第一篇：大比武稽查试卷A

国税系统“学业务、比技能、强素质”岗位练兵

考试试卷（税务稽查）

单位 姓名 成绩

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确的答案填写在括号内，每小题1分，共30题）

1、对负债项目的报表检查，一般采用（）。

A、项目分析法 B、比率分析法 C、比较分析法 D、指数分析法

2、如发现企业固定资产占用过多,建设规模过大,则表明（）。A、企业流动资金不足，影响正常的生产经营活动 B、企业流动资金充足，不影响正常的生产经营活动 C、企业流动资金过多，利用率不高 D、企业流动资金过多，利用率很高

3、取消执法资格适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。取消期限为（）年。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。A、0.5 B、1 C、1.5 D、2

4、纳税人委托加工应税消费品，其计税依据是按照同类消费品的销售价格计算出计税价格，没有同类消费品销售价格的，按下列组成计税价格计算（）。A、(材料成本＋加工费)÷(1+消费税税率)B、(成本+利润)÷(1－消费税税率)C、(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)D、(生产成本)÷(1－消费税税率

5、下列做法中，会计上不违背会计信息质量可比性要求的是（）。A、投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B、因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回 C、因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本 D、因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算

6、下列符合资本化条件的资产所发生的借款费用在资本化时，要与资产支出相挂钩是是（）。A、一般借款辅助费用 B、专门借款的溢价摊销 C、一般借款利息 D、外币专门借款的汇兑差额

7、某企业2015年度以经营租赁方式租入固定资产，合同规定: 租赁期为3年，一次性支付租赁费600万元，则该公司2015年度企业所得税税前扣除为（）。A、600万元 B、400万元 C、200万元 D、0

8、资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。其会计计量属性是()。

A、重置成本 B、可变现净值 C、历史成本 D、公允价值

9、下列各项引起所有者权益减少的是（）。

A、以税后利润弥补亏损 B、以盈余公积弥补亏损

C、按净利润的10％计提盈余公积金 D、以盈余公积金分配现金股利10、2015年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入30万元。2015年底无法可靠地估计劳务完工进度。2015年发生的劳务成本为16万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为12万元，则A公司2015年该项业务应确认的收入为（）万元。

A、16 B、12 C、30 D、22.5

11、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（）。A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款

C、处2000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款

12、《税收征管法》规定，欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权

C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经()批准。A、开户银行负责人

B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局（分局）局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人

14、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的()加计扣除。A、150% B、100% C、200% D、50%

15、纳税人要按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案的起止时间是（）。

A、开业之日起15日内 B、领取营业执照之日起15日内 C、领取税务登记证件之日起15日内 D、设账之日起15日内

16、纳税人提供质押担保，在规定的期限内缴清税款及滞纳金的，税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起（）内返还质物，解除质押关系。A、24小时 B、1日 C、3个工作日 D、5个工作日

17、下列不属于级别管辖的是()。

A、被查处对象的所在地与办理税务登记的所在地不一致的

B、重大伪造、倒卖、非法虚开发票案件以及其他重大税收违法案件 C、群众举报确需由上级派人查处的案件

D、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件

18、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（）承担。

A、税务机关 B、被执行人

C、税务机关和被执行人共同 D、税务机关或被执行人

19、税务稽查人员根据税务稽查实施的目的和要求，经过对纳税人，扣缴义务人的账簿、凭证及有关资料的全面审查，并对有关问题进行调查核实后，全面反映税务稽查实施过程和结果的书面总结报告是（）。

A、《税务稽查工作底稿》 B、《税务稽查报告》 C、《现场检查记录》 D、《税务稽查签证》

20、不随同《涉税案件移送书》一并移送的税务稽查案卷资料是（）。A、《税务稽查立案审批表》的复印件 B、税务稽查调查取证收集到的税案证据

C、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》 D、《审理报告》

21、纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后应当立即退还。A、30日 B、1年 C、2年 D、3年

22、只能证明税务违法行为的片断情节而不能直接证明税务违法事实的，且只有综合若干个这些证据，才能推断出税务违法事实的结论的证据称为（）。A、原始证据 B、直接证据 C、间接证据 D、传来证据

23、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖，虚开，非法代开发票，私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等进行了行政处罚的案件，其案件保管期限为（）。

A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

24、国家税务总局稽查局组织查办或督办的重大案件，或有特殊要求的案件协查，应由（）组织。

A、案发地县级稽查局 B、案发地市级稽查局 C、案发地省级稽查局 D、国家税务总局稽查局

25、受托方需要取得协查对象的税务登记、变更、注销、失控或者查无企业、发票领用、发票鉴定、纳税申报、抵扣税款、免税、出口退税等征管资料和证明材料的，应当向其县（区）级主管税务机关提出要求。县（区）级主管税务机关应当在（）个工作日内提供相关资料并出具相应的证明材料。A、1 B、3 C、5 D、7

26、税务文书部分的资料按（）的顺序排列。A、结论、选案、检查、审理、执行、B、执行、结论、审理、检查、选案 C、选案、检查、审理、结论、执行 D、选案、检查、审理、执行、结论

27、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的（）。A、60% B、50% C、40% D、30%

28、证据的“两力”是指（）。

A、证据能力和证明力 B、证明力和真实力 C、真实力和客观力 D、关联力和真实力

29、税务稽查机关在当事人现场查获账外书（物）证资料，不能当场办理取证手续的，应当场查封，制作（）并由当事人当场在查封件上签名、加盖骑缝章后，调回税务机关候查。

A、《现场检查记录》 B、《税务稽查报告》 C、《询问笔录》 D、《调取证据专用收据》

30、月报报送时间为月度终了后（）日内（如遇节假日顺延），年报报表报送时间为上级相关文件规定的时间内。A、1 B、3 C、5 D、7

二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，请将正确的答案填写在括号内，多选、错选、少选均不得分，每题2分，共10题）

