正文：毕业论文开题报告

毕业论文开题报告15篇

毕业论文开题报告1

研究目的及意义

施蒂纳是青年黑格尔派的重要人物和逻辑终结者，他的代表作《唯一者及其所有物》第一次全面的批判了费尔巴哈甚至是启蒙以来的古典人本主义逻辑，也是西方思想史上在现代性的语境中第一个自觉地消解形而上学的人，而且他直接地影响了马克思主义的形成，具有重要的意义。然而在传统的思想史教学中，施蒂纳被贬为一个小丑式的浅薄理论家，虽然国内目前有个别学者深刻地认识到了施蒂纳的重要意义并作了简要的，但这种不受理论界重视的情况仍未完全改变。我的研究试图对施蒂纳的代表作的理论特色及其思想对费尔巴哈、马克思等当时各种哲学的巨大影响进行阐述分析以及对其思想与克尔凯郭尔、尼采、阿多诺甚至当代后现代思想的理论相似性进行浅要发掘。

研究计划

立足现有资料，力求先把握施蒂纳的代表作《唯一者及其所有物》的主要内容与理论逻辑，同时参照早年和现有学者对施蒂纳的研究成果(如张一兵《回到马克思》中对施蒂纳的研究)，然后进一步寻找分析施蒂纳反对形而上类本质思想的当世影响，以及他的思想与克尔凯郭尔、尼采、阿多诺及后现代思想的理论相似性。

论文提纲

一.施蒂纳其人及其代表作介绍

(1)施蒂纳其人及其所处的历史环境。

(2)施蒂纳代表作《唯一者及其所有物》的文本分析。

(3)施蒂纳的理论观点及对其分析。

二.论施蒂纳的当世影响与冲击

(1)施蒂纳思想对当时各种哲学(重点是费尔巴哈哲学)的批判。

(2)施蒂纳对马克思思想形成的直接影响。

三.施蒂纳思想的后世意义：分析施蒂纳的思想与克尔凯郭尔、尼采、阿多诺甚至后现代思想的相似性。

1.施蒂纳与克尔凯郭尔

2.施蒂纳与尼采

3.施蒂纳与阿多诺

4.施蒂纳与后现代思想

四.结论

主要参考文献：

施蒂纳《唯一者及其所有物》，商务馆89年版

张一兵《回到马克思》，江苏人民版

孙伯揆《探索者道路的探索》20xx年版

张凤阳《现代性的谱系》南大出版社20xx年版

道格拉斯。凯尔纳《后现代转向》，南大出版社20xx年版

张一兵《无调式的辩证想象》，三联书店20xx年版。

罗素《西方哲学史》商务馆1982年版

尼采《论道德的谱系》商务馆1992年版

尼采《权力意志》商务馆版

尼采《偶像的黄昏》湖南人民出版社1987年版

《马克思恩格斯选集》人民出版社1995年版

梯利《西方哲学史》商务馆20xx年版

赵敦华《西方现代哲学新编》北大出版社20xx年版

刘放桐《现代西方哲学》人民出版社19版

谭培文《唯物主义如何可能成为社会主义哲学基础的历史唯物主义》，《华中理工大学学报社会科学版》第3期总第39期

毕业论文开题报告2

一、如何选择问题

我一直萦绕于怀的，是在写博士论文开题报告的一年多时间里，导师薛澜教授反复追问的一个问题：“你的puzzle是什么？”多少次我不假思索地回答“我的问题就是，中国的半导体产业为什么发展不起来。”薛老师问题以其特有的储蓄，笑而不答。我在心中既恼火又懊丧：这么简单的道理，这么明显的答案，到底哪儿不对了？

奥妙就在于提出问题的“层次”。不同于政策研究报告，学术文章聚集理论层面、解决理论问题。理论是由一系列前设和术语构造的逻辑体系。特定领域的理论有其特定的概念、范畴和研究范式。只有在相同的概念、视角和范式下，理论才能够对话；只有通过对话，理论才能够发展。极少有硕博论文是创造新理论的，能这样当然最好，但难度很大。我们多数是在既有理论的基础上加以发展，因此，在提出问题时，要以“内行”看得懂的术语和明确的逻辑来表述。审视我最初提出的问题“中国半导体产业为什么发展不起来”，这仅仅是对现象的探询，而非有待求证的理论命题。我的理论命题是：“中国产业政策过程是精英主导的共识过程吗？”在这个命题中，“政策过程”、“精英政治”、“共识诉求”三个术语勾勒出研究的理论大体范围和视角。

