第一篇：XX年行政事业单位资产清查报告

XX年行政事业单位资产清查报告

导读：根据财政部《关于开展XX年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知》(财资【XX】2号)，XX年全国行政事业单位国有资产清查工作正式启动。根据上级要求，苏州工业园区136家行政事业单位(含街道所属事业单位)全部纳入清查范围，清查完毕后，须于8月5日前将清查结果汇总上报苏州市财政局。

XX年行政事业单位资产清查报告

本次资产清查主要包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查、资产核实和完善制度五大重点工作内容。面对时间紧、任务重、困难大的现状，园区财政局积极应对，快速制定《园区行政事业单位资产清查工作实施方案》，并于6月17日召开园区行政事业单位资产清查布置培训会议，各街道、各主管部门、各有关单位、各会计师事务所260余人参加了大会。会上，园区财政局详细解读了上级政策，全面介绍了园区方案，就全区行政事业单位资产清查有关事项进行了具体工作布置。会议还邀请共创软件公司培训授课，系统讲解了全省统一开发的资产清查系统的操作要领，并在现场进行了操作演示和问题解答。

下一步，园区财政局将会同各主管部门根据各单位类别和特点，分别召开相关细化工作会议，对会计师事务所进行专门工作部署，定期召开工作进度推进会议，确保本次清查工作保质、保量、保时顺利圆满完成。通过本次资产清查，园区财政局将进一步摸清全区行政事业单位“家底”，夯实资产管理基础，为编制政府综合财务报告奠定基础。

XX年全国行政事业单位国有资产清查工作启动,财政部发布通知，为了全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，决定组织开展XX年全国行政事业单位国有资产清查工作，资产清查于XX年1月—10月在全国范围内组织开展。

行政事业单位资产清查，是指各级政府及其财政部门、主管部门和行政事业单位，根据专项工作要求或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对行政事业单位进行账务清理、财产清查，依法认定各项资产损溢和资金挂账，真实反映行政事业单位国有资产占有使用状况的工作。

本次资产清查以XX年12月31日为清查基准日，清查范围为XX年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体;执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

资产清查将按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，各级财政部门按行政隶属关系分别组织开展本地区、本级行政事业单位资产清查。各主管部门按照财务隶属关系，负责所属单位资产清查。境外机构的资产清查由国内派出部门或单位组织开展。

财政部同时印发《行政事业单位资产清查核实管理办法》，加强行政事业单位国有资产监督管理，规范行政事业单位资产清查核实工作。办法自XX年3月1日起施行。

行政事业单位国有资产是行政事业单位履行职能、保障政权运转以及提供公共服务的物质基础，是党和政府执政能力的重要保障。通过资产清查，摸清行政事业单位“家底”，有利于夯实管理基础，促进资产合理配置，实现资产动态管理;有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。同时，开展资产清查能够从资产的数量、价值、结构、使用状况等多层面准确反映政府财务、资产情况，为编制政府综合财务报告奠定基础。

XX年行政事业单位资产清查报告

根据《**市行政事业单位资产清查工作方案》(东财〔XX〕47号)和《关于在全市范围内开展行政事业单位资产清查工作的通知》(东财〔XX〕28号)文的要求，我们对本单位进行资产清查。现将有关资产清查情况报告如下：

一、资产清查基本情况

(一)本单位成立于 年 月，属于行政/事业单位，主管部门是，法定代表人是，法定地址为**市，人员编制 人，在编干部职工 人，实有人员(含临工)人。单位主要职能为。

(二)工作基准日：本单位资产清查工作基准日是XX年12月31日。

(三)资产清查工作范围

本次资产清查的工作范围是：本单位及未单独核算、与本单位合并填报报表的单位 个，分别为。

不列入此次清查范围，但由本单位填报有关数据单位 个，分别为。

(四)清产核资工作具体实施情况

1、本次清产核资工作的主要内容为：基本情况清理、帐务清理、财产清查、完善制度。

2、资产清查的组织工作。本单位成立了资产清查工作小组，统一组织实施本单位资产清查工作。小组成员包括：组长：，副组长：，成员：。

3、资产清查工作程序：(1)制定本单位资产清查工作方案，组织学习有关政策，研究工作报表，做好人员分工;(2)对本单位户数、编制和人员状况等基本情况进行全面清理。时间安排：3月 日至 月 日;(3)进行帐务清理、财产清查，时间安排： 月 日至 月 日，组织人员输入固定资产电子卡并进行核对，时间安排： 月 日至 月 日;(4)导入资产清查报表，分析资产清查结果;(5)撰写资产清查工作报告，上报有关数据;(6)工作总结和完善单位资产管理方向制度。