1、对于税务违章类案卷，其具体保管期限分为（）。A、永久 B、十五年 C、十年 D、五年

2、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有()。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 B、没收非法所得

C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境

3、税务机关只能扣押、查封纳税人的相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，在估算上述商品、货物或其他财产的价值时，可以参照的同类商品价格种类有（）。

A、出厂价格 B、市场价格 C、拍卖价 D、评估价

4、税务稽查人员张某与李某正接手某企业增值税偷税案的稽查工作，在下列哪些情形下，张某或李某应申请回避（）。A、被查企业的总经理是张某的舅舅 B、李某的阿姨是该企业的主办会计

C、被查企业的总经理尚欠李某的弟弟一笔大额货款未还 D、张某的侄子在该企业某车间工作

5、审理结论可以划分为（）。

A、同意《税务稽查报告》 B、补正《税务稽查报告》 C、不同意《税务稽查报告》 D、依法移送司法机关查处

6、属于税务机关可以采取的保全措施有（）。A、限期缴纳税款

B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付存款 C、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

D、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

7、实物证据是指以客观存在的物体作为税务违法事实表现形式的证据，它有两种表现形式，以实物形态存在的各种有形的财产物资和由会计人员和其他人员编写而成的各种文字资料，如（）。

A、凭证、账簿、报表 B、成文的各种制度、计划、合同 C、有关人员的书面证明 D、询问笔录

8、税务稽查人员2015年4月对天河企业的税务检查中，发现企业当年度计提职工工资600000元，职工福利费84000元，职工教育经费12000元，计入管理费用中，但在年度汇算清缴结束前实际向员工支付了500000元，职工福利费84000元，职工教育经费12000元。下列关于天河企业应在2014年度的所得税汇算清缴中纳税调整的说法正确的是（）。

A、天河企业当年的工资600000元可据实在企业所得税前扣除，不需要纳税调整 B、天河企业当年企业所得税前可扣除的工资为实际发放的500000万元，工资应调增应纳税所得额100000元

C、天河企业当年发放的职工福利费应调增应纳税所得额14000元 D、天河企业当年发放的职工教育经费不需要纳税调整

9、税务机关在实施调账稽查时，应当使用的法律文书，包括（）。A、《税务稽查通知书》 B、《调取账簿资料通知书》

C、《调取账簿资料清单》 D、《税务检查人员下户检查批准书》

10、随着信息化浪潮的推进，我国的大中型企业全面实行了会计电算化，很多全面实施了企业信息化，小型企业也普及了会计软件系统，便捷的会计信息舞弊问题一度泛滥，包括（）、损毁电子数据等手段阻碍了税务机关执法检查。A、财务账套加密 B、服务器藏匿 C、多套电子账 D、修改电子数据

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每小题1分，共20题）

1、税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查和处理工作的总称。（）

2、对企业所得税纳税人类别的检查，主要检查其是否符合企业所得税纳税人的范畴。对于非居民企业主要是了解确认其在中国境内设立机构、场所的有关情况以及与实际管理机构之间利益分配关系的有关情况。（）

3、全查法一般适用于对会计核算比较健全，财务管理较好的纳税人的稽查。（）

4、税收执法过错责任追究，是指给予税收执法过错责任人的行政处罚和经济惩戒。（）

5、经复议维持的过错行为，由承办人和复议人员共同承担责任，其中复议人员承担次要责任，承办人承担主要责任。（）

6、在税务检查过程中，如果纳税人发出存货的会计资料的对应科目是“银行存款”、“现金”、“其它货币资金”、“应收账款”、“其它应收款”、“预收账款”科目或其它非销售科目的可能存在着隐瞒销售收入的问题。（）

7、房地产商已取得房地产的预售收入，在没有办理完工决算的情况下，按照权责发生制原则，会计上不确认收入，所以对预售收入不征收企业所得税。()

8、某企业2015年12月31日所持有的交易性金融资产公允价值增加110万元，计入“公允价值变动损益”科目，并计入当年应纳税所得额。()

9、税务行政处分是税务机关对违反税务行政管理法律秩序的违法行为的纳税人和其他税务当事人，予以行政制裁的一种具体税务行政行为。（）

10、因追缴税款和滞纳金而采取的税收保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（）

11、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起20日内查实并办理退还手续。（）

12、税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。（）

13、某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应当责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款。（）

14、对税务机关依法扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。（）

15、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起20内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。（）

16、查账权是指税务机关依照税收法律、法规和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查的权力。（）

17、凡与税务稽查实施有关的所有稽查文书、证据资料、收集的其他资料均归集于税务稽查案卷的正卷。（）

18、凡是对被查对象实施税务稽查并已终结的，无论是否立案，稽查人员均应按要求制作《税务稽查报告》。（）

19、阻止出境的对象包括外国人和中国公民但不包括无国籍人。（）20、税务系统内其他单位需查阅税务稽查档案，应持有单位介绍信，并经稽查机关主管领导批准后方可查阅、抄录或复印。（）

四、实务题（第一题10分，第二题20分，共2题）

1、张三自2007年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2008年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工 作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳增值税1000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的电瓶车一辆。

问：本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处？

2、某居民企业2013年度实现利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：

（1）管理费用中列支了业务招待费100万元；列支租赁费10万元（9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月）。

（2）营业外支出中列支了捐赠支出20万元（企业通过市民政局向灾区赠款40万元）。违反经济合同违约金30万元。

（3）“应付职工薪酬”科目借方发生额中有向残疾人支付的工资10万元。（4）投资收益中有债券投资利息收入6万元,从直接投资的甲企业分回利润50万元,从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%）。

