第一篇：税务代理基础练习

第一章 导论 [题目答案分离版]

一、单项选择题

1、下列对于注册税务师理解错误的是（）。

A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员 B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

【正确答案】：C 【答案解析】：注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。

【该题针对“注册税务师的概念 ”知识点进行考核】

2、关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.受托代理机构及专业人员具有一定资格 B.双方达成了代理事项的口头协议 C.委托代理项目符合法律规定

D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的

【正确答案】：B 【答案解析】：税务代理关系确立的前提是双方书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。未经签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律保护。

【该题针对“税务代理关系的确立”知识点进行考核】

3、某税务师事务所2010年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。

A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B.税务师事务所被处以1.70万元的罚款

C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金 D.税务师事务所会被处以8万元的罚款

【正确答案】：B 【答案解析】：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。该项业务企业少纳增值税＝100×（1＋10%）×17%－17＝1.70（万元），所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。

【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】

4、下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是（）。A.遵法守规 B.诚实信用 C.专业胜任 D.尽职尽责 【正确答案】：B 【答案解析】：诚实信用是注册税务师职业道德的灵魂。

【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】

5、按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续，对于()，给予执业备案。

A.在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后 B.已在税务师事务所执业满1年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后 C.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后 D.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后

【正确答案】：C 【答案解析】：按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。经注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满2年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章；对在税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的，给予非执业备案，在证书备注栏加盖“非执业备案”章。

【该题针对“注册税务师的备案制度”知识点进行考核】

6、1996年人事部和国家税务总局联合下发了（），在税务代理行业实行执业准入控制，全面实施注册税务师制度，由此，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。A.《注册税务师资格制度暂行规定》 B.《注册税务师管理暂行办法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《税务代理试行办法》

【正确答案】：A 【答案解析】：1996年人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，在税务代理行业实行执业准入控制，全面实施注册税务师制度，由此，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。

【该题针对“税务代理制度的产生与发展”知识点进行考核】

7、下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。A.由于客观原因，需要延长完成协议时间 B.税务师事务所被注销资格 C.税务师事务所因经营不善破产

D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务

【正确答案】：A 【答案解析】：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：（1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；（2）税务师事务所被注销资格；（3）税务师事务所破产、解体或被解散。

【该题针对“税务代理关系的终止”知识点进行考核】

8、下列关于注册税务师的权利的说法错误的是（）。

A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B.注册税务师可以受理委托方的任何委托

C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映 D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助

【正确答案】：B 【答案解析】：注册税务师必须在税收法律、行政法规和行政规章规定的范围内接受委托。注册税务师对委 托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。

【该题针对“注册税务师的权利与义务”知识点进行考核】

9、注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（）。A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的 B.委托人故意不提供有关资料和文件的 C.委托人部分相关资料遗失，无法提供的

D.因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的

【正确答案】：C 【答案解析】：注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：

（一）委托人示意其作不实报告或者不当证明的；

（二）委托人故意不提供有关资料和文件的；

（三）因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。

【该题针对“税务代理中注册税务师的执业规则”知识点进行考核】

10、下列对注册税务师职业道德的表述，错误的是（）。

A.注册税务师要以税法为行为准绳，遵守有关的法律和行政法规 B.注册税务师要遵守本行业自律组织的规则 C.注册税务师要遵守所属单位的管理规定

D.任何情况下，注册税务师都必须为委托人保守秘密

【正确答案】：D 【答案解析】：在税务代理过程中，注册税务师要为委托方保守秘密，但并不是绝对的。若注册税务师得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布的，注册税务师可以将相关资料提供给第三者。

【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、下列事项中属于注册税务师的义务有（）。

A.注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避

B.注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责 C.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务

D.注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

E.注册税务师可以自行更新执业所需的专业知识，提高执业技能，自学能够完成的，可以不接受专门的后续教育培训

【正确答案】：ABCD 【答案解析】：选项E是错误的，注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

