第一篇：09税务稽查方法练习题(营业税)-罗

《税务稽查方法》练习题

罗一帆

第六章 营业税稽查方法

一、判断题

（）

1、所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内，就是税法所称的在中国境内转让无形资产。

答题说明：对。

（）

2、所转让或者出租土地使用权的土地在境内，就是税法所称的在中国境内转让无形资产。

答题说明：对。

（）

3、所销售或者出租的不动产在境内取得收入，就是税法所称的在中国境内销售不动产。

答题说明：错误。

（）

4、负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，也包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。

答题说明：错。

（）

5、现行税法规定，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。

答题说明：对。

（）

6、纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

答题：对。

（）

7、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费，但不包括烟酒、饮料的收费。

答题说明：错误。

（）

8、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月月末的人民币汇率中间价。

答题说明：错误。

（）

9、现行税法规定，纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

答案：对。

（）

10、现行税法规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

答案：对。

（）

11、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，由主管税务机关加以核定。

答案：错误。

（）

12、营业税纳税人提供应税劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

答案：错误。

1（）

13、纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

答案：对。

（）

14、根据税法规定，A运动员通过制作影视广告宣传某企业取得的收入，应按“文化体育业”税目征收营业税。

答案：错误。

（）

15、根据税法规定，B运动员通过参加商业演出活动宣传某企业取得的收入，应按“文化体育业”税目征收营业税。

答案：对。

（）

16、根据税法规定，C运动员通过提供个人的肖像权作照片、海报、画幅等宣传某企业取得的收入，应按“文化体育业”税目征收营业税。

答案：错误。

（）

17、在检查营业税计税依据时，根据现行税法的规定，纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料和设备价款）确认计税营业额。

答案：对。

（）

18、在对营业税扣缴义务人进行检查时，根据现行税收政策规定，对于建筑业纳税人从事跨地区（包括省、市、县）工程提供建筑业应税劳务的，或在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。

答案：对。（）

19、“安居装璜公司”主要从事室内装璜装修业务，同时兼营装璜材料的销售，对装璜收入与销售货物的销售额可以合并计算缴纳营业税。

答案：错。

（）20、销售不动产是指转让不动产的永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人的行为，不包括转让不动产有限产权的行为。

答案：错。

（）

21、某市公交公司是一家以客运为主的企业，同时还承接汽车车身的广告业务，由于广告收入不多，公司财务对此项收入未单独核算，按“交通运输业”税目征收营业税。

答案：错。

（）

22、房地产开发公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，都应以收到定金的次日为营业税纳税义务发生时间，按规定纳税期限申报缴纳营业税。

答案：错。

（）

23、某省规定按期纳税的营业税的起征点为月营业额为3000元，有一开饮食店个体工商户月营业额4000元，其当月应纳营业税额为50元。

答案：错。

（）

24、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由业主提供的工程所用原材料的价款在内。

答案：错。

（）

25、某市文化馆白天举办文学、艺术讲座，晚上则举办音乐茶座。对其每天收取的门票收入免征营业税。

答案：错。

（）

26、税法规定对金融机构从事期货买卖业务征收营业税，这里的期货买卖包括货物期货买卖和非货物期货买卖两种。

答案：错。

（）

27、某市地税稽查局在对本市非营利性医疗机构专项检查的查前分析认为，非营利性医疗机构的收入是免征营业税的，因此对其取得的医疗服务收入、培训收入可不作检查。稽查局的分析是正确的。

答案：错。

（）

28、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报交纳营业税。

答案：错。

（）

29、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的收入，也不征收营业税。

答案：对。

（）30、对保险企业取得的追偿款，应并入保险业务收入按金融保险业征收营业税。答案：错。

（）

31、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务，并不销售汽车的，应征收营业税。

答案：对。

（）

32、娱乐场所内设吧台向顾客提供烟酒，顾客在现场消费的收入应征营业税；顾客不在现场消费的收入应征增值税。

答案：错。

二、单项选择题

1、营业税纳税人采用下列公式核定应税营业税时，营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）。

公式中的成本利润率，由（）确定。

A.财政部 B.国家税务总局

C.省级人民政府 D.省、自治区、直辖市税务局 答案：D。

2、下列有关营业税的表述，不正确的是（）。A.营业税起征点的适用范围限于个人

B.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票或者财政票据为合法有效凭证

C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

D.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

答案：B。

3、营业税税目、税率的调整，由（）决定。A.全国人大常委会 B.国务院

C.财政部 D.国家税务总局 答案：B。

4、纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由（）在营业税暂行条例规定的幅度内决定。

A.全国人大常委会 B.国务院

C.财政部、国家税务总局 D.省、自治区、直辖市人民政府 答案：D。

5、下列经营业务，现行税收政策规定准予从营业税计税营业额中减除的是（）。A．广告公司支付的灯箱广告制作费 B．贷款业务的利息支出 C．卡拉ＯＫ厅内收取的烟酒饮料费