4、其他工作情况

二、资产清查工作结果

(一)资产清查结果

通过对本单位XX年12月31日会计报表及资产损益情况的清查，本单位资产总额账面值为 元，清查值为 元：负债总额账面值为 元，清查值为 元：净资产总额账面值为 元，清查值为 元。

(二)会计差错调整情况

截至XX年12月31日，本单位会计账中资产总额账面值为 元，资产清查报表中资产总额账面值为 元，差额 元，属于会计差错调整。具体情况为：。

三、重要事项说明

(一)资产损益及资金挂账情况;

本单位此次资产清查中，资产损失 元，占资产账面值的 %。主要包括流动资产损失 元、固定资产损失 元、对外投资(有价证券)损失 元、无形资产损失 元、其他资产损失及资金挂账等 元;具体损失原因分别为。

(二)资产盘盈情况;

本单位此次资产清查中，资产盘盈 元，占资产账面值的 %。主要包括流动资产盘盈 元、固定资产盘盈 元、无形资产盘盈 元、其他资产盘盈等 元;具体盘盈原因及入账、计价情况分别为。

(三)关于土地使用权情况的说明;

(四)单位申报处理的资产损益。

本单位在此次资产清查中共申报处理资产损失 元，申报处理的损失资产占单位资产总额账面值的 %。其中流动资产损失 元，固定资产损失 元，对外投资损失 元，无形资产损失 元，其他资产损失 元。

本单位在此次资产清查中共申报处理资产盘盈 元，申报处理的盘盈资产占单位资产总额账面值的 %。其中流动资产盘盈 元，固定资产盘盈 元，对外投资盘盈 元，无形资产盘盈 元，其他资产盘盈 元。

四、资产清查工作中发现存在的问题及改进的措施

(一)存在的资产管理问题及产生的原因;

(二)存在的财务管理问题及产生原因;

(三)相应的改进措施;

五、备查材料

(一)单位XX年度结转后资产负债表。

(二)土地、房屋建筑物产权证明资料(复印件)。

(三)土地、房屋建筑物分布、使用状况及经营情况书面说明材料。

(四)XX年市审计局出具年度审计报告或委托社会中介机构审计报告。

(五)资产损益证据。单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。

1、具有法律效力的外部证据是指单位收集到的与本单位资产损益相关的具有法律效力的书面文件。主要包括：单位的撤销、合并公告及清偿文件;政府部门有关文件;司法机关的判决或者裁定;公安机关的结案证明;工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明;专业技术部门的鉴定报告;保险公司的出险调查单和理赔计算单;企业的破产公告及破产清算的清偿文件;符合法律规定的其他证明等。

2、社会中介机构的经济鉴证证明是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。社会中介机构包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等。

3、特定事项的单位内部证据是指单位对涉及资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括：有关会计核算资料和原始凭证;单位的内部核批文件及情况说明;资产盘点表;单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料;因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明;相关经济行为的业务合同等。

第二篇：XX年行政事业单位资产清查工作总结

XX年行政事业单位资产清查工作总结

根据公司轻舞计财399号通知的要求，我站在XX年11月3日至28日进行了本的固定资产清查工作，清查工作已圆满结束，现对本次清查工作总结如下：

XX年10月1日丽容轻舞正式成立，接收了原丽容车站的固定资产，经过三年运行后，各部门的工作已步入正轨。为进一步规范和加强我站资产管理，夯实财务管理基础工作，健全管理机制、保障国有资产的完整和安全，彻底摸清家底，最大程度发挥固定资产的效益，根据公司轻舞计财399号通知的要求，我站精心组织了全站性的固定资产清查工作。护肤品

(一)领导重视,腹部如何减肥，组织得力。丽容领导高度重视本次清查工作，把清查工作作为11月丽容的重点工作之一。成立由站长张帆任组长，副站长为副组长，各部门负责人为组员的固定资产清查领导小组，负责对全站固定资产清查工作组织实施，相关职能科室进行了明确分工。

(二)宣传到位，求实创新。为更好地达到清查效果，丽容专门下发了《关于进行固定资产清查的通知》文件，就清查范围、清查内容、领导机构分工、时间安排、工作要求等做了明确规定。丽容资产清查领导小组专门组织各部门的清查人员召开了清查动员会议，认真学习了轻舞计财电399号通知，并对固定资产清查表、固定资产卡片、固定资产明细账的填写提出了详细的要求。对清查开展情况及时宣传，使每一位职工对清查工作都有一个较高的认识，积极配合清查工作。

(三)(去皱纹)分工明确，责任清晰。清查工作共分为准备、清查、总结和验收四个阶段。准备阶段主要工作是成立固定资产清查工作组，工作组分为实物清查工作组、财务帐册工作组、使用台帐工作组、资料整理工作组，明确规定各工作组的责任人、组员、分工范围等。对工作任务量大、责任重的实物清查工作组又安排各相关职能部门的精兵强将担任清查登记人员，设立四个清查工作小组，分别负责电子信息设备、机械设备、工具器具、站场设施等设备的清查，明确了各小组的清查范围及工作职责。