【该题针对“注册税务师的权利与义务”知识点进行考核】

2、注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有（）。A.办理增值税一般纳税人资格认定申请 B.财产损失的鉴证 C.税前弥补亏损鉴证 D.建账记账

E.所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

【正确答案】：BCE 【答案解析】：选项A、D属于涉税服务业务，不属于鉴证业务。

【该题针对“税务代理的范围”知识点进行考核】

3、税务师事务所有下列（）行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。A.未按规定承办相关业务的

B.与委托方协议第一年代理业务不收费的

C.出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的

D.采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的 E.出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的

【正确答案】：ABD 【答案解析】：选项C，注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。选项E，注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。因此，选项CE不正确。

【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】

4、税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特征有（）。A.主体资格的特定性 B.法律约束性 C.社会性

D.代理活动的公正性

E.税收法律责任的不转嫁性

【正确答案】：ABDE 【答案解析】：注册税务师行业的特点： 1.主体资格的特定性；

2.代理活动的公正性；

3.法律约束性；

4.执业活动的知识性与专业性；

5.执业内容的确定性；

6.税收法律责任的不转嫁性；

7.执业有偿服务性。

【该题针对“注册税务师行业的特点”知识点进行考核】

5、注册税务师的税务代理范围包括以下（）方面。A.办理纳税、退税和减免税申报 B.代办税务登记 C.税务咨询

D.替小规模纳税人代开增值税专用发票 E.代理税务行政诉讼

【正确答案】：ABC 【答案解析】：主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，注册税务师没有这样的权利。税务行政诉讼是由律师代理的。

【该题针对“税务代理的范围”知识点进行考核】

6、下列属于注册税务师职业道德基本要求的有（）。A.遵法守规 B.诚实信用 C.专业胜任

D.一切以委托方的利益为准绳 E.尽职尽责

【正确答案】：ABCE 【答案解析】：注册税务师职业道德的基本要求包括：遵法守规；诚实信用；专业胜任；尽职尽责。注册税务师在税务代理的过程中，要忠实代表委托人利益，但必须以遵守税收相关法律为前提。

【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】

7、税务代理关系变更的原因有（）。A.委托代理项目发生变化的 B.税务师事务所被注销资格

C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的 D.注册税务师发生变化的 E.以上都是

【正确答案】：ACD 【答案解析】：注意变更与终止的区别，变更的前提是当事双方的法律主体还存在。税务委托代理关系可以变更的原因有：委托代理项目发生变化、注册税务师发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。

【该题针对“税务代理关系的变更”知识点进行考核】

8、注册税务师有下列（）行为的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。A.执业期间买卖委托人股票、债券的 B.以个人名义承接业务或者收费的

C.在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定1次以上的D.泄露委托人商业秘密的 E.允许他人以本人名义执业的

【正确答案】：ABDE 【答案解析】：选项C，正确的表述应该为在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的。

【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】

第二章 税务管理概述 [题目答案分离版]

一、单项选择题

1、税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式为（）。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.查表征收

【正确答案】：A 【答案解析】：查账征收是指税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的申报表、财务会计报表和其他有 关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

2、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

【正确答案】：D 【答案解析】：选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”；选项B中应当是“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案”；选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

3、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元 D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

【正确答案】：D 【答案解析】：选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记手续。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

4、以下说法错误的是（）。

A.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年 B.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿

C.纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

【正确答案】：A 【答案解析】：除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

5、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。A.被执行人拥有的豪华住宅 B.单价10000元的生活用品

C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品 D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品 【正确答案】：D 【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；单价在5000元以下的其他生活用品。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

6、下列有关税款征收措施说法错误的是（）。

A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物

B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整

【正确答案】：B 【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

7、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（）。

A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料

C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

【正确答案】：B 【答案解析】：车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构都是与托运、邮寄商品、货物有关的场所，而电信企业提供的是电信服务，与托运、邮寄商品、货物不直接相关。

【该题针对“税务检查 ”知识点进行考核】

8、下列关于税务机关的义务的表述中正确的是（）。

A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务 B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

