资质单位购进专卖品

现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。（2）无合同购进专卖品 现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件;购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。（3）超合同购进烟草专卖品

现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.（4）委托无证单位加工烟草专卖品

现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。（5）无合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工。

（6）超合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。（7）烟草专用机械大修管理不规范 现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。（8）专卖品仓储管理不规范

现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。（9）违规销售（调剂）烟草专卖品

现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的。

3.卷烟销售（调拨）方面

（1）无合同销售卷烟

现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。（2）非正常渠道销售卷烟

现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人;卷烟未经扫码出库。（3）卷烟促销方式不规范。

现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。

十六、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性 1.卷烟购进方面

（1）从无资质单位购进卷烟

现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。（2）无合同购进卷烟

现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟；超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。（3）虚假到货确认

现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符。（4）违反扫码规定

现象：到货卷烟未经扫码入库。2.卷烟销售方面

（1）超许可范围销售卷烟

现象：在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟。（2）无证供货 现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。（3）虚假订单

现象：虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。（4）虚拟客户销售卷烟

现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。虚拟客户的情况一般可分为三类： 一是编造事实上不存在的零售户，二是利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应。（5）超限量供货

现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。

（6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利

现象：卷烟、雪茄烟批发企业采取集中时间、线路投放卷烟、组合销售、协议销售、集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便的违规行为。（7）违规处理罚没卷烟

现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。3.特供烟、自营店、连锁店方面（1）特供烟管理不规范

现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总量较大，品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。

（2）自营店无证批发销售卷烟

现象：自营店单次销售卷烟超过 50 条。（3）向自营店倾斜货源

现象：将某些品牌卷烟集中向自营店销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店零售能力。

（4）对连锁店供货不规范

现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。

十七、烟叶种植收购调拨企业常见问题定性 1.烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划种植烟叶 现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。

（2）虚签烟叶种植收购合同

现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。（3）烟叶合同管理不规范

现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。2.烟叶收购方面

（1）擅自设立收购站（点）

现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站（点）。（2）超计划收购烟叶

现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）超合同约定收购烟叶

现象：超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。（4）无合同收购烟叶

现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。3.烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶

现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分属于无合同销售烟叶。（2）体外循环销售烟叶

现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。（3）烟叶货款结算不规范

现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。

十八、烟叶复烤加工企业常见问题定性 1.超许可范围经营

现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。

2.无合同调进烟叶

现象：调进烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进烟叶，超量部分属于无合同调进烟叶。

3.无合同加工烟叶

现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。4.非正常渠道销售原烟或片烟

现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。

十九、其他行业内生产经营企业常见问题定性 1.非正常渠道销售

现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。2.无合同销售

现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。

二十、烟草专卖品报废销毁常见问题定性 1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品

现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下进行。

2.违规销售、处理报废专卖品 现象：将报废的烟草专卖品销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底处理进行销售、变卖。二

十一、烟草专卖品准运证常见问题定性 1.无证运输烟草专卖品

现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。2.准运证管理不规范

现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。

二十二、内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有哪些

（一）责令整改

（二）行政处罚

（三）对问题的移送

二十三、内部专卖管理监督问题的移送渠道有哪些 1.向其他烟草专卖行政主管部门移送 2.向纪检监察部门移送 3.向司法部门移送

第二篇：高级烟草专卖管理员技能鉴定内部监管日常监管

第四章

内部监管（高级）

一、卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式

一是省级工业公司下属的集团公司或卷烟厂尚未取消法人资格，工业公司只承担管理职能，具体的生产经营职能仍由集团公司或卷烟厂承担；

二是省级工业公司下属的卷烟厂法人资格已取消，工业公司将生产经营职能进行整合，下属的卷烟厂仅作为生产点，完成生产任务。

二、卷烟、雪茄烟生产企业流程 1.卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程

2.卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程 3.卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程 4.卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程 5.卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程