(四)(抗衰老)循序渐进，合理安排。本次清查的重点工作落在清查阶段和总结阶段上。清查阶段主要工作是各清查小组对全站的固定资产进行清查、盘点，落实资产存放地点、资产状况等，如实填写固定资产清查登记表。对清查中发现的需要报废、报损或作其他处置的固定资产，要求查清原因，提出处理建议。总结阶段是由帐册工作组与使用台帐工作组将各自的帐、卡与实物清查工作组提供的固定资产盘点清单进行核对，对有异议的项目再次清点确认，确认后由资料整理工作组根据盘点结果详细填写“固定资产盘点报告表”，各清查工作组对“固定资产盘点报告表”进行相互复核确认，连同清查工作总结交清查工作领导小组审阅。

丽容领导和各部门都能高度重视清查工作，主要领导亲自抓该项工作的落实。清查工作领导小组每周针对清查工作召开一次工作碰头会，一方面掌握清查工作的进度，另一方面就清查中出现的疑点、难点问题进行沟通解决。

经过此次清查，丽容主要取得了以下成果：一是全面落实了丽容固定资产实物管理的各项基础信息，特别是针对一些实物信息与资产下转资料不相符的情况，丽容以现场实物盘点为依据，对相关信息进行了补充、修改。二是进一步完善了财务固定资产卡片以及使用部门的使用台帐的信息登记，做到帐实、帐卡、帐帐相符。三是清查出一批使用年限20年左右的基建项目，这些项目由于站场的不断更新改造，已经被拆除、填埋,产品多种多样，此次清查后汇总上报公司申请报废。

(一)完善制度。今后我站将根据固定资产管理方面的新要求，制定适合我站实际、便于操作的固定资产管理办法。

(二)明确职责。进一步明确固定资产管理各职能部门的职责和权限，建立统一要求、分级管理、各尽所能，各负其责的新机制。

(三)加强管理。把固定资产管理作为财务管理和固定资产使用、管理部门的一项重要日常工作，常抓不懈，规范程序，把好出入关，健全账、证、卡，加强核算，确保资金账、实物账一致。

(四)严格检查。各部门对各自管理的固定资产每年进行一次自查，对于违规情况进行通报。

(五)抓好落实。重点做好日常管理和制度落实工作，固定资产管理部门在加强日常管理的同时，抓好各项制度落实的督促检查，搞好协调、衔接，督导各部门抓好落实，努力把我站固定资产管理工作提高到一个新水平。

第三篇：行政事业单位资产清查工作指南

行政事业单位资产清查工作指南

第一节 前言

为加强行政事业单位国有资产监督管理，规范行政事业单位资产清查工作，真实反映行政事业单位的资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效率，保证行政事业单位国有资产的安全、完整、合理配置及有效利用，按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的资产管理原则，建立行政事业单位国有资产管理信息系统，实施对国有资产的动态管理，经批准，于2006年12月-2007年7月在全国范围内组织实施行政事业单位资产清查工作。

为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，保证行政事业单位的资产清查工作的顺利进行，指导和规范资产清查工作的具体操作程序，提高工作效率，我们编写了本指南，供行政事业单位资产清查使用。

第二节 资产清查目的

一、全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

二、建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。

三、实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

四、完善管理制度。对于资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

第三节 资产清查范围

一、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

二、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

三、行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定上报相关数据。

第四节 资产清查基准日

此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为基准日。

第五节 资产清查工作原则和方法

行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。财政部对中央部门和全国各省（自治区、直辖市、计划单列市）的资产清查结果进行统一汇总。其中：

（一）对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，汇总上报。

（二）中央级行政事业单位资产清查过程中，首先由部门（单位）进行自查，然后请中介机构对清查结果进行专项审计。各部门（单位）向财政部上报资产清查结果时，要同时上报中介机构出具的审计意见。参与资产清查审计工作的中介机构，由财政部统一招标确定。

地方各级财政部门组织开展本级行政事业单位资产清查时，自行确定中介机构参与工作的方式。

（三）经过清查后的固定资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础。

（四）资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行政事业单位应根据《行政事业单位资产核实暂行办法》和实际情况，对资产清查结果逐步核实。资产损溢认定等方面的具体权限，由省级以上财政部门根据此次资产清查工作的具体情况另行确定。

第六节 资产清查工作内容

此次资产清查工作内容主要包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。上述工作完成后，资产清查结果逐步核实。

一、单位基本情况的清理

单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理。

1、作用：是行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础。

2、主要内容：包括单位全称、组织机构代码、财政预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。

3、要求：各单位应当依据机构编制等部门的批准文件，认真做好单位户数、人员编制和人员状况等基本情况的全面清理。

二、账务清理

账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。达到账账相符、账证相符，确保单位账务的完整、准确和真实。