D．广告代理业务支付给广告发布者的广告发布费。答案：D。

6、某市政府规定，为了解决卡拉ＯＫ厅夜晚噪音影响附近居民休息的问题，要求卡拉ＯＫ厅除向顾客收取各项正常费用外，再按顾客人数每人收取10元的环保费，向顾客另开收据。则以下征税处理正确的是（）。

A．按服务业-其他服务业税目征税，由卡拉ＯＫ代扣代缴 B．并入卡拉ＯＫ厅利润中征收所得税但不征收营业税 C．并入卡拉ＯＫ厅营业额中按“娱乐业”税目征收营业税 D．属行政收费，不征税。答案：C。

7、对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按（）税目征收营业税。

A．交通运输业 B.娱乐业 C．服务业 D.文化体育业 答案：C。

8、某市税务人员在检查某非营利性医疗机构时，发现其收取的“诊断费”和“药品费”超过国家规定的收费标准，对此，根据现行税收政策规定，对该医疗机构应（）。

A．按“诊断费”和“药品费”收入全额计征营业税 B．按超过收费标准部分征收营业税

C．对“诊断费”全额计征营业税，对“药品费”计征增值税 D．对“诊断费”免征营业税，对“药品费”不征增值税 答案：A。

9、税务稽查人员在2006年5月检查某餐厅2005年营业税的纳税情况，发现配有卡拉OK设施的包间餐饮收入80000元，申报纳税时错按服务业税目中的饮食业5％的税率计税，而该省确定的娱乐业税率为20％，下列项目中补税账务调整正确的是（）（仅考虑营业税）。

A．借：营业税金及附加；贷：应交税费－应交营业税 B．借：营业外支出；贷：应交税费－应交营业税 C．借：本年利润；贷：应交税费－应交营业税

D．借：以前年度损益调整；贷：应交税费－应交营业税 答案：D。

10、税务稽查人员在检查时应关注营业税的兼营行为。在下列列举的经营业务中，属于企业兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物 B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务

D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备 答案：D。

11、纳税人以专利权投资入股，收取固定利润的，应按（）征收营业税。

A．服务业—租赁业 B．服务业—其他 C．转让无形资产 D．不征税 答案：C。

12、单位和个人转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准，其范围不包括（）

A．转让土地使用权 B．转让专利权 C．转让商标权 D．转让商誉 答案：A。

13、某影楼在给顾客拍结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册，对该项业务税务处理正确的是（）。

A．征收增值税 B．征收营业税

C．既要征收增值税，又要征收营业税

D．分开核算的分别征增值税和营业税，未分别核算的一并征收增值税。答案：B。

14、某公司以提供仓储业务为主，同时，为方便客户也为客户提供装卸搬运服务。该公司能够分开核算不同的业务。那么该公司的业务应按（）交纳营业税。

A．按服务业—仓储业 B．按交通运输业

C．按“服务业—仓储业”和“交通运输业 D．按“服务业—仓储业”和“服务业—其他” 答案：C。

15、宏远建筑公司于2003年自建了一幢办公大楼，2008年公司将其售出，对这项业务，税法的规定是（）。

A．不征税

B．按销售不动产征税 C．按建筑业征税

D．除按销售不动产征税外，还应按建筑业征收营业税 答案：D。

16、对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件（）。

A．征收营业税 B．征收增值税 C．既征营业税、又征增值税 D．不征税 答案：A。

17、下列不属于营业税免税项目的有（）。A．农牧保险

B．人民银行委托金融机构的贷款业务 C．个人取得技术转让收入 D．高等学校的技术转让收入 答案：B。

18、下列业务应征营业税的有（）。

A．集邮商品的生产、调拨 B．邮政部门销售集邮册 C．个人销售集邮册 D．个人发行报刊

答案：B。

19、税务人员对某邮政企业进行了税务检查，发现其发生下列经营行为，其中应按“服务业”税目征收营业税的是（）。

A．办理邮政储蓄业务 B．办理报刊发行业务

C．代收电信费用取得的手续费 D．邮电礼仪业务 答案：C。

20、某汽车公司将票款中含有的保险费单独记入“其他应付款”账户，未申报纳税。稽查人员应该（）。

A．认定其不纳税

B．按服务业税目计算应补缴的营业税 C．按交通运输业税目计算应补缴的营业税 D．按金融保险业税目计算应补缴的营业税 答案：C。

21、税务人员在对某市重点中学2006年涉税情况进行税务检查时，对其取得的（），按照税收政策规定，应当征收营业税。

A．财政补助收入 B．按标准收取学杂费收入 C．按规定收取的住宿费 D．择校费收入 答案：D。

22、稽查人员在对营业税进行检查时，应根据不同的收入，确定相应的税率，下列收入不按3%税率征收营业税的有（）。

A．汽车运输收入 B．装卸搬运收入

C．搬家公司的搬家收入 D．出租机器设备取得的收入 答案：D。

三、多项选择题

1、在中国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指： A.提供或者接受税法规定劳务的单位或者个人在境内