（5）当年实现产品销售收入5000万元、销售材料收入30万元，固定资产 租金收入70万元。

（6）当年购买一项环保设备支出160万元，购置完毕即投入使用。（7）企业的房屋建设工程领用本企业B产成品一批，成本8万元,不含税售价10万。

要求：分析计算该企业2013年度应补交的所得税额。国税系统“学业务、比技能、强素质”岗位练兵

考试试卷答案（税务稽查）

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确的答案填写在括号内，每小题1分，共30题）

1、B

2、A

3、B

4、C

5、D

6、C

7、C

8、B

9、D

10、B

11、D

12、A

13、C

14、B

15、C

16、C

17、A

18、B

19、B 20、D

21、D

22、C

23、D

24、D

25、C

26、A

27、A

28、A

29、A 30、B

二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，请将正确的答案填写在括号内，多选、错选、少选均不得分，每题2分，共10题）

1、ABC

2、ABCD

3、ABD

4、ABC

5、ABCD

6、ABC

7、ABC

8、BCD

9、BC

10、ABCD

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每小题1分，共20题）

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、√

7、×

8、×

9、×

10、×

11、×

12、×

13、√

14、√

15、×

16、×

17、×

18、√

19、× 20、×

四、实务题（第一题10分，第二题20分，共2题）第一题参考答案：

（1）未按《征管法》第五十九条的规定送达《税务稽查通知书》；（2）处罚未履行告知程序；

（3）对案件定性错误。不应定性偷税，应根据《税收征管法》第64条第二款的规定，对当事人予以处罚。

（4）未依法受理张三的复议申请，对于纳税争议，只要依法缴纳税款、滞纳金后就可以申请行政复议，而无须缴纳罚款。

（5）保全措施违法，张三自用的电动车一辆都不在保全范围之内。第二题参考答案：

（1）税前允许扣除的业务招待费为100×60%=60万元；（5000+30+70）×5‰=25.5万元,应调增应纳税所得额100-25.5=74.5万元。

（2）经营租入机器设备租赁费10万元应分期摊销，应调增应纳税所得额10－10÷10×4=6万元。

（3）税前允许扣除的公益性捐赠支出为200×12%=24万元；捐赠支出20万元税前允许扣除, 无需纳税调整。

（4）违反经济合同违约金30万元税前允许扣除,无需纳税调整。（5）向残疾人支付的工资10万元可以加计扣除，调减应纳税所得额10万元。

（6）直接投资的甲企业分回利润50万元属于免税收入，调减应纳税所得额50万元。

（7）境外所得应补缴所得税额＝20÷（1－20%）×（25%-20%）＝1.25（万元）。

（8）购买一项环保设备支出160万元按新税法规定可以按投资额10%抵扣当年的应纳税额，应抵扣应纳税额=160×10%=16万元。

（9）房屋建设工程领用本企业B产成品无需纳税调整。

（10）应纳企业所得税额=(200+74.5+6-10-50-20)×25%+1.25-16=35.375（万元）。

第二篇：2011年沈丘县药品稽查大比武试卷

2011年沈丘县食品药品监督管理局

稽查执法大比武模拟考试题

姓名：职务：执法证号：分数：

一、填空题（每题1分 共10分）

1、《中华人民共和国食品安全法实施条例》规定，（食品药品监督管理局）部门对声称具有特定保健功能的食品实行严格监管，具体办法由国务院另行制定。

2、行政机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知之日起（3）日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关。

3、行政复议机关应当自受理申请之日起（60）日内作出行政复议决定。

4、进行案件调查或者检查时执法人员不得少于（2）人，并应当向被调查人或者有关人员出示（执法证）。

5、国务院药品监督管理部门颁布的（中华人民共和国药典）和（药品标准）为国家药品标准。

6、医疗机构不得采用（邮寄）、（互联网交易）等方式直接向公众销售处方药。

7、对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上（罚款）的行政处罚。

8、在中华人民共和国境内从事药品的研制、生产、经营、使用和监督管理的（单位）或者（个人）必须遵守《中华人民共和国药品管理法》。

9、化妆品卫生要求在正常以及合理的（可预见的）使用条件下，化妆品不得对（）产生危害。

10、保健食品是指表明具有（特定保健功能）的食品，即适宜于特定人群食用，具有（调节机体）功能，不以治疗疾病为目的的食品。

二、单项选择（每题1分 共 10分）

1、《麻醉药品和精神药品管理条例》属于(C)。

A.行政规章B.法律

C.行政法规D.地方性法规

2、对未取得《药品生产许可证》、《药品经营许可证》或者《医疗机构制剂许可证》生产药品、经营药品的，依法予以取缔，没收违法生产、销售的药品和违法所得，并处违法生产、销售的药品货值金额几倍的罚款（B）

A.二倍以下B.二倍以上五倍以下

C.一倍以上三倍以下D.三倍以上五倍以下

3、已撤销批准文件的药品（C）

A、当内可继续生产销售

B、已经生产的，可以继续在有效期内销售

C、不得继续生产、销售

D、由当地卫生行政部门监督销毁

4、下列属于假药的是：（D）

A、改变剂型或改变给药途径的药品

B、擅自添加着色剂、防腐剂、香料、矫味剂及辅料的C、超过有效期的D、以非药品冒称药品或者以他种药品冒称此种药品的5、行政处罚是针对公民、法人或者其他组织何种行为的处理（B）

A、违反民事法律规范的行为B、违反行政法律规范的行为

C、违反刑事法律规范的行为D、违反一切法律规范的行为

6、某药店自1994年5月起在本店销售假药，直到该年11月因药品管理机关加大对药品违法行为的查处力度而自动停止销售。1995年11月经人举报，行政机关发现了该店的违法行为。对此（C）