账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。

三、财产清查

财产清查是指对行政事业单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。

财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。参与资产清查专项审计工作的社会中介机构应按照中国注册会计师审计准则的相关规定对资产盘点进行监盘。

四、完善制度

完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

行政事业单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，建立健全单位内部各项管理制度。

五、对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，行政事业单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。

第七节 资产清查主要依据

1、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》

2、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》

3、《行政单位国有资产管理暂行办法》

4、《事业单位国有资产管理暂行办法》

5、《行政事业单位资产清查暂行办法》

6、行政事业单位资产清查有关制度、规定

7、《中国注册会计师审计准则》

第八节 资产清查工作步骤

资产清查工作分为前期准备，组织实施，资金核实，账务处理，总结整改完善制度等五个阶段。

一、准备阶段

1、设立或明确资产清查工作小组及其办公室，明确职责。

2、对参加资产清查工作的单位进行户数清理。

3、研究制定资产清查工作方案。

4、进行业务培训。

二、实施阶段

1、单位自查

（1）账务清理；

（2）财产清查；

（3）对资产清查工作中发现的问题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构进行鉴证；

（4）填制《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》；

2、组织会计师事务所开展审计

（1）会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；

（2）会计师事务所对个别事项出具经济鉴证证明；

（3）会计师事务所出具《资产清查专项财务审计报告》初稿；

3、材料上报

单位对“初稿”进行修改确认后，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料，连同会计师事务所出具的正式《资产清查专项财务审计报告》,由单位负责人签字并加盖单位公章后,报同级资产清查办公室。

三、总结阶段

1、资产清查办公室撰写资产清查专项报告，对资产清查工作进行总结。

2、财政部对全国资产清查工作进行总结、表彰。

3、根据资产清查工作情况，完善相关资产管理制度。

第九节 资产清查工作要求

一、加强领导。各部门、各地方要加强资产清查工作的组织领导，部门(单位)负责人应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，配备强有力的领导班子，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。

二、精心组织。各部门、各单位要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。

三、严肃纪律。各部门、各行政事业单位应坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业。社会中介机构应客观公正出具审计报告和经济鉴证，严格履行保密义务。对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理。

四、工作督导。各部门、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时将资产清查工作进展情况予以上报。财政部将通过行政事业资产管理简报等方式对全国资产清查工作进展情况及时予以通报，并组织监督检查。

五、行政事业单位对在资产清查中新形成的资料，要分类整理形成档案，按照《会计档案管理办法》进行管理，并接受国家有关部门的监督。

第十节 资产清查工作重点事项操作方法

一、单位自查中基本情况清理要点

工作目标：

各单位在资产清查工作中，对所属单位户数和编制及人员状况等基本情况进行全面清理。

工作内容：

1、户数清理是做好资产清查工作的前提和基础，各主管部门要按照行政事业单位资产清查工作的范围，并依据机构编制等部门批准单位成立文件等，对所属各类行政事业单位户数情况进行清理核对，把应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、单位性质进行汇总。

2、编制及人员状况的清理包括对行政事业单位定编人数、实际在编人员、离退休人员、临时人员等的清理，以及单位人员的编制状况（行政编制、事业编制、其他编制）、在职状况（在职、离休、退休、带薪学习、等待分配、长休、内退、提前离岗等）、职务、级别等情况的清理。

学校、科研院所的人员清理还包括对全日制在校学生情况的清理，要对博士后、博士研究生、硕士研究生、本科生、专科生及中专技校生的人数情况进行清理核对，并按公助生、并轨生、自费生、委培生等分别登记。

3、对清理编制及人员状况进行登记后，各行政事业单位要与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核对，保证编制及人员状况清理结果的真实、准确。

二、单位自查中账务清理要点及清理方法和程序

（一）单位自查中账务清理要点

1、工作目标：账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。

2、工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内、外部资金往来进行全面核对和清理。

3、工作方法：账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。

4、单位可能存在的会计差错主要有：

（1）账账不符，账表不符；

（2）会计技术性错误，如输错凭证、记错账等；

（3）截止基准日前的经济业务入账不及时；（4）收支挂账现象等；

（二）单位自查中账务清理方法和程序

1、为保证行政事业单位的账账相符、账证相符，单位在资产清查工作中必须认真做好账务清理工作，即：对各部门、各单位及其下属单位所有账户进行清理，以及各单位上下级间资金往来、存借款余额、库存现金和有价证券等基本账务情况进行全面核对和清理，以保证各项账务的全面和准确。

2、行政事业单位的账务清理应当以资产清查工作基准日为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，认真做好账户结算和资金核对工作。