【正确答案】：A 【答案解析】：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务；选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理；选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。

【该题针对“税务机关的权利、义务与责任 ”知识点进行考核】

9、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。

A.纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

B.纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿 C.纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利 D.纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

【正确答案】：D 【答案解析】：选项D是错误的，应该为：纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保密秘密。

【该题针对“纳税人的权利 ”知识点进行考核】

10、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.3B.6

C.9

D.12

【正确答案】：A 【答案解析】：为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。区别于延期申报，延期申报属于税收管理范畴，延期纳税属于税款征收范畴。

【该题针对“纳税人的权利 ”知识点进行考核】

11、《征管法实施细则》第十四条规定： 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）的罚款。A.20000元 B.2000元以上 C.2000元以下 D.2000－5000元

【正确答案】：C 【答案解析】：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

12、某纳税人2010年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（）。

A.违反税务管理的行为 B.欠税的行为 C.偷税的行为 D.抗税的行为

【正确答案】：C 【答案解析】：偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

13、扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下 【正确答案】：B 【答案解析】：扣缴义务人采用偷税的手段，不缴或少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

14、由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）。A.增值税、消费税 B.外商投资企业所得税 C.土地增值税

D.中央税的滞补罚收入

【正确答案】：C 【答案解析】：土地增值税由地方税务局系统负责征收。

【该题针对“我国税务管理机构设置及其职能划分”知识点进行考核】

15、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。A.某公司职员李某，2010年2月将家中的旧汽车处置 B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 C.某高校教授，受市教委委派去某高中授课 D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

【正确答案】：D 【答案解析】：选项A是临时性取得免税收入，不需要办理税务登记；选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记；选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记；选项D属于个体经营，应当办理税务登记。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

16、企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。A.经济性质或企业类型发生变化

B.经营地址发生变化

C.注册资金发生变化

D.发生解散、破产、撤销

【正确答案】：B 【答案解析】：纳税人改变住所、经营地址，不涉及主管税务机关变化的，需要变更税务登记，但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的，应该办理注销税务登记。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

17、从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。A.10 B.15 C.30 D.45

【正确答案】：B 【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

18、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收 违法行为嫌疑的，要（）处理。A.移交司法部门 B.移交其主管部门 C.移交上级税务部门 D.移交税务稽查部门

【正确答案】：D 【答案解析】：纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

【该题针对“纳税评估”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、以下税款属于由国税机关负责征收的有（）。A.外国企业常驻代表机构的企业所得税 B.消费税

C.房产税

D.城镇土地使用税 E.车辆购置税

【正确答案】：ABE 【答案解析】：房产税、城镇土地使用税由地方税务机关负责征收和管理。

【该题针对“我国税务管理机构设置及其职能划分”知识点进行考核】 2、2010年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2009年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。A.2008年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还 B.2010年9月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付

C.2009年1月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限2年 D.2010年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元

E.2010年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置

【正确答案】：ABDE 【答案解析】：税务机关征收的税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C属于企业以设备抵押在先，欠税发生在后，不适用于税款优先的原则。

【该题针对“税务机关的权利、义务与责任 ”知识点进行考核】

3、税款征收的方式包括（）。A.查定征收 B.查验征收 C.核查征收 D.代扣代缴 E.委托代征

【正确答案】：ABDE 【答案解析】：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

4、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的

D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的 E.当期流动资产小于流动负债

【正确答案】：AB 【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【该题针对“纳税人的权利 ”知识点进行考核】

5、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（）。A.处以2000元以下的罚款

B.处以2000元以上1万元以下的罚款 C.处以2000元以上2万元以下的罚款 D.处以1万元以上5万元以下的罚款 E.处以2万元以上5万元以下的罚款

【正确答案】：CE 【答案解析】：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

6、纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的 D.擅自改动税控装置的

E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

【正确答案】：ABCD 【答案解析】：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

7、税收立法权不包括（）。A.税法制定权 B.税法解释权 C.税目的增减权 D.税率的调整权 E.税法公布权

【正确答案】：BCD 【答案解析】：税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。

【该题针对“税务管理体制”知识点进行考核】

8、以下税种属国家税务局系统征收范围的有（）。A.海洋石油企业的资源税

B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税 C.保险总公司集中缴纳的营业税 D.中央企业缴纳的房产税 E.海洋石油企业缴纳的所得税