A、该店主动改正违法行为，不能实施处罚；

B、违法行为的追诉时效从1994年5月开始计算

C、违法行为的追诉时效从1994年11月开始计算

D、违法行为的追诉时效从1995年11月开始计算

7、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（B）

A、人民法院B、行政机关C、行政管理相对人D、第三人

8、采购药品时对供货商提供的企业资料、生产资料及销售人员授权委托书等资料应：（D）

A、索取B、查验C、留存D、以上均是

9、以下错误的是（B）

A、企业不得为他人提供经营场所、资质证明或者票据等

B、企业可以产品宣传的方式销售现货药品

C、经营企业不得购进和销售医疗机构配制的制剂

D、医疗机构采购药品必须建立验收制度

10、依法认定为假劣药品，下列哪些情形必须追踪查源（B）

A、购进来源、销售去向缺少直接证据，但显示购进、销售地区或者个人

等线索、信息的，经核实信息不真实的。

B、有明确的购进来源、销售去向的。

C、对有充足证据证明因运输、储存、养护等原因造成药品不合格的。

D、确无假劣药品购销证据的。

三、判断题（每题1分 共10分）

1、郑州市、洛阳市政府规章可以对实施上位法设定的行政许可条件作出具体规定，但不得增设违反上位法的其他条件（√）

2、当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。（√）

3、生产第三类医疗器械，由省药品监督管理部门审查批准，并发给产品生产注册证书。（×）

4、药品生产企业应对其生产的药品质量负责。（√）

5、处方药可以在药监部门备案后在电视、报纸、广播等媒体发布。（×）

6、一般程序的行政处罚案件要经过：立案；调查取证；案件调查终结；法制审核；行政处罚事先告知；作出处罚决定；送达行政处罚决定书；（×）

7、对已满十四周岁不满十八周岁的未成年人有违法行为的，不得给予行政处罚。（×）

8、对个人独资企业罚款800元可以当场作出行政处罚。（√）

9、药品监督管理部门根据监督检查的需要，可以对药品质量进行抽查检验。抽查检验费由贝抽查单位支付。（×）

10、被调查人拒绝在调查笔录上签字或者按指纹的，应当由制作笔录的执法人员在笔录上签字并注明情况。（×）

四、名词解释（每题5分 共20分）

1、什么是药品

答：药品是指用于与防治、治疗、诊断人的疾病，有目的的调节人的生理机能并规定有适用症或者功能主治、用法用量的物质（2.5分），包括中药材、中药饮片、中成药、化学原料药及其制剂、抗生素、生化药品、放射性药品、血清、疫苗、血液制品和诊所药品等.2、什么是化妆品

答：化妆品是指以拼涂擦、喷洒或者其他类似的方法散布于人体的表面任何部位以达到清洁、消除不良气味、护肤美容和修饰目的的日用化学工业品。

3、医疗机构制剂

答：医疗机构制剂是指医疗机构根据本单位的临床需要而常规配制、自用的固定的处方制剂。

4、行政执法责任

答：行政执法责任是指行政执法机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织、受行政机关委托从事行政执法工作的组织及其工作人员作出违法或者不当的行政行为而应当承担的责任。

五、简答题（每题5分 共15分）

1、行政处罚决定书应当载明哪些事项？

答：行政处罚决定书应当载明：

1、当事人的姓名或者名称、地址；

2、违反法律法规和规章的事实和证据；

3、行政处罚的种类和依据。；

4、行政处罚的履行方式和期限；

5、不服行政处罚决定申请复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

6、作出行政处罚决定的行政机关名称和作出决定的日期；

7、决定书必须有作出行政处罚的行政机关的印章。

2、生产、销售劣药的按照《中华人民共和国药品管理法》应该如何处理？

答：应当没收违法生产、销售的药品和违法所得，并处违法销售药品货值金额的一到三倍的罚款，（2分）情节严重的，责令停产、停业整顿或者撤销药品批准证明文件，吊销《药品生产许可证》、《药品经营许可证》、或者《医疗机构执业许可证》，（2分）构成犯罪的依法追究刑事责任，情节严重的企业或者其他单位的直接负责的主管人和其他直接责任人员十年内不得从事药品生产、经营活动，对生产的专门用于生产劣药的原辅材料、包装材料、生产设备予以没收。

3、根据《餐饮服务食品安全监督管理办法》的要求，县级以上食品药品监督管理部门需依法公布哪些日常监督管理信息？

答：（1）、餐饮服务行政许可情况

（2）、餐饮服务食品安全监督检查和抽验的结果

（3）、查处餐饮服务提供者违法行为的情况

（4）、餐饮服务专项检查工作情况

（5）、其他餐饮服务食品安全监督管理信息.六、论述题。（15分）

1、在日常监管中怎样做到规范执法？

答案：做为一名药监系统的执法人员要做到规范执法，必须熟练掌握和运用药品监督管理的法律、法规规章等有关药事规则，严格履行岗位职责牢固树立高度的事业心和责任感，在工作中不断提高自身的业务素质和工作能力

在具体的执法中，对一个单位进行日常监管时，首先做到二人以上同时亮证执法，说明来意，争取相对人的积极配合，在进入生产、经营场所实施现场检查时，认真、细致、查阅有关票据、账簿及有关资料时一丝不苟，查封扣押不符合法定要求的药品、器械，原辅材料等要及时准确，查封存在危害人体健康和生命安全重大隐患的生产经营场所时，必须及时请示，手续完备。在进行上述工作时，必须使用国家局1号令中规定的统一标准的执法文书，并严格按照规范文书的要求，认真制作，尤其是需要加盖印章的一张都不能遗漏和替代。在收集有关书证、物证、视听材料等相关证据时，要客观、详实、公正，且能前后互相印证，做到程序合法，处罚有理有据，适用法律条款准确，严格掌握自由裁量权。