3、行政事业单位对在金融机构开立的各种人民币、外汇账户等要进行全面清理。

4、行政事业单位在资产清查中，应当认真清理单位的各种违规账户或者账外账，按照国家相关金融、财会管理制度规定，检查本单位在各种金融机构中开立的银行账户是否合规，对违规开立的银行账户应当坚决清理；对于账外账的情况，一经发现，应当坚决纠正。

5、行政事业单位在资产清查中，应当认真清查单位的各项账外现金，对违反国家财经法规及其他有关规定侵占、截留的收入，或者私存私放的各项现金进行全面清理，应当认真予以纠正，及时纳入单位账内。

6、行政事业单位在资产清查中，应当认真对单位的担保情况、财产抵押和司法诉讼等情况进行全面清理，并根据实际情况分类排队，并采取有效措施防范风险。

7、行政事业单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据会计准则关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。

三、单位自查中财产清查要点及清查方法和程序

（一）单位自查中财产清查要点

1、工作目标：完成取证

2、工作内容：

对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等的清查。

对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构鉴证。

3、工作方法：

在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。

（二）单位自查中财产清查方法和程序

◆行政单位资产清查指引

1、现金的清查

（1）清查内容 截止2006年12月31日填报单位的库存现金。

（2）清查工作的责任分工

现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“现金清查明细表”，并与现金日记账、总账及会计报表数核对是否相符。

②盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。在非资产清查基准日进行盘点时，应倒轧截止2006年12月31日金额。若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。

③对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。

根据上述清查情况，完成“现金清查明细表”的编制。

2、银行存款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位设在金融机构的结算基本账户、一般账户、房改资金专户等。

（2）清查工作的责任分工

以财务部门为主，房改和其他等相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“银行存款清查明细表”，并与银行存款日记账、总账及会计报表数核对是否相符。

②取得银行对账单，并与银行日记账核对，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性，逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理。

③所有银行存款必须进行函证，函证范围包括所有清查基准日存在的所有账户。

④对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查明细表中的备注说明。

⑤根据上述清查情况，完成“银行存款清查明细表”的编制。

3、有价证券的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日行政单位持有的全部有价证券。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，其他相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“有价证券清查明细表”，并与明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其所有权权属。

③根据上述清查情况，完成“有价证券清查明细表”的编制。

4、暂付款的清查

（1）清查内容 截止2006年12月31日填报单位的暂付款。

（2）清查工作的责任分工

暂付款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“暂付款清查明细表”，并与暂付款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②划分暂付款余额的账龄构成，检查暂付款账龄划分结果是否正确。

③暂付款外部单位款项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。对暂付内部单位款项应进行对账，并列入清查明细表有关栏目。对于经对账后双方结果不一致的应查明原因，并及时进行会计差错调整；对于通过账务清理和资产清查后仍有差错的款项，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢。

④查明暂付款各明细项目的挂账原因。

⑤对于备用金的清查，应由备用金的使用单位进行备用金盘点。

⑥根据上述清查情况，完成“暂付款清查明细表”的编制。

5、库存材料的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的库存材料。

（2）清查工作的责任分工

主要由物资管理部门负责清查，由财务部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①分别填写“库存材料清查明细表”，并与库存材料的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②财务部门库存材料明细账余额与物资管理部门的库存材料登记账余额进行核对，做到账账相符、账实相符。

③参照“清查库存材料盘点表”，确定清查盘点日，制定妥善、周密的盘点方案，全面清查、盘点材料：

1）盘点前，整理材料的堆放、核对清查盘点日仓库实物明细账、是否与财务账面数之间存在差异。2）在库存材料盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产。

3）在实物盘点过程中，需同时关注材料的状态，如存在毁损待报废的情况，作为清查日发现的情况。

4）确定清查日材料实际数量以及其中的毁损待报废的材料实际数量后，应根据材料在清查基准日至清查盘点日之间所有增减变动的会计记录的基础上进行倒扎，得出清查基准日材料的实物数量以及其中的毁损待报废的材料实际数量。

5）将清查基准日仓库实物明细账与库存实际数量进行核对，如有盘盈或盘亏差异，查明原因并在“库存材料清查明细表”中进行说明。

6）将倒扎得出的清查基准日的毁损待报废的材料实际数量作为清查发现的其他情况列入“库存材料清查盘点表”。

7）编制“库存材料清查盘点表”。

<1> 对清查出的盘盈、盘亏、积压、已毁损或需报废的材料，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，形成有关资料，作为申报库存材料清查损溢的附件上报；

<2> 对长期外借未收回的材料，查明原因，积极收回或按规定作价转让；

<3> 代保管材料由代保管单位协助清查，取得代保管单位提供的代保管材料清查盘点表及材料清查明细表；

<4> 对于在第三方单位存放的所有权属于各单位的材料须编制库存材料项目清单，具备实地清点的各单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对库存材料项目及数量予以确认；