【正确答案】：ABCE 【答案解析】：海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税由国家税务局系统负责征收。集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收。铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，由国家税务局系统负责征收管理。房产税由地方税务机关负责征收管理。中央税的滞补罚收入由国家税务局系统负责征收管理。

【该题针对“我国税务管理机构设置及其职能划分”知识点进行考核】

9、下面关于税收规定说法不正确的有（）。

A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告 B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权 C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权

【正确答案】：ABCD 【答案解析】：欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。

【该题针对“税务机关的权利、义务与责任 ”知识点进行考核】

10、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A.结清滞纳金 B.缴销发票

C.缴销税务登记证 D.缴销开户许可证 E.缴销会计账簿

【正确答案】：ABC 【答案解析】：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

11、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销的 B.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人改变注册资金的 E.纳税人法定代表人变更

【正确答案】：ABC 【答案解析】：纳税人法定代表人变更、改变注册资金的应当办理税务变更登记。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

12、下列关于账簿设置的表述，错误的有（）。

A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿

【正确答案】：BCE 【答案解析】：选项B，应当是15日。选项Ｃ，在计算机中储存的会计记录应当打印成书面会计记录，对于计算机输出的完整的书面记录可视同会计账簿。选项E，应当是15日内。

【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

13、以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不用进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳

B.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报

【正确答案】：BCDE 【答案解析】：纳税申报的具体要求：

（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（4）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

14、以下关于纳税评估的有关说法正确的有（）。

A.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈

B.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人

C.因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排 D.发现纳税人有偷税嫌疑的，要移关税务稽查部门处理

E.对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可以当即进行实地调查证实

【正确答案】：ACD 【答案解析】：选项B，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。选项E，对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查证实。

【该题针对“纳税评估”知识点进行考核】

15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，经查是因为产品要过保质期企业进行的促销 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

E.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

【正确答案】：BCDE 【答案解析】：选项A，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的才进行核定应纳税额，而产品保质期要到，企业再不进行降价销售将成为废品，所以，理由正当，不选。

【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

16、延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况（）。A.A企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响 B.B企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产

C.C企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

D.D企业因“三角债务”的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款

E.E企业因地震灾害导致生产经营长期中断

【正确答案】：ACE 【答案解析】：特殊困难是指：

（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的：（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难；选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。

【该题针对“纳税人的权利 ”知识点进行考核】

17、以下关于违反税务管理的有关说法正确的有（）。

A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

B.未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款

C.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D.纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

E.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金 【正确答案】：ACDE 【答案解析】：选项B，未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

18、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）。A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行 C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出

【正确答案】：BCD 【答案解析】：选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；选项E，纳税强制执行措施由税务机关做出并执行。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

三、简答题

1、某省国家税务局和公安局联手侦破了该市某配件有限公司采取虚增进项、高报货物价值等手段骗取出口退税一案，经初步侦查，该公司虚开增值税专用发票价税合计1.6亿元，骗取出口退税2500万元（构成犯罪，数额特别巨大）。在违法行为的实施过程中，某银行未在纳税人的账户信息上登记税务登记证件号码。

在2010年10月的税务检查中，税务机关根据掌握的证据认为该纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关要求企业限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有转移、隐匿货物的迹象，税务机关根据规定责令该公司提供纳税担保，但该企业拒绝。请问：

1、税务机关是否可以采取税收保全措施？该如何采取？

2、该公司骗取出口退税将受到哪些处罚？

3、银行将受到哪种处罚？

【正确答案】：

1、税务机关可以采取税收保全措施。税务机关根据规定责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。具体为：