还应注意在日常监督管理中充分体现以人为本、科学监管的理念，教育与处罚相结合，严格坚持五不放过的原则，杜绝关系案、人情案、坚持原则、杜绝吃拿卡要等不良行为发生，牢固树立药监队伍的形象，做一名合格的药监执法人员。

七、模拟案件调查（10分）药监部门的执法人员在对李某的调查中得知，其经营的一家药品零售企业，于2009年1月2日和2011年3月4日分两次从刘某（无经营资格）处分别购进货值500元、1200元的药品（目前药品已经全部售完）。请根据上述案件情况，列出案件调查的程序过程。

答案：

该药品零售企业2009年1月2日的购进行为至今已经超过2年，依据《中华人民共和国行政处罚法》的规定不予追究。（没有回答或者回答错误扣3分）但2011年3月4日的购进行为违反了《中华人民共和国药品管理法》第三十四条的规定，该案首先应以“XXX涉嫌从无《药品经营许可证》处购进药品案”立案（定性不当或者错误 扣3分）；然后按照程序进行调查，形成案件终结报告，继而进行案件合议、法制审核、行政处罚事先告知、陈述申辩、行政处罚审批、行政处罚决定书、送达、结案等程序.八、案例剖析（10分）

A省B市食品药品监管局接到上级转来一份不合格药械检验报告处理转办单，主要内容是：经S省某市药品检验所检验，标示为B市辖区内的J药业有限公司（以下简称J公司）生产的一种中成药的重量差异检查项检验结果不符合规定。B市食品药品监管局经对J公司现场检查，发现该中成药是J公司生产的，执法人员查看并复印了该批药品的批生产记录和销售票据，做了现场检查笔录。该公司生产的该批药品共计23件，已经全部销售完毕，每件98元。

在检查之后的第三天，J公司向B市食品药品监管局报告称，通过与总经销商S省某医药公司共同努力，已经从市场上召回该批次的药品10件，已保存在J公司药品仓库的不合格区内。请问对该公司的行为如何处罚？

答：本案涉及四个值得探讨的问题：一是假药、劣药是否适用药品召回制度？二是企业召回的问题药品应当如何处理？三是药企接到不合格药品检验报告书后主动召回药品，对其行政处罚有什么影响？四是在不合格药品被企业部分召回的情况下，违法所得如何计算？（5分）

J公司生产、销售劣药的违法事实成立，但由于其在接到该不合格药品检验报告书后立即想方设法从市场上召回该批次药品，主动消除用药安全隐患，属于《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条规定的从轻或者减轻行政处罚的情节。依据《中华人民共和国药品管理法》第七十五条的规定，对J公司召回的问题药品10件予以没收，没收其除去10件之后的药品销售的违法所得，并处其生产、销售药品（23件）货值金额1倍罚款。

第三篇：稽查业务大比武经验材料

夯实基础

突出实战

牡丹江市地方税务局稽查业务“大比武”活动

取得初步实效

年初以来，为进一步提高广大干部的业务水平，更好地适应新形势下地税工作的需要，牡丹江市地方税务局经过认真调研，在省局“岗位练兵、业务竞赛”活动的总体框架下，做出了利用3年时间，在全市地税系统范围内开展稽查业务“大比武”活动，不断提高广大干部看账、查账技能的工作部署。通过一年来的比武竞赛活动，广大干部的学习热情得到了有效激发，业务能力得到了进一步增强，学习和工作实现了双提高、双促进，取得了初步成效。

一、统筹规划、周密安排。为切实抓好稽查业务“大比武”活动，在反复开展调研，多方征求意见的基础上，形成了《全市地税系统关于开展稽查业务“大比武”活动实施方案》，明确了比武竞赛的活动原则、参加人员、比武内容、比武方式及奖惩措施。要求全系统要在省局“岗位练兵、业务竞赛”活动的总体框架下，坚持把稽查业务“大比武”活动与学习省局统编教材相结合、与推进重点工作相结合、与圆满完成组织收入任务相结合。明确全系统在职干部职工均可自愿参加此次比武竞赛，但直接从事稽查工作的人员必须参加，参加比武竞赛的人员不得低于本单位实有人数的40%。为防止比武竞赛活动出现“灯下黑”的问题，市局 机关和各单位主管稽查工作的副局长必须参加考试。专门召开全体干部参加的稽查业务“大比武”活动动员会，宣读《实施方案》，进行动员动署。成立了由主要领导为组长、主管领导和其他领导为副组长、相关科室的负责同志为成员的领导小组，主要领导经常性地听取活动进展情况的汇报，工作领导小组多次召开会议研究工作中存在的问题，制定有针对性的工作措施。全系统各单位按照市局要求，结合本单位实际，制定了详细的学习计划，对整个学习活动进行周密安排，把学习任务分解到各年、月、周。为保证每周学习任务的完成，规定每周学习日可串不可占，以保证学习时间。为有效缓解工学矛盾，保证培训效果，倡导开办职工夜校，利用业余时间组织干部进行学习培训，做到工作学习两不误。