<5> 根据上述清查情况，完成“库存材料清查明细表”编制。

6、固定资产的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的固定资产。

（2）清查工作的责任分工

固定资产的清查由各单位资产使用部门负责，财务部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与明细账合计数、总账数及会计报表核对是否相符。

②各资产使用部门参照“清查固定资产盘点表”，在财务部门的配合下全面清查盘点固定资产，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明：

1）在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时粘贴固定资产标签（牌），以便核对，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善。

2）在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态。

3）对实物盘点情况进行整理（考虑清查日至基准日之间的变化）确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，在此基础上，完成基准日“固定资产清查明细表”的编制。

4）在“固定资产清查明细表”中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及毁损等状况须提供有关详细依据（如：技术鉴定资料），作为申报固定资产清查损溢的附件上报。

③相关部门配合财务部门检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报。

④对于在第三方单位存放的所有权属于各单位的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的各单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认。

⑤根据上述清查情况，完成“固定资产清查汇总表”和“固定资产清查明细表”的填制。

7、应缴预算款的清查

（1）清查内容

截至2006年7月21日填报单位的应缴预算款。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“应缴预算款清查明细表”，并与应缴预算款的明细账和计数、总账数及会计报表数核对相符。

②检查各款项的行政事业单位收款收据及上缴财政的一般缴款书，根据上级机关下达的收费标准及相关文件,判断应缴预算款的真实与完整。

③根据上述清查情况,完成“应缴预算款清查明细表”的编制。

8、应缴财政专户款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的应缴财政专户款。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“应缴财政专户款清查明细表”，并与应缴财政专户款的明细账合计数，总账数及会计报表核对相符。

②检查各款项的收款收据及上缴财政的一般缴款书，根据上级机关下达的收费标准及相关文件，判断应缴财政专户款的真实与完整。

③根据上述清查情况，完成“应缴财政专户款清查明细表”的编制。

9、暂存款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的暂存款。

（2）清查工作的责任分工

暂存款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据暂存款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“暂存款清查明细表”，并与暂存款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②暂存款项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。③查明暂存各明细项目的挂账原因，是否存在因会计差错需要自行调整的情况，并作相应记录。

④根据上述清查情况，完成“暂存款清查明细表”的编制。

10、固定基金的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位固定基金的各项明细内容。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，其他相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“固定基金清查明细表”，并与固定基金的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②结合固定资产的检查，判断固定基金形成的合理性以及真实性完整性。

③根据上述清查情况，完成“固定基金清查明细表”。

11、结余的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位结余的各项明细内容。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，其他相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“收入、支出及结余清查明细表”，并与结余的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②检查本年各项收支相抵后的余额，确定结余的数额。

③根据上述清查情况，完成“收入、支出及结余清查明细表”。

12、收入、支出清查

（1）清查内容

2006年1－12月填报单位各种收入及支出情况。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，其他相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“收入、支出及结余清查明细表”，并与各项收入、支出的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②检查本各项收入、支出项目核算范围是否正确，确定相关收支项目数据的真实与完整。

③根据上述清查情况，完成“收入、支出及结余清查明细表”。

13、已使用未转入固定资产的房屋构筑物、附属后勤服务单位基本情况、未脱钩经济实体基本情况等有关数据填报（1）清查内容

截止2006年12月31日填报已使用未转入固定资产的房屋构筑物、附属后勤服务单位基本情况、未脱钩经济实体基本情况。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

结合行政单位资产清查有关工作，对已使用未转入固定资产的房屋构筑物、附属后勤服务单位基本情况、未脱钩经济实体基本情况，由行政单位进行填报。

◆事业单位资产清查指引

1、现金的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的库存现金。

（2）清查工作的责任分工

现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“现金清查明细表”，并与现金日记账、总账及会计报表数核对是否相符。

②盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。在非资产清查基准日进行盘点时，应倒轧截止2006年12月31日金额。若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。

③对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。

④根据上述清查情况，完成“现金清查明细表”的编制。

2、银行存款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位设在金融机构的结算基本账户、一般账户、房改资金专户等。

（2）清查工作的责任分工

以财务部门为主，房改和其他等相关部分配合。

（1）清查工作的方法和程序

①填写“银行存款清查明细表”，并与银行存款日记账、总账及会计报表数核对是否相符。

②取得银行对账单，并与银行日记账核对，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性，逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理。

③所有银行存款必须进行函证，函证范围包括所有清查基准日所在会计曾经有过存款的所有账户，包括余额为零和已清户的账户。

④对定期存款或限定用途的存款，要查明情况，在清查明细表中的备注说明。⑤根据上述清查情况，完成“银行存款清查明细表”的编制。

3、应收票据的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日的应收票据科目中核算的全部内容。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门为主，会同其他相关专业部门及相关人员共同清查。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“应收票据清查明细表”，并与应收票据的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②对所有应收票据进行函证。