B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的转让单位或者个人在境内 C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内 D.所销售或者出租的不动产在境内取得收入 上述四种表述，错误的有（）。答案：BD。

2、在中国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指： A.提供或者接受税法规定劳务的单位或者个人在境内

B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内 C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内 D.所销售或者出租的不动产在境内 上述四种表述，正确的有（）。答案：ABCD

3、下列有关营业税的表述，正确的有（）。

A.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为

B.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，未分别核算的，全部征收增值税

C.一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为 D.税法中的货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内 答案：ACD。

4、纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用（）。A.原材料 B.设备及其他物资

C.动力价款 D.建设方提供的设备的价款 答案：A、B、C。

5、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、（）等收费及经营娱乐业的其他各项收费

A.点歌费 B.烟酒

C.饮料 D.茶水、鲜花、小吃 答案：A、B、C、D。

6、对商业企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如（）等不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

A．进场费 B．广告促销费 C．上架费 D．管理费 答案：ABCD。

7、根据现行税收法规与政策的规定，以下说法正确的有（）。

A．单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

B．单位和个人提供应税劳务，因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除

C．保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中

D．保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 答案：ABCD。

8、纳税人发生的下列经营行为中，按照现行政策规定需要缴纳营业税的有（）。A．商业企业向供货方收取的与商品的销售量、销售额无关的进场费 B．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C．邮电部门代出版单位收订，投递和销售报纸，杂志的业务 D．以不动产投资入股后，将股权转让业务 答案：ABC

9、下列各项业务中，属于营业税混合销售行为的有（）。A．商业银行销售支票业务 B．典当业死当物品销售业务

C．邮局邮寄物品时销售包装物业务

D．运输公司销售货物并对所销售货物提供运输服务 答案：A、C。

10、征收融资租赁业务营业税，以纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用减除出租货物的实际成本后的余额为营业额。这里所指的“实际成本”其中包括（）。

A．购入价 B．关税 C．增值税 D．保险费 答案：A、B、C、D。

11、下列收入免征营业税的有（）。

A．经有关部门审核批准，按规定标准收取的学费、伙食费 B．学校从事技术开发、技术转让业务取得的收入 C．学校从事技术咨询、技术服务取得的收入 D．托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入 答案：A、B、D。

12、纳税人按外汇结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择（）。A．营业额发生当天的国家外汇牌价 B．当月1日的国家外汇牌价 C．上年最后一天的国家外汇牌价

D．金融保险企业按上年度决算报表确定的汇率 答案：AB。

13、《货物运输业营业税征收管理试行办法》规定，自开票纳税人对下列情况不得开具货物运输业发票。（）

A．未提供货物运输劳务 B．非货物运输劳务

C．由承包人提供的货物运输劳务 D．由挂靠人提供的货物运输劳务 答案：ABCD。

14、下列业务应按“服务业——代理业”税目征收营业税的业务有（）。A．拍卖行向委托方收取的手续费 B．个人代销福利彩票取得的手续费 C．单位代销体育彩票取得的手续费

D．包机公司向旅客或货主收取的运营收入 答案：ABCD。

四、改错题

1、中央铁路运营业务和合资铁路运营业务的纳税人为铁道部。

答案：错。中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司

2、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，都是以承包人为纳税人。

答案：错。单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。

3、视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：（1）按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）；（2）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；（3）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定。

答案：视同发生应税行为而无营业额的，按下列顺序确定其营业额：（1）按纳税人最近8 时期发生同类应税行为的平均价格核定；（2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；（3）按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）

4、银行、保险公司、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

答案：去掉“保险公司”。

5、法定的营业税的纳税期限分别为3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

答案：法定的营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

6、营业税共九个税目，即：交通运输业、建筑业、保险业、通信业、体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

答案：不全对。营业税共九个税目，即：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

7、通过检查“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等账户，可以核实企业减少不动产是否按规定计算缴纳营业税。

答案：错。通过检查“固定资产清理”、“营业外收入”、“营业外支出”等账户，可以核实企业减少不动产是否按规定计算缴纳营业税。

第二篇：税务大比武-税务稽查练习题

一、单选题

1、行政合理性原则产生的主要原因在于（）。A、行政违法行为的存在 B、行政自由裁量权的存在 C、行政管理事项的复杂性 D、依法行政的需要 正确答案：//B//

2、税务机关对某企业实施纳税检查，发现其未按照税法规定申报纳税，据此作出补缴税款，并处10000元罚款的税务处理决定。税务机关在处罚决定书中应告知企业的事项包括其（）。A、有要求改变处理决定的权利