二、夯实基础、突出实战。按照“循序渐进、逐步提高”的原则，根据稽查业务“大比武”活动开展三年的时间安排，将今年的培训重点放到打牢会计基础上，并按照实际、实用、实效的原则，创新培训方式，突出工作实战。一是开展模拟教学。和专业院校联系，以工业企业为例，模拟编写了120笔典型经济业务，并根据这120笔业务编制了17套模拟账簿、报表和凭证，下发到各单位，并聘请组织专业院校的教授和稽查工作经验丰富的兼职教师以模拟典型经济业务为例，为干部集中授课，讲解会计基础知识和企业会计科目常见的一些问题。同时为每名干部购买空白凭证和账簿，组织干部根据 120笔经济业务内容，从取得原始凭 证开始，到形成账簿、制作报表结束，按照会计核算程序计算财务成果，加深对会计基础知识的理解和掌握。二是开展实战演练。将参加比武竞赛的干部与稽查局干部组成稽查组，深入到纳税户中进行实战稽查。在稽查过程中，通过查看账簿、检查库存等方式，由稽查局干部讲授纳税户在重点阐述了稽查取证思路、取证方法及取证时应注意的事项，逐个分析了税务稽查各环节相应文书设置依据、使用情形和规范填制方法，并就检查人员、审理人员关注的焦点和存在的疑问一一进行了解答。对干部在查账中遇到的问题随时答疑，确保有问题及时解决，做到学出成绩、查出成效。三是研讨典型案例。定期组织干部学习稽查案例，在讨论中提高学习效果；为干部准备多套典型的模拟试题，采取培训、测试相结合的方式学习，对干部在测试过程中易出错、掌握不扎实的地方和答题过程中的疑问给予解答。

三、以考促练、注重实效

为检验学习效果，10月20日，全系统 390名干部在牡丹江大学继续教育学院参加了竞赛考试。此次竞赛考试体现了“三严”：一是严肃出题。抽调政治素质高、业务能力强的干部组成出题组，在有屏蔽、有监控的条件下集中封闭出题。考试内容以会计知识、税政业务和稽查业务为主，采取单选、多选、判断、简单计算、综合分析五种题型，涵盖会计基础知识、会计账务处理、征管法、稽查程序、各个地方税种的基本知识和计算，重点是工业企业所得税的检查、计算和分析等多方面内容，其中还涉及到一些最新的税收政策。二是严密考试。全系统仅在市区设立一个考点，全体参赛干部集中考试。悬挂横幅，张贴平面图，采取单人单桌，同一单位干部不相邻的方式分配考场和考号。

三是严格监考。每个考场设两名监考人员，分别由武警战士和学院教师担任，市局组成以局领导为主的巡视组，对各局考试工作情况进行全面监督，每个考场配备一台摄影机，全程多角度录像。由于组织严密，纪律严格，整个考试过程井然有序，广大干部表现出良好的考风考纪，考出了真实成绩。考试结束后，大部分干部反映，这次考试最大的收获是提高了业务水平，拓宽了知识面，优化了知识结构，准确地找到了不足。从总的情况来看，本次考试成绩比较理想，及格率85.38%。这次考试成绩基本上反映了现有干部队伍的实际业务水平和素质结构，说明经过全局上下共同努力，干部队伍的整体素质有了提高，税务稽查业务培训取得了一定的效果。

四、强化监督、兑现奖惩

（一）监督检查，指导推进。为准确掌握全系统开展稽查业务“大比武”活动的基本情况，市局组织调研推进组，对各县（市）、区地方税务局稽查业务“大比武”活动的开展情况进行了监督检查、指导推进，征求了基层广大群众干部对开展比武竞赛活动的意见和建议，并编发了8期稽查业务“大比武”活动情况，对广大干部关心的一些问题做出了明确，对各单位采取的好经验和好作法进行了推广。

（二）强化考核，明确奖惩。市局在《实施方案》中明确规定了奖惩措施，分设能手竞赛和团体赛两个奖励项目对成绩优异的个人和单位进行了奖励，个人成绩前50名予以通报表扬及奖励，颁发荣誉证书，录入市局专业人才库。连续3年获前五名的同志，经考察具备干部任用条件的，将优先提拔使用。团体赛取平均成绩，团体前三名予以通报表扬，对主要领导、分管领导和参赛人员进行奖励。召开了2011年稽查业务“大比武”总结表彰大会，对2011年活动进行总结，对考试中取得优异成绩的单位和个人进行表彰奖励，同时也对2012年比武竞赛进行又一次动员。各单位也都制定了详细的《稽查业务“大比武”考试奖惩办法》，从干部日常学习的签到考勤，到历次考试成绩的考核评价，都做出了具体规定，对进入市局前五十名和本局前十名的同志给予奖励，在考试中不及格人员进行告知谈话，年末取消各种评先、评优资格。

稽查业务“大比武”活动虽然取得了一定成效，但从总体上看，一些工作刚刚起步，仍需要做大量深入细致的工作。下一步，将在省局的正确领导下，结合本局实际，采取切实可行的措施继续抓好稽查业务“大比武”活动，在全系统形成一个岗位技能大练兵、大比武的浓厚氛围，全面提高地税干部的业务操作能力，为地税事业的发展提供有力保障。

第四篇：税务大比武-税务稽查练习题

一、单选题

1、行政合理性原则产生的主要原因在于（）。A、行政违法行为的存在 B、行政自由裁量权的存在 C、行政管理事项的复杂性 D、依法行政的需要 正确答案：//B//

2、税务机关对某企业实施纳税检查，发现其未按照税法规定申报纳税，据此作出补缴税款，并处10000元罚款的税务处理决定。税务机关在处罚决定书中应告知企业的事项包括其（）。A、有要求改变处理决定的权利

B、有申请行政复议或提起行政诉讼的权利 C、有要求举行听证、陈述意见的权利 D、有不交纳税款和罚款的权利 正确答案：//B//

3、行政机关作出的没收违法所得、没收非法财物行为属于（）。A、执行罚 B、行政强制执行 C、行政征收 D、财产罚 正确答案：//D//

4、当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（）日内，到指定的银行缴纳罚款。A、5 B、10 C、15 D、30 正确答案：//C//

5、房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于（）。A、5% B、10% C、15% D、20% 正确答案：// C //

6、行政许可的实施和结果，除涉及（）外，应当公开。A、国家秘密、商业秘密、个人隐私 B、国家机密、个人隐私、商业秘密 C、商业机密、个人档案、国家保密 D、公民隐私、商业机密、国家内部文件 正确答案：//A//