三、卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程

（1）计划下达。（2）卷烟生产。（3）成品销售。（4）打、扫码。

四、卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程（1）烟叶合同签订。（2）入库。

（3）领用（调出）。（4）调剂（转库）。

五、卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程（1）合同签订。（2）入库。

（3）领用（调出）。（4）调剂（转库）。

六、卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程（1）购进。（2）大修。（3）调拨。

七、卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程（1）申请报废。国家局管理的烟草专用机械（《国家烟草专卖局管理的设备目录》上所列的设备）由国家局批准报废，其他烟草专用机械由省级工业公司批准报废。

（2）销毁处理。烟草专卖品报废按程序审批后，在当地烟草专卖行政主管部门现场监督下，企业组织将专卖品进行销毁，并保留存档现场销毁的记录、照片、音像等资料。

八、卷烟、雪茄烟生产的规范要求

1、从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；

2、严格执行国家局下达的生产计划，严禁以任何理由超计划、超进度生产；

3、生产的卷烟、雪茄烟应100%在线打码入库；

4、不得无码生产、无码备货。

九、样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求

1、企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；

2、“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；

3、不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或违规促销。

十、卷烟、雪茄烟销售的规范要求

卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求； 卷烟、雪茄烟销售应签定合同；

在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟。

十一、卷烟、雪茄烟销售价格违规行为：

1、工商企业实行价格歧视，利用价格进行不正当竞争或地区封锁，不得采用销售折扣、折让等方式变相降价；

2、工业企业向商业企业发放现金以及进行有奖销售或商业企业借各种名义向工业企业索取费用；

3、卷烟、雪茄烟生产企业同一牌号规格产品不实行统一调拨价格，以培育市场等理由采取多种调拨价格和低价竞销；

4、违反国家局规定的其它价格行为。

十二、卷烟、雪茄烟促销规范。

1、卷烟、雪茄烟生产企业不得以任何形式向商业企业提供样品烟评吸烟、奖励烟以及其他财物进行卷烟让利营销活动。

2、严禁直接向零售客户搞宣传促销，不得通过任何不正当手段和资源性交换来换取局部利益与市场份额。

3、从事促销活动只能通过卷烟销售网络进行，所需卷烟必须从促销活动所在地烟草公司购入，并不得以促销名义开展卷烟经营活动；

4、促销活动地点必须明显张挂“吸烟有害健康”警语，并不得以中小学生为促销对象；

5、促销活动不得采用不正当的竞争手段，促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的单条价格；

6、促销者应当将促销活动的内容、目的、时间、地点、规模、范围报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门，并接受当地烟草专卖行政主管部门的监督管理。

十三、工业企业烟叶管理的规范要求

1、购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进，严禁从无国家烟叶种植计划地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶，不得直接到烟叶产区收购烟叶，不准委托系统外单位或个人代购、代销烟叶；

2、烟叶购销必须签定合同；

3、复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤，复烤烟叶必须签定合同；

4、卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用，不得用于经营，因特殊情况需要调剂的，省内范围由省级局审批；省际间由调剂双方省级局同意，并报经国家烟草专卖局审批；

5、烟叶购销双方要全面推行原烟交接、委托加工片烟；

6、烟叶原则上在产区委托加工，确需跨省委托加工的，必须在中国烟草交易中心签订烟叶加工合同；

7、卷烟、雪茄烟生产企业应及时通过烟叶准运证计算机网络管理系统进行到货确认；

8、烟叶购销货款结算必须通过烟叶结算专用帐户进行。

十四、工业企业烟用辅料管理的规范要求

1、购进辅助材料应从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进，购进烟用辅料必须签定合同；

2、禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料，禁止购买走私辅助材料和非正常渠道进口的辅助材料；

3、严格执行卷烟纸到货确认制度；

4、委托加工嘴棒必须委托取得烟草专卖生产企业许可证的嘴棒生产企业加工；

十五、烟草专用机械管理的规范要求

1、卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批。

2、从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进烟草专用机械并必须签定合同；

3、在烟机设备定点大修单位进行大修应签定大修合同；

4、禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械，禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机；

5、烟草专用机械调剂（调出）必须报批，不许企业自行销售，严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人。