B、有申请行政复议或提起行政诉讼的权利 C、有要求举行听证、陈述意见的权利 D、有不交纳税款和罚款的权利 正确答案：//B//

3、行政机关作出的没收违法所得、没收非法财物行为属于（）。A、执行罚 B、行政强制执行 C、行政征收 D、财产罚 正确答案：//D//

4、当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（）日内，到指定的银行缴纳罚款。A、5 B、10 C、15 D、30 正确答案：//C//

5、房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于（）。A、5% B、10% C、15% D、20% 正确答案：// C //

6、行政许可的实施和结果，除涉及（）外，应当公开。A、国家秘密、商业秘密、个人隐私 B、国家机密、个人隐私、商业秘密 C、商业机密、个人档案、国家保密 D、公民隐私、商业机密、国家内部文件 正确答案：//A//

7、除可以当场作出行政许可外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。A、十日 B、二十日 C、四十日 D、六十日 正确答案：//B//

8、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当（）作出准予行政许可的决定。A、通过让符合条件的申请人抽签的方式 B、组织符合条件的申请人进行友好协商后 C、根据受理行政许可的先后顺序 D、通过招标、拍卖方式作出许可决定 正确答案：//C//

9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围 正确答案：// D //

10、行政机关在处理案件过程中，发现违法行为构成犯罪，行政机关应当作出的正确选择是（）。A、将案件移送司法机关 B、追究当事人的刑事责任

C、向司法机关检举当事人的违法行为 D、从重进行行政处罚 正确答案：//A//

11、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（）小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续 A、6 B、12 C、24 D、48 正确答案：//C//

12、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以（）作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

A、同一的事实和理由 B、同一事实 C、同一理由 D、新的事实和理由 正确答案：//A//

13、人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（）进行审查 A、合法 B、合理 C、适当 D、正确

正确答案：//A//

14、（）有权对行政诉讼实行法律监督 A、人民法院 B、司法行政机关 C、人民检察院 D、公安机关 正确答案：//C//

15、下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。A、县税务局征管科 B、县税务局稽查局

C、受县税务局委托代征税款的乡政府 D、县税务局办税服务大厅 正确答案：//B//

16、行政诉讼中，若当事人不服一审判决，应在收到判决书之日起（）内提出上诉。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 正确答案：//D//

17、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（）。A、不满14周岁的人

B、已满14周岁未满16周岁的人 C、精神病人 D、醉酒的人 正确答案：//A//

18、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是（）。A、在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续

B、延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由

C、查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施

D、查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物 正确答案：//B//

19、关于转送管辖必须具备的条件，下列说法错误的是（）。A、必须属于特殊管辖的复议案件 B、转送机关是县级以上人民政府 C、转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权 D、受转送的复议机关对该案件有管辖权 正确答案：//B// 20、行政处罚的公正原则是指（）。

A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度 B、行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

C、行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开

D、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚 正确答案：//A//

21、下面有关行政处罚设定的范围，哪些表述是正确的（）。

A、地方性法规可以设定限制人身自由的行政处罚 B、地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚 C、法律可以设定限制人身自由的行政处罚 D、行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚 正确答案：//C//

22、（）属于限制人身自由的行政处罚。A、收容教育 B、强制戒毒 C、拘役 D、行政拘留 正确答案：//D//

23、部委规章可以创设行政处罚的范围是下列哪个选项（）。A、警告与罚金

B、警告与一定数额的罚款 C、警告、罚款与没收财产

D、限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚 正确答案：//B//

24、一般情况下，行政处罚由（）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。A、被处罚人所在地 B、违法行为发生地

C、被处罚人所在地或者违法行为发生地 D、受害人所在地 正确答案：//B//

25、骗取出口退税案件，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在（）以上的，应予及时移送。A、五万元 B、一万元 C、三万元 D、十万元 正确答案：//A//

26、伪造、出售伪造的增值税专用发票，（）的构成犯罪。

A、在25份以上或票面额累计1万元以上 B、在25份以上或票面额累计10万元以上 C、在100份以上或票面额累计10万元以上 D、在100份以上或票面额累计5万元以上 正确答案：//B//

27、某甲出于营利目的非法为他人虚开增值税专用发票抵扣税额累计共1万多元。对某甲的行为应当（）

A、按照逃避缴纳税款罪共同犯罪处罚 B、按照非法经营罪追究刑事责任 C、按照虚开值税专用发票追究刑事责任 D、不构成犯罪，可给予行政处理 正确答案：//C//

28、某国有厂销售员甲，推销本厂沙发靠垫，价格在10至15元之间活动。在与一百货商场协商价格时，以15元的价钱卖给商场10000个沙发靠垫。然后要求买方在写收条时，一律将单价写成每个10元，并将多余款占为已有。甲某的行为构成（）。A、诈骗罪 B、贪污罪 C、挪用公款罪 D、逃避缴纳税款罪 正确答案：//B//