7、除可以当场作出行政许可外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。A、十日 B、二十日 C、四十日 D、六十日 正确答案：//B//

8、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当（）作出准予行政许可的决定。A、通过让符合条件的申请人抽签的方式 B、组织符合条件的申请人进行友好协商后 C、根据受理行政许可的先后顺序 D、通过招标、拍卖方式作出许可决定 正确答案：//C//

9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围 正确答案：// D //

10、行政机关在处理案件过程中，发现违法行为构成犯罪，行政机关应当作出的正确选择是（）。A、将案件移送司法机关 B、追究当事人的刑事责任

C、向司法机关检举当事人的违法行为 D、从重进行行政处罚 正确答案：//A//

11、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（）小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续 A、6 B、12 C、24 D、48 正确答案：//C//

12、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以（）作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

A、同一的事实和理由 B、同一事实 C、同一理由 D、新的事实和理由 正确答案：//A//

13、人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（）进行审查 A、合法 B、合理 C、适当 D、正确

正确答案：//A//

14、（）有权对行政诉讼实行法律监督 A、人民法院 B、司法行政机关 C、人民检察院 D、公安机关 正确答案：//C//

15、下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。A、县税务局征管科 B、县税务局稽查局

C、受县税务局委托代征税款的乡政府 D、县税务局办税服务大厅 正确答案：//B//

16、行政诉讼中，若当事人不服一审判决，应在收到判决书之日起（）内提出上诉。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 正确答案：//D//

17、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（）。A、不满14周岁的人

B、已满14周岁未满16周岁的人 C、精神病人 D、醉酒的人 正确答案：//A//

18、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是（）。A、在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续

B、延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由

C、查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施

D、查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物 正确答案：//B//

19、关于转送管辖必须具备的条件，下列说法错误的是（）。A、必须属于特殊管辖的复议案件 B、转送机关是县级以上人民政府 C、转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权 D、受转送的复议机关对该案件有管辖权 正确答案：//B// 20、行政处罚的公正原则是指（）。

A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度 B、行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

C、行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开

D、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚 正确答案：//A//

21、下面有关行政处罚设定的范围，哪些表述是正确的（）。

A、地方性法规可以设定限制人身自由的行政处罚 B、地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚 C、法律可以设定限制人身自由的行政处罚 D、行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚 正确答案：//C//

22、（）属于限制人身自由的行政处罚。A、收容教育 B、强制戒毒 C、拘役 D、行政拘留 正确答案：//D//

23、部委规章可以创设行政处罚的范围是下列哪个选项（）。A、警告与罚金

B、警告与一定数额的罚款 C、警告、罚款与没收财产

D、限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚 正确答案：//B//

24、一般情况下，行政处罚由（）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。A、被处罚人所在地 B、违法行为发生地

C、被处罚人所在地或者违法行为发生地 D、受害人所在地 正确答案：//B//

25、骗取出口退税案件，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在（）以上的，应予及时移送。A、五万元 B、一万元 C、三万元 D、十万元 正确答案：//A//

26、伪造、出售伪造的增值税专用发票，（）的构成犯罪。

A、在25份以上或票面额累计1万元以上 B、在25份以上或票面额累计10万元以上 C、在100份以上或票面额累计10万元以上 D、在100份以上或票面额累计5万元以上 正确答案：//B//

27、某甲出于营利目的非法为他人虚开增值税专用发票抵扣税额累计共1万多元。对某甲的行为应当（）

A、按照逃避缴纳税款罪共同犯罪处罚 B、按照非法经营罪追究刑事责任 C、按照虚开值税专用发票追究刑事责任 D、不构成犯罪，可给予行政处理 正确答案：//C//

28、某国有厂销售员甲，推销本厂沙发靠垫，价格在10至15元之间活动。在与一百货商场协商价格时，以15元的价钱卖给商场10000个沙发靠垫。然后要求买方在写收条时，一律将单价写成每个10元，并将多余款占为已有。甲某的行为构成（）。A、诈骗罪 B、贪污罪 C、挪用公款罪 D、逃避缴纳税款罪 正确答案：//B//

29、我国刑法规定，年满（）周岁以上的公民应当负刑事责任，特定情绪除外。A、十四 B、二十 C、十八 D、十六

正确答案：//D// 30、单位犯罪的“单位”不包括（）。A、公司 B、企事业单位 C、机关 D、合伙企业 正确答案：//D//

31、有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，（）A、应当减轻处罚 B、可以从轻处罚 C、不予追究刑事责任 D、应当从轻处罚 正确答案：//C//

32、采取假报出口等欺骗方法，骗取所交纳的税款的，构成（）。A、逃避缴纳税款罪 B、骗取出口退税罪 C、逃避追缴欠税罪 D、抗税罪 正确答案：//A//

33、纳税人李某在税务行政复议决定作出前，要求撤回行政复议申请，则（）

A、可以暂时中止复议 B、可以撤回申请，复议终止 C、由税务行政复议机关决定是否准许 D、经说明理由可以撤回 正确答案：//D//

34、下列不属于税务行政复议参加人的是（）A、申请人 B、被申请人 C、第三人 D、人民法院 正确答案：//D//

35、纳税人王某不服县国税局稽查局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）A、应予以认可 B、不予认可 C、如无特殊理由则无效

D、如县政府当天将申请转送给县国税局则可予以认可 正确答案：//A//

36、我国《行政复议法》没有规定的原则，而《行政复议法实施条例》予以规定的原则是（）A、公正原则 B、禁止权利滥用原则 C、禁止不利变更的原则 D、保障相对人权益的原则 正确答案：//C//