③检查有无逾期应收票据、未到期但有确凿证据表明不能够收回或收回可能性不大的应收票据，如存在此情况应在清查明细表中说明。

④盘点库存票据，并在应收票据登记簿的有关内容核对，检查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票据和银行退回的票据。

⑤根据上述清查情况，完成“应收票据清查明细表”的编制。

4、应收账款的清算

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的应收账款。

（2）清查工作的责任分工

应收账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据应收款项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“应收账款清查明细表”并与应收账款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②分析应收账款的账龄构成。对于同一债务人因业务往来较多，欠款及还款滚动发生的，应本着“先欠款，先偿还”的账龄分析原则，分析应收账款余额的账龄构成的正确性。

③在资产清查实际工作中，应收款项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。

④对长期挂账的应收账款应查明原因，并在清查明细表中进行说明。

⑤核实应收账款的可回收性，有无债务人破产或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等情况。

⑥根据上述清查情况，完成“应收账款清查明细表”的编制。

5、预付账款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的预付账款。（2）清查工作的责任分工

预付账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据预付账款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“预付账款清查明细表”，并与预付账款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。

③分析预付账款的账龄购成。对于同一债务人因业务往来较多，欠款及还款滚动发生的，应本着“先采购，先销账”的账龄分析原则，分析预付账款余额的账龄构成的正确性。

④检查长期挂账的款项的原因，区分预付账款的业务内容进行填列，并在清查明细表中进行说明。

⑤根据上述清查情况，完成“预付账款清查明细表”的编制。

6、其他应收款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的其他应收款。

（2）清查工作的责任分工

其他应收款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据其他应收款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“其他应收款清查明细表”，并与其他应收款明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②分析其他应收款的账龄购成。对于同一债务人因业务往来较多，欠款及还款滚动发生的，应本着“先欠款，先还款”的账龄分析原则，分析其他应收款余额的账龄构成的正确性。

③其他应收款应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。

④查明其他应收款各明细项目的挂账原因。

⑤检查是否存在实质为潜亏挂账的款项，潜亏挂账一般是指支出的现金已经流出，该支出已经取得支出凭据，或虽未取得支出凭据但预计该支出在基准日后不会给单位带来任何现金流入的项目。

⑥ 核实其他应收款的可收回性，有无对方单位破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者对方单位长期未履行偿债义务等情况，对这些情况所形成的原因及采取的措施需在清查明细表中进行说明。

⑦对于备用金的清查，应由备用金的使用单位进行备用金盘点。

⑧根据上述清查情况，完成“其他应收款清查明细表”的编制。

7、材料的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日的材料。（2）清查工作的责任分工

主要由物资管理部门负责清查，由财务部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“材料明细表”，并与材料明细账合计数、总账数及会计报表核对是否相符。

②财务部门材料明细账余额与物资管理部门的材料登记账余额进行核对，做到账账相符、账实相符。

③参照“存货清查盘点指引”，确定清查盘点日，制定妥善、周密的盘点方案，全面清查、盘点材料：

1）盘点前，整理材料的堆放、核对清查盘点日仓库实物明细账，是否与财务账面数之间存在差异。2）在材料盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产。

3）在实物盘点过程中，需同时关注材料的状态，如存在毁损待报废的情况，作为清查日发现的情况。

4）确定清查日材料实际数量以及其中的毁损待报废的材料实际数量后，应根据材料在清查基准日至清查盘点日之间所有增减变动的会计记录的基础上进行倒轧，得出清查基准日材料的实物数量以及其中的毁损待报废的材料实际数量。

5）将清查基准日仓库实物明细账与库存实际数量进行核对，如有盘盈或盘亏差异，查明原因并在“材料清查明细表”中进行说明。

6）将倒轧得出的清查基准日的毁损待报废的材料实际数量作为清查发现的其他情况列入“材料清查盘点表”。

7）编制“材料清查盘点表”。

<1> 对清查出的盘盈、盘亏、积压、已毁损或需报废的材料，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，形成有关资料，作为申报库存材料清查损溢的附件上报；

<2> 对长期外借未收回的材料，查明原因，积极收回或按规定作价转让；

<3> 代保管材料由代保管单位协助清查，取得代保管单位提供的代保管材料清查盘点表及材料清查明细表；

<4> 对于在第三方单位存放的所有权属于各单位的材料须编制材料项目清单，具备实地清点条件的各单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对材料项目及数量予以确认；

<5> 根据上述清查情况，完成“材料清查明细表”编制。

8、产成品的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的产成品。

（2）清查工作的责任分工

主要由物资管理部门负责清查，财务部门配合。（3）清查工作的方法和程序

①填写“产成品清查明细表”，并与产成品的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②财务部门产成品明细账余额与物资管理部门的产成品登记账余额进行核对，做到账账相符、账实相符。