29、我国刑法规定，年满（）周岁以上的公民应当负刑事责任，特定情绪除外。A、十四 B、二十 C、十八 D、十六

正确答案：//D// 30、单位犯罪的“单位”不包括（）。A、公司 B、企事业单位 C、机关 D、合伙企业 正确答案：//D//

31、有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，（）A、应当减轻处罚 B、可以从轻处罚 C、不予追究刑事责任 D、应当从轻处罚 正确答案：//C//

32、采取假报出口等欺骗方法，骗取所交纳的税款的，构成（）。A、逃避缴纳税款罪 B、骗取出口退税罪 C、逃避追缴欠税罪 D、抗税罪 正确答案：//A//

33、纳税人李某在税务行政复议决定作出前，要求撤回行政复议申请，则（）

A、可以暂时中止复议 B、可以撤回申请，复议终止 C、由税务行政复议机关决定是否准许 D、经说明理由可以撤回 正确答案：//D//

34、下列不属于税务行政复议参加人的是（）A、申请人 B、被申请人 C、第三人 D、人民法院 正确答案：//D//

35、纳税人王某不服县国税局稽查局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）A、应予以认可 B、不予认可 C、如无特殊理由则无效

D、如县政府当天将申请转送给县国税局则可予以认可 正确答案：//A//

36、我国《行政复议法》没有规定的原则，而《行政复议法实施条例》予以规定的原则是（）A、公正原则 B、禁止权利滥用原则 C、禁止不利变更的原则 D、保障相对人权益的原则 正确答案：//C//

37、任某系税务所干部，因涉嫌赌博被公安机关处罚并通知所在单位前去领人，任某所在税务局知道此事后，给予任某开除的行政处分。任某认为公安机关处罚错误，所在税务局也不应给予处分，遂向上级行政机关申请复议。复议机关应当如何处理（）A、受理任某不服公安机关行政处罚的复议申请 B、受理任某不服本机关行政处分的复议申请 C、任某的两项复议申请均应受理 D、任某的两项复议申请均不能受理 正确答案：//A//

38、对税务机关委托的组织作出的税收具体行政行为不服提起行政诉讼，被告是（）A、被委托的组织 B、委托的税务机关 C、上一级税务机关

D、委托的行政机关和被委托的组织

正确答案：//B//

39、按照国家税务总局的安排部署，自（）起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。A、2014年12月1日 B、2015年5月1日 C、2015年12月1日 D、2016年1月1日

正确答案：//B// 40、停业登记报送资料清单中属于条件报送的有（）。A、《停业复业报告书》 B、《税务登记证》（正本）C、《税务登记证》（副本）D、发票领用簿

正确答案：//D//

41、注销登记报送资料清单中属于必报资料的有（）。A、《注销税务登记申请审批表》 B、《税务登记证》（正本）C、《发票领用簿》

D、工商行政管理机关发出的吊销工商营业执照决定

正确答案：//A//

42、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A、3 B、5 C、15 D、20 正确答案：//D//

43、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过（）天。A、100 B、90 C、180 D、60 正确答案：//C//

44、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、一 B、五 C、三 D、四

正确答案：//C//

45、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A、一 B、五 C、三 D、四

正确答案：//C//

46、不需县级税务机关向相关纳税人提示提醒的事项是（）。A、税务机关设臵和职能 B、税收政策和业务变化情况 C、纳税人权利和义务 D、履行纳税义务的时间和要求

正确答案：//A//

47、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。A、30 B、20 C、10 D、15 正确答案：//B//

48、合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税„2012‟39 号）规定的生产企业，应在交通运输工具和机器设备出口合同签订后，报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据，经主管税务机关审核同意后，按照规定办理出口免抵退税 申报，计算免抵退税额；于交通工具或机器设备报关出口之日起（）个月内，企业应在增值税纳税申报期，按规定收齐有关单证，申报免抵退税，办理已退（免）税的核销。对于前期申报办理的免抵退税额，多退少补 A、4 B、2 C、3 D、1 正确答案：//C//

49、主管国税机关如发现出口企业首次申报办理出口退（免）税的，须按规定自发现之日起的（24）个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。A、24 B、10 C、12 D、6 正确答案：//A// 50、出口货物免退税申报核准，是指出口企业、其他单位或个人应在货物报关出口、视同出口或对外提供服务并做销售之日次月起至（）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。A、次年4月30日 B、次年1月30日 C、次年2月30日 D、次年5月30日

正确答案：A

二、多选题

1、可以适用简易程序裁决行政处罚的范围是(A、对公民处以50元以下罚款 B、警告

C、暂扣许可证或者执照

D、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款

正确答案：//A#B#D//

2、行政法的基本原则是（）。A、行政合法 B、行政合理 C、行政自由 D、灵活行政

正确答案：//#A#B//

3、行政机关不得在（）实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。A、工作日 B、夜间 C、法定节日)。D、法定假日