十六、烟草专卖品报废处理的规范要求

1、企业应建立报废专卖品管理制度；

2、销毁报废专卖品需在专卖部门监督下进行，销毁烟草专用机械需在省局专卖部门监督下进行；

3、报废专卖品的销毁必须彻底，不留隐患；

4、销售报废专卖品的对象必须是有资格接受的单位。

十七、对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点

一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照计划组织生产；

二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品进行管理。

十八、对卷烟、雪茄烟生产、打扫码入库的监管内容

对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况，监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。

对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟出库是否建立了严格的管理制度；是否存在未经扫码出库的卷烟（自用等用途除外）；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。

十九、卷烟运输的监管内容

对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。

监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台帐；运输卷烟是否按程序办理了准运证，携带促销烟是否办理了携带证，准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。

二十、对工业企业卷烟销售促销的监管内容

对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的规范性。监管的重点是是否建立了促销管理制度；促销烟的管理、使用是否规范，促销烟的运输是否开具了准运证；促销的方案是否得到审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。二

十一、对专卖品报废环节的监管内容

对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶的情况；报废处理卷烟、雪茄烟、卷烟纸、丝束、嘴棒是否彻底；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。二

十二、在生产、打扫码环节，最核心的数据有哪些？ 生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等。二

十三、对生产环节进行数据采集的渠道

生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集； 实际生产量通过车间机台台帐采集；

生产报表产量取企业生产报表数据;成品入库量取成品库入库台帐数据;

码段使用量从“生产经营决策管理系统“采集,应考虑报废码段量,并将异型码进行折算。扫码数量从“生产经营决策管理系统”采集，销售出库数量从成品库仓储管理台账上采集。

二十四、如何对生产环节的数据比对分析

将生产计划量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互映证，理论上，以上产量数据应相互平衡。

实际生产量>计划产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。实际生产量>报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。

成品入库量>码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。

成品库销售出库数量>扫码数量：需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码，是否存在无码出库的情况。

二十五、对卷烟生产打扫码环节开展调查核实的重点 1)核实原始资料的真实性。2)效益工资发放推算企业产量。3)原辅料消耗推算企业产量。4)其他渠道推算企业产量。

二十六、对生产、打扫码的重点环节进行实地监管检查的重点环节 1)检查卷烟入库打码情况。2)检查卷烟出库扫码情况。3)检查车间机台台帐登记情况。4)盘存相关专卖品仓储情况。二

十七、卷烟运输环节数据采集渠道

准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证管理系统”采集； 实际出库卷烟数量从成品库仓储管理台账上采集

在卷烟运输环节，要分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展日常监管。二

十八、如何对卷烟运输环节的数据对比分析

主要是将准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比，理论上准运证的开具数量=实际销售出库卷烟数量=卷烟到货确认量。

如果出现准运证的开具数量≠实际销售出库卷烟数量需要进一步核实是否存在无证运输。

如果出现准运证的开具数量≠卷烟到货确认数量，需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况。

二十九、卷烟销售促销环节主要采取的检查方式和对象

在卷烟销售促销环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。

实地监管检查的对象是属地卷烟、雪茄烟生产企业的营销部门和外地卷烟、雪茄烟生产 1 企业驻本地的营销分中心或办事机构。

三

十、在报废专卖品管理环节，主要采用实地监管检查的方式。（1）实地监管报废专卖品的仓储管理情况。（2）实地监督销毁报废专卖品。（3）监督检查报废专卖品的流向。

三

十一、烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程（1）加工计划。（2）加工合同。（3）烟叶加工。

（4）成品及副产品返回。（5）废弃物处理。

三

十二、对烟叶复烤加工企业生产经营日常监管的重点

对加工过程中产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管，查处对未取得相应烟草专卖许可证的单位或个人销售或提供加工过程中产生的副产品及废弃烟草专卖品未彻底毁形就出厂出库等问题。

三

十三、对烟叶复烤加工企业日常监管的主要方法

主要采用现场检查、实地监管的方法。重点关注以下环节和场所： 1.烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品的仓储场所 2.实地监督销毁处理烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品