37、任某系税务所干部，因涉嫌赌博被公安机关处罚并通知所在单位前去领人，任某所在税务局知道此事后，给予任某开除的行政处分。任某认为公安机关处罚错误，所在税务局也不应给予处分，遂向上级行政机关申请复议。复议机关应当如何处理（）A、受理任某不服公安机关行政处罚的复议申请 B、受理任某不服本机关行政处分的复议申请 C、任某的两项复议申请均应受理 D、任某的两项复议申请均不能受理 正确答案：//A//

38、对税务机关委托的组织作出的税收具体行政行为不服提起行政诉讼，被告是（）A、被委托的组织 B、委托的税务机关 C、上一级税务机关

D、委托的行政机关和被委托的组织

正确答案：//B//

39、按照国家税务总局的安排部署，自（）起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。A、2014年12月1日 B、2015年5月1日 C、2015年12月1日 D、2016年1月1日

正确答案：//B// 40、停业登记报送资料清单中属于条件报送的有（）。A、《停业复业报告书》 B、《税务登记证》（正本）C、《税务登记证》（副本）D、发票领用簿

正确答案：//D//

41、注销登记报送资料清单中属于必报资料的有（）。A、《注销税务登记申请审批表》 B、《税务登记证》（正本）C、《发票领用簿》

D、工商行政管理机关发出的吊销工商营业执照决定

正确答案：//A//

42、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（）个工作日内办结。A、3 B、5 C、15 D、20 正确答案：//D//

43、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日，最长不得超过（）天。A、100 B、90 C、180 D、60 正确答案：//C//

44、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、一 B、五 C、三 D、四

正确答案：//C//

45、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A、一 B、五 C、三 D、四

正确答案：//C//

46、不需县级税务机关向相关纳税人提示提醒的事项是（）。A、税务机关设臵和职能 B、税收政策和业务变化情况 C、纳税人权利和义务 D、履行纳税义务的时间和要求

正确答案：//A//

47、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。A、30 B、20 C、10 D、15 正确答案：//B//

48、合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税„2012‟39 号）规定的生产企业，应在交通运输工具和机器设备出口合同签订后，报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据，经主管税务机关审核同意后，按照规定办理出口免抵退税 申报，计算免抵退税额；于交通工具或机器设备报关出口之日起（）个月内，企业应在增值税纳税申报期，按规定收齐有关单证，申报免抵退税，办理已退（免）税的核销。对于前期申报办理的免抵退税额，多退少补 A、4 B、2 C、3 D、1 正确答案：//C//

49、主管国税机关如发现出口企业首次申报办理出口退（免）税的，须按规定自发现之日起的（24）个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。A、24 B、10 C、12 D、6 正确答案：//A// 50、出口货物免退税申报核准，是指出口企业、其他单位或个人应在货物报关出口、视同出口或对外提供服务并做销售之日次月起至（）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。A、次年4月30日 B、次年1月30日 C、次年2月30日 D、次年5月30日

正确答案：A

二、多选题

1、可以适用简易程序裁决行政处罚的范围是(A、对公民处以50元以下罚款 B、警告

C、暂扣许可证或者执照

D、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款

正确答案：//A#B#D//

2、行政法的基本原则是（）。A、行政合法 B、行政合理 C、行政自由 D、灵活行政

正确答案：//#A#B//

3、行政机关不得在（）实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。A、工作日 B、夜间 C、法定节日)。D、法定假日

正确答案：//B#C#D//

4、甲有限责任公司欠缴税款10万元，该公司法定代表人乙转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款达5万元，下列有关表述，不正确的有（）。

A、该公司的行为构成逃避追缴欠税罪 B、该公司的行为构成逃税罪 C、本案的犯罪主体是法定代表人乙 D、本案的犯罪主体是甲有限责任公司

正确答案：//B#C//

5、调查笔录的制作要求主要包括：（）

A、载明证人的姓名、年龄、性别、职业、住址等基本情况 B、有证人的签名，不能签名的，应当以盖章、押印等方式证明 C、注明出具证明的日期

D、附有居民身份证复印件等证明证人身份的文件

正确答案：//A#B#C#D//

6、当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：（）。A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件 C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等 D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录

正确答案：//A#B#C#D//

7、行政诉讼程序包括（）。A、起诉与受理 B、第一审程序 C、第二审程序 D、审判监督程序

正确答案：//B#C#D//

8、人民法院审理税务行政案件，依法实行（）制度。A、合议 B、回避 C、公开审判 D、两审终审

正确答案：//A#B#C#D//

9、某纳税人对税务机关下达的500元罚款的处罚决定不服可以通过下列哪些途径获得法律救济（）

A、在接到处罚决定之日起，15日内向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议

B、在接到处罚决定之日起15日内直接向人民法院提起行政诉讼 C、在接到处罚决定之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议 D、可以在接到处罚决定之日起3个月内直接向人民法院提起行政诉讼

正确答案：//C#D//

10、狭义的税务行政诉讼当事人包括（）A、原告 B、第三人 C、被告 D、共同诉讼人

正确答案：//A#C//

11、行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知（）。A、作出行政处罚决定的事实 B、作出行政处罚决定的理由 C、作出行政处罚决定的依据 D、当事人依法享有的权利

正确答案：//A#B#C#D//

12、关于行政处罚听证程序，下列表述正确有（）。A、当事人要求听证的，行政机关才能举行听证会 B、听证一般公开进行

C、当事人可以委托一至二人代理参加听证 D、听证会由本案的调查人员主持

正确答案：//A#B#C//

13、下列证据中不能作为定案依据的有（）。A、严重违反法定程序收集的证据资料 B、不能正确表达意志的证人提供的证言

C、其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D、以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

正确答案：//A#B#D//

14、根据刑事法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有（）。

A、本罪的主体只能是单位 B、本罪所指的虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况

C、因犯本罪而被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款 D、单位犯本罪的处罚形式属于双罚制

正确答案：//B#C#D//

15、按照《行政