正确答案：//B#C#D//

4、甲有限责任公司欠缴税款10万元，该公司法定代表人乙转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款达5万元，下列有关表述，不正确的有（）。

A、该公司的行为构成逃避追缴欠税罪 B、该公司的行为构成逃税罪 C、本案的犯罪主体是法定代表人乙 D、本案的犯罪主体是甲有限责任公司

正确答案：//B#C//

5、调查笔录的制作要求主要包括：（）

A、载明证人的姓名、年龄、性别、职业、住址等基本情况 B、有证人的签名，不能签名的，应当以盖章、押印等方式证明 C、注明出具证明的日期

D、附有居民身份证复印件等证明证人身份的文件

正确答案：//A#B#C#D//

6、当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：（）。A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件 C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等 D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录

正确答案：//A#B#C#D//

7、行政诉讼程序包括（）。A、起诉与受理 B、第一审程序 C、第二审程序 D、审判监督程序

正确答案：//B#C#D//

8、人民法院审理税务行政案件，依法实行（）制度。A、合议 B、回避 C、公开审判 D、两审终审

正确答案：//A#B#C#D//

9、某纳税人对税务机关下达的500元罚款的处罚决定不服可以通过下列哪些途径获得法律救济（）

A、在接到处罚决定之日起，15日内向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议

B、在接到处罚决定之日起15日内直接向人民法院提起行政诉讼 C、在接到处罚决定之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议 D、可以在接到处罚决定之日起3个月内直接向人民法院提起行政诉讼

正确答案：//C#D//

10、狭义的税务行政诉讼当事人包括（）A、原告 B、第三人 C、被告 D、共同诉讼人

正确答案：//A#C//

11、行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知（）。A、作出行政处罚决定的事实 B、作出行政处罚决定的理由 C、作出行政处罚决定的依据 D、当事人依法享有的权利

正确答案：//A#B#C#D//

12、关于行政处罚听证程序，下列表述正确有（）。A、当事人要求听证的，行政机关才能举行听证会 B、听证一般公开进行

C、当事人可以委托一至二人代理参加听证 D、听证会由本案的调查人员主持

正确答案：//A#B#C//

13、下列证据中不能作为定案依据的有（）。A、严重违反法定程序收集的证据资料 B、不能正确表达意志的证人提供的证言

C、其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D、以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

正确答案：//A#B#D//

14、根据刑事法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有（）。

A、本罪的主体只能是单位 B、本罪所指的虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况

C、因犯本罪而被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款 D、单位犯本罪的处罚形式属于双罚制

正确答案：//B#C#D//

15、按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有（）。A、调查 B、告知 C、听证

D、送达处罚决定书

正确答案：//A#B#D//

16、下列关于单位犯罪说法正确的是（）。

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任

D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任

正确答案：//B#D//

17、根据《行政处罚法》规定，（）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求。A、向当事人当场交付行政处罚决定书

B、当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳 C、告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据 D、向当事人出示执法身份证件

正确答案：//B#C#D//

18、税务行政执法证据的基本特征包括（）。A、真实性 B、合法性 C、稳定性 D、关联性

正确答案：//A#B#D//

19、当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：（）。A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件 C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等 D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录

正确答案：//A#B#C#D// 20、没收财产是没收犯罪分子（）。A、个人所有财产的一部分 B、个人所有财产的全部 C、家属所有的财产 D、家属应有的财产

正确答案：//A#B//

21、下列关于税务行政复议申请人特征的表述，正确的有（）A、税务行政复议申请人必须以自己名义申请复议 B、税务行政复议申请人必须是税务行政管理相对人

C、税务行政复议申请人必须与被申请行政复议的税收具体行政行为有利害关系

D、要有明确申请税务行政复议的意思表示

正确答案：//A#B#C#D//

22、税务行政复议申请人在税务行政复议过程中，有以下哪些权利？（）

A、依法提起行政诉讼和申请行政赔偿权 B、撤回行政复议申请权

C、申请税收具体行政行为停止执行的权利 D、查阅被申请人相关资料权

正确答案：//A#B#C#D//

23、行政诉讼程序包括（）。A、起诉与受理 B、第一审程序 C、第二审程序 D、审判监督程序

正确答案：//B#C#D//

24、在行政赔偿诉讼中，（）。A、不适用调解

B、必须以赔偿义务机关为被告

C、不完全采用“被告负举证责任”的证据规则 D、可以使用调解，但不得以调解结案

正确答案：//B#C//

25、下列哪些权利受到侵犯时，国家应承担赔偿责任（）A、人身自由权 B、生命健康权 C、政治权利 D、财产权

正确答案：//A#B#D//

26、有（）情形的，应当依法及时解除税收保全措施。A、纳税人已按履行期限缴纳税款的 B、税收保全措施被复议机关决定撤销的 C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D、其他法定应当解除税收保全措施的 正确答案：//A#B#C#D//