三

十四、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管重点监管哪些内容

（1）是否取得烟草生产许可证，许可证是否有效。

（2）生产所需原料是专卖品的，购进渠道是否合规，是否严格按合同进行。（3）残次品及废弃专卖品的报废处理是否规范。（4）准运证开具、使用及准运证到货确认是否规范。（5）销售对象是否是持有烟草专卖许可证。

（6）是否严格执行生产计划，是否严格执行销售合同。三

十五、对日常监管中发现问题的反馈处理

对查出的不规范问题，各级局要在收到调查报告后2周内进行核实处理。

针对烟叶复烤加工企业规定，市级局发现烟叶复烤加工企业（复烤生产线）违规问题，要在当天向省级局报告，由省级局责成有关单位按规定进行处理。

一般情况下，对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。

三

十六、专卖内管信息系统的主要特点 1.省级、地市级、县级局三级贯穿 2.全面覆盖“两烟”生产经营 3.智能分析数据，自动准确预警 4.统一工作标准，规范调查程序

三

十七、专卖内管信息系统的作用

1.有效实施日常监管，可操作性强 2.有效实施责任追究 3.促进专卖内管机构专业化，利于垂直监管和同级监管 三

十八、专卖内管信息系统设计框架

专卖内管信息系统的核心功能是指对于行业内部违法违规经营线索的自动查找分析。（1）数据自动抽取（2）数据对比分析

（3）自动预警提示（4）内置调查程序

三

十九、预警的形成及工作原理

专卖内管信息系统预警生成由主动获取违法违规线索、系统自动预警两部分构成。四

十、主动获取违法违规线索的方式。（1）受理举报投诉。（2）上级交办任务。（3）人工综合分析。

四

十一、专卖内管信息系统常见预警设置

（1）超计划预警。市级烟草公司执行的合同数量超出半计划和增补计划总和的预警提示。

（2）准运证到货无法(过期)确认预警。接收到准运证到货无法（过期）确认的预警提示。

（3）卷烟到货异常预警。合同、准运证到货确认数据与实物扫码数据不符的预警提示。（4）单品销量月预警。单品牌销售数量超过（低于）上个月该品牌销售量50%的预警提示。

（5）单品销量周预警。单品牌一个星期销量超过该品牌本月销量50%以上的预警提示。（6）卷烟销售价格预警。卷烟实际销售价格与省局下发的卷烟批发价格不一致的预警提示。

（7）订单总量异常预警。某零售户单次订货总量超过前三个订货周期平均数的200%的预警提示。

（8）单次订货数量异常预警。零售户单次订购单品牌数量超过前三个订货周期该品牌订货量平均数50%的预警提示。

（9）多次订货异常预警。超过营销部门规定的订货频率提预警提示。

（10）销售月限量预警。对零售户当月销售总数量超出营销部门规定的供货量的预警提示。

（11）销售与打码数量比对异常预警。当日销售数量与打码数量不一致的预警提示。（12）零售户属性频繁变动预警。卷烟零售户类别（业态）、供货类别、访销电话一个月内有两次以上变动的预警提示。

（13）可疑拆单预警。多户共用一个电话号码订货，多户使用同一电子结算帐户的预警提示。

（14）零售户逾期未进货预警。正常状态的零售户超过两周期未进货的预警提示。（15）违规供货预警。对停业、歇业、注销的零售户仍有供货的预警提示。

第三篇：2010.4高级烟草专卖管理员岗位技能

姓名:准考证号:单位:

密封线

烟草行业岗位技能鉴定

高级烟草专卖管理员岗位技能鉴定试卷

注意事项

1．考试时间：120分钟。

2.请首先按要求在试卷的密封区内填写您的姓名、考号和所在单位的名称。

3.请仔细阅读题目，在规定的位置填写您的答案。

4.不要在试卷上写与答题无关内容。

5．书面完成，满分100分。

一.证件管理（满分20分）

第一题：许可证办理（12分）

A省烟草公司2009年3月领取了2008版烟草专卖批发企业许可证，有效期限五年，经营范围为跨省从事卷烟、雪茄烟批发业务。2010年3月12日，该公司由本市淮海路128号搬迁至本市如意路57号。请根据上述案例回答以下问题：