（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

2、对骗税行为，依照《税收征管法》及《刑法》有关条款的规定，由税务机关追缴其骗取的出口退税款。构成犯罪，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。

对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税。

3、银行未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。【答案解析】：

【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】第三章 税务登记代理实务 [题目答案分离版]

一、单项选择题

1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。

A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务 B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元 D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

【正确答案】：D 【答案解析】：经营范围；企业类型(涉及名称改变)；注册资金发生改变，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可，但如果涉及到变更主管税务机关的，应当办理注销税务登记手续。

【该题针对“变更税务登记”知识点进行考核】

2、某工业企业总机构已经被认定为一般纳税人的，其分支机构（）。A.不得再认定为一般纳税人 B.直接按一般纳税人进行管理 C.一定是一般纳税人

D.可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人

【正确答案】：D 【答案解析】：企业总机构已经被认定为一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人。

【该题针对“增值税一般纳税人认定”知识点进行考核】

3、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。A.甲地 B.乙地

C.各自机构所在地

D.总机构的上级主管部门所在地

【正确答案】：C 【答案解析】：企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

【该题针对“增值税一般纳税人认定”知识点进行考核】

4、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得（）。A.超过半年 B.超过1年 C.超过3个月 D.超过两年

【正确答案】：B 【答案解析】：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期不得超过一年。

【该题针对“停业、复业登记”知识点进行考核】

5、以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A.停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业一般不适用 B.停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限

C.纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续 D.停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存

【正确答案】：A 【答案解析】：选项B是错误的，对于停业期满，如果不能恢复生产经营的，可以在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请；选项C是错误的，纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报复业登记，如实填写《停、复业报告书》；选项D是错误的，停业期间，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

【该题针对“停业、复业登记”知识点进行考核】

6、企业被工商局吊销营业执照后，应当在吊销营业执照之日起()日内，办理注销税务登记。A.10

B.1C.30

D.45

【正确答案】：B 【答案解析】：企业被工商局吊销营业执照后，应当自吊销营业执照之日起15日内，办理注销税务登记。

【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】

7、某县政府在发放政府工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A.设立之日起15日 B.设立之日起30日

C.扣缴义务发生之日起15日 D.扣缴义务发生之日起30日

【正确答案】：D 【答案解析】：根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。

【该题针对“税务登记管理规程 ”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（）。A.纳税人名称改变

B.纳税人的法定代表人改变 C.纳税人经营权属改变 D.纳税人的开户银行改变 E.纳税人的注册资金改变

【正确答案】：AB 【答案解析】：纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。税务登记证中的内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。

【该题针对“变更税务登记”知识点进行考核】

2、企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，注册税务师应向主管税务机关提供（）等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。A.结清应纳税额

B.缴销原税务登记证件 C.补缴税收滞纳金和罚款 D.缴销发票 E.营业执照

【正确答案】：ABCD 【答案解析】：纳税人办理注销税务登记证件前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证和其他税务证件。不包括营业执照。

【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】

3、正方经济贸易有限责任公司增加注册资本，聘请某税务师事务所代理税务登记的变更手续，则税务师事务所负责办理的人员应当收集的资料有（）。A.营业执照

B.增加注册资本的决议 C.房屋租赁合同或房产证 D.原税务登记表

E.原税务登记证正、副本

【正确答案】：ABDE 【答案解析】：纳税人办理变更税务登记需提供的证件资料：(1)工商登记变更表及工商营业执照；(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件；(3)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表)；(4)其他有关资料。

【该题针对“变更税务登记”知识点进行考核】

4、税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的（）进行确认。A.税种

B.纳税方法

C.税额

D.税基

E.纳税期限

【正确答案】：ABE 【答案解析】：税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的税种、税目、税率、纳税期限、纳税方法等作出确认，在《纳税人税种登记表》的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种认定结果，以此作为办税的依据。