27、个体工商户申报办理税务登记，包括（）。A、纳税人领取工商营业执照的

B、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的 C、临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的 D、已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的。

正确答案：//A#B#C#D//

28、纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款（）。A、因不可抗力，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C、企业财务人员工作调整

D、因决策不当导致企业发生巨额亏损

正确答案：//A#B//

29、税务机关根据税收核算、统计、征管、经济数据等资料，应按月（季、年）或不定期开展税收数据分析工作，包括（），提高税收管理的质量和效率。A、税收形势分析 B、政策效应分析 C、税收风险分析 D、经济运行分析

正确答案：//A#B#C#D// 30、非居民企业合同项目备案包括：（）A、源泉扣缴企业所得税合同备案

B、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

C、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案 D、主管税务机关要求的其他情况备案

正确答案：//A#B#C//

31、企业所得税法实施条例规定，特许权使用费收入是指企业提供()取得的收入。A、专利权 B、非专利技术 C、商标权 D、土地使用权

正确答案：//A#B#C//

32、企业为安臵的每位残疾人按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的()等社会保险，是企业享受安臵残疾职工工资100%加计扣除的条件之一。A、基本养老保险 B、基本医疗保险 C、失业保险 D、工伤保险

正确答案：//A#B#C#D//

33、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。A、卷烟 B、雪茄烟 C、粮食白酒 D、薯类白酒

正确答案：//A#B#C//

34、下列属于增值税征收范围的是（）A、销售货物 B、进口货物 C、受托加工业务 D、修理修配业务

正确答案：//A#B#C#D//

35、下列各项业务免征增值税的有（）。A、粮食购销企业销售救灾救济粮 B、销售宠物饲料 C、销售农膜

D、血站供应医疗机构临床用血

正确答案：//A#C#D//

36、下列表述不符合税法有关规定的有（）。

A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额

D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

正确答案：//C#D//

37、下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D、将新研发的玩具交付某商场代为销售

正确答案：//C#D//

38、根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》，下列（）可以作为增值税日常稽查的选案参数。A、增值税纳税申报异常且无正当理由的 B、企业财务指标异常且无正当理由的 C、连续两年未纳入检查对象的 D、未办理税务登记，经书面催办无效的

正确答案：//A#B#C#D//

39、下列货物，适用13％增值税税率的有（）。A、玉米胚芽 B、石油液化气 C、农机零部件 D、氢化植物油 E、卷帘机

正确答案：//A#B#E//

40、根据现行营改增政策，下列说法正确的有（）。A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

C、原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据，可以作为增值税扣税凭证

D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。正确答案：//A#B#E//

三、判断题

1、某县地税局依法将该县部分个体工商户的个人所得税、城建税委托县国税局代征，县国税局在代征税款时可以进行行政处罚。（）

正确答案：//错//

2、被处罚人对行政处罚不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚暂停执行，但法律另有规定的除外。（）

正确答案：//错误//

3、行政复议决定做出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。

正确答案：//正确//

4、税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）

正确答案：//错误//

5、由于出口企业人员的失误，或者产品出口以后由于质量等原因又被退回，造成税务机关多退税款的，税务机关有权责令其退回，如不及时退回，可定性为骗取出口退税罪。（）正确答案：//错误//

6、非法出售增值税专用发票罪，是指自然人或者单位，违反国家发票管理法规，故意非法出售真伪增值税专用发票的行为。（）正确答案：//错误//

7、在税务行政复议过程中，被申请人不得自行收集证据，但并不排除复议机关要求被申请人提供补充证据的情况。（）

正确答案：//正确//

8、对税务机关的征税行为实行复议前臵程序，未经税务机关行政复议，当事人不得对征税行为直接提起行政诉讼。（）

正确答案：//正确//

9、公民因被限制人身自由而不能提起行政诉讼的，其近亲属可以依其口头或者书面委托以自己的名义提起诉讼。（）

正确答案：//错误//

10、经过税务行政复议机关复议的，税务行政复议机关为赔偿义务机关。（）

正确答案：//错误//

11、税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（）

正确答案：//错误//

12、某税务机关在发票检查中，对违反发票管理的某公司决定罚款500元，在处罚决定作出前，检查人员可以以口头方式告知王某作出处罚决定的事实、理由、依据以及依法应享有的权利。（）

正确答案：//正确//

13、被处罚人对行政处罚不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚暂停执行，但法律另有规定的除外。（）