1、A省烟草公司对其所持有的2008版烟草专卖批发企业许可证应如何处理？为什么？（7分）

2、A省烟草公司应提交哪些申请材料？（5分）

试卷编号： 2010ZM72000000-001-1-2010年4月

第二题：监督检查（8分）

个体工商户王某向A市B区烟草专卖局申请办理烟草专卖零售许可证，并提交了种类齐全、形式合法的申请材料，并拿出装有若干现金的红包递给工作人员李某。李某受理了申请，为其办理了零售许可证。1个月后，利害关系人就B区烟草专卖局给王某办证向A市烟草专卖局提出异议。经调查，王某的申请条件不符合当地烟草专卖品零售点合理布局规定。请回答下列问题：

1、请指出李某在办理许可证时有哪些违规行为，分别应当承担什么法律责任？（4分）

2、王某有什么违法行为，应当承担什么法律责任？（4分）

二.市场管理（满分30分）第一题：日常检查（20分）

2009年4月1日，某县烟草专卖局稽查大队稽查队员小贾在查询营销信息系统时，发现自己所管理的片区内（共有50户）有5个零售户（A、B、C、D、E）最近3次进货量波动较大，为详细掌握片区零售户的情况，重点了解零售户A、B、C、D、E的情况，打击违法行为，小贾决定在第二天对包括零售户A、B、C、D、E在内的20个零售户进行日常检查，主要查看他们有无违法经营情况。4月2日，小贾会同稽查队员小程经过检查，发现零售户A、B、C、D、E均有囤积、销售假烟的违法行为，同时也向周围销量较小的零售户和无证经营户提供货源。

根据上述材料回答下列问题：

1、请你为小贾制定一份4月2日的日市场检查计划。（11分）

2、请简答零售户进货信息的应用。（3分）

3、请简答在案件审理中收集违法信息和线索时“三不放过”的主要内容。（6分）

第二题：市场监管（10分）

某地2006年－2008年卷烟零售业态统计

结合材料回答下列问题：

1、简答零售户业态信息的统计方法有哪几种？（3分）

2、食杂店业态2006年－2008年户数的算术平均数是多少？（要有计算过程）（3分）

3、烟酒商店业态户数2006年－2008年户数的中位数是多少？（要有计算过程）（3分）

4、商场业态2006年－2008年户数的众数是多少？（1分）

三.案件查办(满分30分)第一题：案件调查（12分）

2010年2月3日上午10：30分，某县烟草专卖局稽查大队接到线人举报，一辆闽D*****白色三菱大货车运载整车假烟北上，可能于1小时后途经本县。

请根据以上案例回答：

1、稽查大队对该情报线索应如何处置利用？（2分）

2、为了确保万无一失，防范和处置突发事件的发生，请问在此案件的调查取证方案制定中，对可能会发生的弃车逃跑、强行闯关、暴力抗法、现场围观等突发事件，应如何妥善处理？（10分）

第二题：案件审理（18分）

某县烟草专卖局接到群众举报，县城A零售户出售非法生产卷烟，遂指派执法人员甲、乙前往调查。两名执法人员出示了检查证件，表明了身份。后在A的经营场所内查获非法生产卷烟20条，取得非法生产卷烟销售账册一份，并采取了先行登记保存措施。甲、乙现场制作了勘验笔录，对A进行了询问，A供述共购进20条，准备销售但尚未售出。询问笔录没有经A阅读和确认签字。执法人员对检查过程进行了录像，为增强录像的证明力，对A的辩解及其他不利于执法人员的部分进行了删减。案件审理过程中，执法人员从A记录的销售账册发现，A共购进了25条，已经售出5条，遂对A进行了教育，并就进货数量再次对其进行询问，A承认因害怕被处罚未如实陈述，的确购进了25条，已经售出了5条。办案人员认为，对A第二次询问制作的笔录能与其他证据相互印证，第一次的询问笔录予以舍弃，不作为定案的依据。