【该题针对“税种认定登记”知识点进行考核】

5、某实行定期定额征收方式的个体工商户，在办理停业时，应将（）交由税务机关收存。A.发票领购簿 B.税务登记证副本 C.已经使用完发票

D.纳税申报表和会计账簿 E.未使用完的发票

【正确答案】：ABE 【答案解析】：纳税人办理停业的，税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

【该题针对“停业、复业登记”知识点进行考核】

6、注册税务师在代理税种认定登记时，特别要注意对（）方面的认定。A.营业税纳税人兼营不同税率劳务的行为 B.产品出口企业的认定

C.增值税纳税人的混合销售行为 D.小型微利企业的认定

E.生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项

【正确答案】：BCE 【答案解析】：注册税务师在代理税种认定登记时，特别要注意对增值税企业的混合销售行为，兼营非应税劳务的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认定，先进技术企业的认定，产品出口企业的认定。

【该题针对“税种认定登记”知识点进行考核】

7、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交的资料有（）。

A.变更税务登记申请表

B.税务机关发放的原税务登记证件 C.营业执照复印件

D.有关变更登记内容的决议及证明资料 E.工商变更登记表

【正确答案】：ABD 【答案解析】：纳税人变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交下列证件：纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表）；其他有关资料。同时，纳税人应向税务机关提交《变更税务登记申请表》。

【该题针对“变更税务登记”知识点进行考核】

第四章 发票领购与审查代理实务 [题目答案分离版]

一、单项选择题

1、以下属于增值税纳税人使用的普通发票的是（）。A.自来水公司水销售专用发票 B.海关完税凭证

C.水上运输企业的客票 D.水路货运结算发票

【正确答案】：A 【答案解析】：选项B属于完税凭证，非普通发票；选项C属于专业发票，不属于普通发票；选项D属于营业税纳税人使用的普通发票；自来水公司水销售专用发票属于增值税纳税人使用的普通发票。

【该题针对“发票的种类与使用范围”知识点进行考核】

2、以下不属于营业税纳税人使用的普通发票的是（）。A.机动车专项修理专用发票 B.建筑安装企业统一发票 C.代理购销业务统一发票 D.饮食业统一发票

【正确答案】：A 【答案解析】：机动车专项修理专用用发票是增值税纳税人使用的普通发票并不是营业税发票。

【该题针对“发票的种类与使用范围”知识点进行考核】

3、以下关于增值税专用发票的开具不正确的是（）。A.零售烟不得开具专用发票 B.零售化妆品不得开具专用发票 C.批发酒类产品不得开具专用发票 D.零售劳保用品可以开具专用发票

【正确答案】：C 【答案解析】：零售酒不得开具专用发票，但是批发酒可以开具专用发票。

【该题针对“发票的种类与使用范围”知识点进行考核】

4、以下情况可以开具增值税专用发票的是（）。A.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍 B.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品 C.某服装厂向日本销售服装

D.某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车

【正确答案】：B 【答案解析】：用于捐赠可以开具增值税专用发票，对方取得专用发票可以抵扣进项税。

【该题针对“发票的种类与使用范围”知识点进行考核】

5、某生产企业（一般纳税人）2011年3月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元；一张自开票货物运输发票，注明运杂费共计15万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。A.1.73 B.1.4 C.1.6 D.0.96

【正确答案】：B 【答案解析】：可以抵扣的进项税额＝（10＋8＋2）×7%＝1.4（万元）。

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

6、以下人员，可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是（）。A.从事货物运输的承包人 B.从事货物运输的承租人 C.从事货物运输的挂靠人

D.从事内河货运服务的纳税人

【正确答案】：D 【答案解析】：从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人。

【该题针对“发票的种类与使用范围”知识点进行考核】

7、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在()的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。A.预缴20000元的保证金 B.预缴税款 C.办理纳税担保

D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本

【正确答案】：C 【答案解析】：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

【该题针对“发票的领购管理规程 ”知识点进行考核】

8、某大型企业，销售业务量大，想申请印有企业名称发票，以下关于自制发票的说法不正确的是（）。A.可以申请增值税专用发票及普通发票的自制 B.应填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批

C.取得税务机