正确答案：//错误//

14、行政机关实施行政许可和对非行政许可事项进行监督检查，一律不准收取费用。（）

正确答案：//错误//

15、人民法院审理行政案件，对具体行政行为的合法性与合理性进行审查。（）

正确答案：//错误//

16、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）

正确答案：//正确//

17、我国刑法的任务包括两个方面：一是惩罚犯罪；二是保护人民。（）

正确答案：//正确//

18、行政复议调解书一经送达，即具有法律效力。（）

正确答案：//错误//

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。()正确答案：//错误//

20、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的,应分别向原税务机关和迁入地税务机关提出申请，办理迁出迁入手续。()正确答案：//错误//

四、填空题

1、进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为（）。正确答案：再销售价格法

2、根据企业所得税法实施条例规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。正确答案：环境保护

3、采用年数总和法计算折旧时的年折旧率是（）。正确答案：尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

4、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

正确答案：发出货物并办妥托收手续的当天

5、企业所得税法所称企业登记注册地，是指（）。正确答案：企业依照国家有关规定登记注册的住所地

6、（）在每次向非居民企业支付或者到期应支付应纳预提所得税的的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。

正确答案：扣缴义务人

7、采取赊销和（）方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。正确答案：分期收款

8、采取（）方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

正确答案：预收货款

9、行政处罚法规定的行政处罚种类包括：警告；罚款；没收非法所得、没收非法财物；（）；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚。正确答案：责令停产停业

10、某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国《刑法》规定，王某构成（）和逃税罪。正确答案：骗取出口退税罪

第三篇：税务稽查方法 前言范文

前言

为满足广大税务稽查人员业务培训和税务检查工作的需要，在国家税务总局教育中心的协助下，国家税务总局稽查局组织全国部分省、市稽查局和有关税务院、校，编写了《税务检查方法》一书。

在编写过程中，按照规范、实用、易读的宗旨，力求将本书编成一本有用、管用、好用的稽查培训教材和检查指南。在编写内容上，通过对税务检查基础知识的归纳整理和稽查实践的总结提炼，较为系统、深入地介绍了税务检查基本方法及各税种、行业、特殊业务的检查方法。在编写体例上，按照由基本到具体、从一般到特殊的逻辑关系编写。在文字表述上，配以题表、列表、流程图，简练直观，通俗易懂。

本书共有11章，可划分为三个部分：第一部分为税务检查的基础方法，包括第一章和第二章（税务检查基本方法、税务稽查证据）；第二部分为各税种检查方法，包括第三章至第九章（增值税、消费税、出口退税、营业税、企业所得税、个人所得税和其他地方税等税种的检查方法）；第三部分为行业和特殊业务检查方法，包括第十章和第十一章（行业检查方法、特殊业务检查方法）。

税务稽查工作是不断发展、税收政策是不断完善的过程。本书只提供了一些税务检查的方法和启示，广大稽查人 1

员在实践中应灵活运用、举一反三。本书中所涉及的所得税政策以新所得税法为主、新旧对比内容为辅，其他税收政策截止到2007年12月31日。

在本书编写过程中，山东、江苏、湖南、江西省国家税务局稽查局和青岛、大连市国家税务局稽查局，江苏省国家税务局无锡税务学校，山东、浙江省地方税务局稽查局等单位参与了具体编写工作。在本书审稿过程中，北京、广东、广西、福建省（市）国家税务局稽查局和青岛市国家税务局稽查局，北京市地方税务局稽查局和浙江省地方税务局稽查局，扬州税务学院给予了大力支持协助。在此一并表示感谢！

由于编写时间不足半年、编写人员水平有限，书中难免错漏，敬请读者批评指正。

《税务检查方法》编委会

二00八年六月十三日

第四篇：税务稽查管理第一章练习题

第一章 税务稽查概述

单项选择

1、税务稽查的对象是指(D)。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人

2、税务稽查执法要以(D)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律

3、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个

4、税务稽查的客体是指(D)。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人

D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况 5.税务机关对增值税专用发票的稽查属于(B)。

A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．特殊稽查

6、(B)是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．税收专项检查 7.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）A电厂申报的2008的应纳企业所得税

B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。C中石化2009年人事干部任免情况

D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款

8.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（B）的具体体现。A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则

9．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（A）

A、强制性 B、普遍性 C、及时性 D、公平性

10、税收法律关系是指国家和（C）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

A．自然人 B．公民 C．纳税人 D．经济组织

11、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（）和（D）两个方面。

A．执法主体和违法主体 B．征管主体和稽查主体 C．权利主体和义务主体 D．征税主体和纳税主体

12、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。（A）A．国家，立法机关和各级政府，税务机关 B．各级政府，征税机关，国家 C．政俯，国家，征税机关 D．政俯，税务机关，人大常委会

13、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系的客体是（A），即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为。

A．行为 B．财产 C．收入 D．所得

14、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（B）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。

A．税务局 B．稽查局 C．征税主体 D．司法机关

15、按照（B）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。

A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

16、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（D）明确划分税务局和稽查局的职责。A．人民代