请根据以上案例回答：

1、本案中执法人员分别取得了哪些证据？（3分）

2、请根据案例，用证据的资格确认法对本案取得的证据进行审查。（9分）

3、请问在本案中，执法人员使用了哪些证据审查方法？具体体现在哪里？(6分)

四.内部监管（满分20分）第一题：问题处理（10分）

2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009 “两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：

1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。

2、A市烟草公司2009年共销售“中华（全包）”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华（全包）”卷烟78万支。

3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2.7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。

4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。

5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。

在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性？（10分）

第二题：重点检查（10分）

某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。

请根据以上案例回答：

1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么？（6分）

2、该案例存在哪些不规范经营的问题？该如何定性？（4分）

第四篇：高级烟草专卖管理员(技能十道题)

一、甲为一个体工商户，持有烟草专卖零售许可证，雇用店员乙经营卷烟。烟草专卖局执法人员在甲经营场所内查获非法生产卷烟一宗。执法人员制作了勘验笔录，对查获的卷烟进行了先行登记保存，并拍摄了照片。对甲销售非法生产卷烟的经过进行了询问并制作了询问笔录，甲供述非法生产卷烟全部由自己进货，乙负责销售。甲的表弟丙听说过其经营非法生产卷烟的事实，并提供了证人证言。甲的邻居丁也证实曾看到过甲经营非法生产卷烟，并向执法人员作证，丙、丁做为证人的主体条件符合要求。

请根据以上安全回答：

1、本案的违法主体是谁，为什么？

2、烟草专卖局如果对本案进行处罚，谁应当对违法行为负举证责任？

3、根据证据的采信规则，本案应当优先采集哪些证据？

答：

1、违法主体为甲个体工商户，因为“谁违法，谁负责”是确定违法主体的基本原则；

2、烟草专卖局应当负有举证责任，在行政处罚程序中，行政机关对当事人行为的违法性负责举证责任；

3、勘验笔录、询问笔录、证人证言、照片、查获的卷烟、丁优于丙的证人证言。

二、2007年2月，A市烟草专卖局稽查人员根据举报在公安部门的配合下，在辖区城关镇王村一村民出租院落检查发现制造假烟现场，当场查获假冒中华、红双喜成品卷烟120条（2.4万支），假冒中华、红双喜散支卷烟60箱（约50万支），以及卷烟包装手工器械若干，涉案违法标值35万元。公安部门当场留置合伙制假嫌疑人张某、李某以及打工者2人。经省级烟草质量检测部门检测全部为假冒卷烟。由于案情重大，涉嫌构成刑事犯罪，A市专卖局办理相关案件移送手续后将案件移交公安机关。2007年9月，经过司法机关侦查、公诉、审判，张某、李某犯假冒注册商标罪，分别判处有期徒刑三年六个月，并处罚金十万元。一审判决后二被告人均未提出上诉。

1、该案应移交哪级公安机关？

2、移送该案的简要理由

3、专卖局办理该案移动手续主要有哪些步骤？

4、如公安机关不予立案，A市烟草专卖局可以采取哪些法定救济措施？

答

1、移交给与A市烟草专卖局同级的公安机关。

2、从该案查获现场和检测结果看，现场查获的假冒卷烟违法金额达35万元，该案违法事实涉及的情节、后果、金额等涉嫌构成犯罪。

将案件及时移送公安机关可以充分运用刑事制裁手段，进一步查清案件事实，依法追究相关责任人的刑事责任。

3、（1）立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。

（2）烟草专卖行政主管部门正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

（3）烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料。

（4）公安机关对烟草专卖行政主管部门移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字。

（5）烟草专卖行政主管部门对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续。

4、烟草专卖行政主管部门接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。

三、某市烟草专卖局拟对一起涉及商业秘密案件当事人作出10万元罚款的行政处罚，现依法履行听证程序，案件调查人员指定二人为听证会主持人，听证主持人确定听证日期后，在听证会举行5日前书面通知当事人举行听证的时间、地点、主持人等事项，并告知其不得委托代理人参加听证，当事人接到通知后要求变更听证日期，听证主持人未同意。听证会如期公开举行，并制