③参照“存货清查盘点指引”，确定清查盘点日，制定妥善、周密的盘点方案，全面清查、盘点产成品：

1）盘点前，整理产成品的堆放、核对清查盘点日仓库实物明细账，是否与财务账面数之间存在差异。

2）在产成品盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产。

3）在实物盘点过程中，需同时关注产成品的状态，如存在毁损待报废的情况，作为清查日发现的情况。

4）确定清查日产成品实际数量以及其中的毁损待报废的产成品实际数量后，应根据产成品在清查基准日至清查盘点日之间所有增减变动的会计记录的基础上进行倒轧，得出清查基准日产成品的实物数量以及其中的毁损待报废的产成品实际数量。

5）将清查基准日仓库实物明细账与库存实际数量进行核对，如有盘盈或盘亏差异，查明原因并在“产成品清查明细表”中进行说明。

6）将倒轧得出的清查基准日的毁损待报废的产成品实际数量作为清查发现的其他情况列入“产成品清查盘点表”。

7）编制“产成品清查盘点表”。

<1> 对清查出的盘盈、盘亏、积压、已毁损或需报废的产成品，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，形成有关资料，作为申报库存材料清查损溢的附件上报；

<2> 对长期外借未收回的产成品，查明原因，积极收回或按规定作价转让；

<3> 代保管产成品由代保管单位协助清查，取得代保管单位提供的代保管产成品清查盘点表及产成品清查明细表；

<4> 对于在第三方单位存放的所有权属于各单位的产成品须编制材料项目清单，具备实地清点的各单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对产成品及数量予以确认；

<5> 根据上述清查情况，完成“产成品清查明细表”编制。

9、对外投资的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位债券投资及其他投资。具体包括国库券和其他各种债券以及以各种方式对其他单位的投资。

（2）清查工作的责任分工

对外投资的清查由财务部门负责，其他相关部门配合。（3）清查工作的方法和程序

①填写对外投资清查明细表，并与明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②核实对单位进行投资的合同、协议、有关部门的批准文件，确认投资的真实性，必要时对投资方式及金额进行函证。

③盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其所有权权属。

④检查是否存在库存债券为已提供质押或受到其他约束的情况并进行说明。

⑤根据上述清查情况，完成“对外投资清查明细表”的编制。

10、固定资产的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的固定资产。

（2）清查工作的责任分工

固定资产的清查由各单位固定资产使用部门负责，财务部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与明细账合计数、总账及会计报表数核对是否相符。

②各资产使用部门参照“固定资产清查盘点指引”，在财务部门的配合下全面清查盘点固定资产，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明：

1）在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时粘贴固定资产标签（牌），以便核对，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善；

2）在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态；

3）对实物盘点情况进行整理（考虑清查日至基准日之间的变化），确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，在此基础上，完成基准日“固定资产清查明细表”的编制；

4）在“固定资产清查明细表”中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及毁损等状况须提供有关详细依据（如：技术鉴定资料），作为申报固定资产清查损溢的附件上报。

③相关部门配合财务部检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报。

④对于在第三方单位存放的所有权属于各单位的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的各单位需派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认。

⑤根据上述清查情况，完成“固定资产清查明细表”的填制。

11、无形资产的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位实质上拥有所有权的专利、商标权、非专利技术、土地使用权、计算机软件使用权等无形资产。

（2）清查工作的责任分工：

由财务部门负责，相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序：

①填写“无形资产清查明细表”，并与无形资产的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②核实无形资产的相关权属证明资料。

③根据上述清查情况，完成“无形资产清查明细表”的编制。

12、借入款项的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的借入款项。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“借入款项清查明细表”，并与明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②对所有借款进行函证。

③检查借款合同、协议及授权批准或其他有关资料和收款凭证，确认其真实性，并与会计记录核对。

④对预收账款账龄进行分析，检查长期挂账的原因，并做出记录。

⑤据上述清查情况，完成“预收账款清查明细表”的编制。

13、其他应付款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的其他应付款。

（2）清查工作的责任分工

财务部门负责，相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“其他应付款清查明细表”，并于其他应付款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②其他应付款必须按规定进行函证或取得相应法律证据。

③检查是否存在借方余额的项目，并结合应付账款、其他应收款明细余额，查明有否双方同时挂账的项目。

④检查是否存在未及时入账的其他应付款。

⑤对其他应付款账龄进行分析，检查长期未结的其他应付款及其原因。

⑥根据上述清查情况，完成“其他应付款清查明细表”的编制。

14、应缴预算款的清查

（1）清查内容

截止2006年12月31日填报单位的应缴预算款。

（2）清查工作的责任分工

由财务部门负责，相关部门配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填写“应缴预