其次，选择问题是一个“剥笋”的过程。理论问题总是深深地隐藏在纷繁复杂的现实背后，而发现理论问题，则需要运用理论思维的能力。理论思维的训练是一个长期积累的过程。不过初学者也不必望而却步，大体上可以分“三步走”：第一步，先划定一个“兴趣范围”，如半导体产业、信息产业、农村医疗、高等教育体制等，广泛浏览相关的媒体报道、政府文献和学术文章，找到其中的“症结”或“热点”。第二步，总结以往的研究者大体从哪些理论视角来分析“症结”或“热点”、运用了哪些理论工具，如公共财政的视角、社会冲突范式等。第三步，考察问题的可研究性，也就是我们自己的研究空间和研究的可行性。例如，西方的理论是否无法解释中国的问题？或者同一个问题能否用不同的理论来解释？或者理论本身的前提假设、逻辑推理是否存在缺陷？通过回答这些问题，我们找到自己研究的立足点。不过还要注意我们研究在规定的一到两年时间内，是否可能完成？资料获取是否可行？等等。

最后，如何陈述问题？陈述问题实质上就是凝练核心观点的过程。观点应当来自对现实问题的思考和总结，而不是为了套理论而“削足适履”。中国的政治、经济和社会发展充满动态的、丰富的景象，如何才能用恰当的术语、准确的逻辑表述出来呢？雄心勃勃的初学者往往提出宏伟的概念或框架，但我的建议是尽可能缩小研究范围、明确研究对象，从而理清对象的内存逻辑，保证能在有限的时间内完成规范的学

术论文。如“中国半导体产业政策研究”就是一个非常含糊的陈述，我们可以从几个方面来收缩话题：

（1）时间：从1980年到xx年；

（2）对象：政府的叛乱者和决策行为，而不是市场、企业、治理结构等；

（3）视角：政治和政府理论中的精英研究；

（4）案例：908工程、909工程、13号文件和《电子振兴》，这是发生在1980—xx年间半导体政策领域的两个重大工程和两个重要文件。通过这样的明确界定，我们将目光集中在“政策过程”、“精英”、“共识”几个显而易见的概念上，问题也就水落石出了。同时，问题清楚了，我们在筛选信息和资料时也就有了明确的标准，在这个“信息冗余”的时代，能够大大提高研究效率。

二、如何做文献综述

首先需要将“文献综述（literaturereview）”与“背景描述（backupgrounddescription）”区分开来。我们在选择研究问题的时候，需要了解该问题产生的背景和来龙去脉，如“中国半导体产业的发展历程”、“国外政府发展半导体产业的政策和问题”等等，这些内容属于“背景描述”，关注的是现实层面的问题，严格讲不是“文献综述”，关注的是现实层面问题，严格讲不是“文献综述”。“文献综述”是对学术观点和理论方法的整理。其次，文献综述是评论性的（review就是“评论”的意思），因此要带着作者本人批判的眼光（criticalthinking）来归纳和评论文献，而不仅仅是相关领域学术研究的“堆砌”。评论的主线，要按照问题展开，也就是说，别的学者是如何看待和解决你提出的问题的，他们的方法和理论是否有什么缺陷？要是别的学者已经很完美地解决了你提出的问题，那就没有重复研究的必要了。

清楚了文献综述的意涵，现来说说怎么做文献综述。虽说，尽可能广泛地收集资料是负责任的研究态度，但如果缺乏标准，就极易将人引入文献的泥沼。

技巧一：瞄准主流。主流文献，如该领域的核心期刊、经典著作、专职部门的研究报告、重要化合物的观点和论述等，是做文献综述的“必修课”。而多数大众媒体上的相关报道或言论，虽然多少有点价值，但时间精力所限，可以从简。怎样摸清该领域的主流呢？建议从以下几条途径入手：一是图书馆的中外学术期刊，找到一两篇“经典”的文章后“顺藤摸瓜”，留意它们的参考文献。质量较高的学术文章，通常是不会忽略该领域的主流、经典文献的。二是利用学校图书馆的“中国期刊网”、“外文期刊数据库检索”和外文过刊阅览室，能够查到一些较为早期的经典文献。三是国家图书馆，有些上世纪七八十年代甚至更早出版的社科图书，学校图书馆往往没有收藏，但是国图却是一本不少（国内出版的所有图书都要送缴国家图书馆），不仅如此，国图还收藏了很多研究中国政治和政府的外文书籍，从互联网上可以轻松查询到。

技巧二：随时整理，如对文献进行分类，记录文献信息和藏书地点。做博士论文的时间很长，有的文献看过了当时不一定有用，事后想起来却找不着了，所以有时记录是很有必要的。罗仆人就积累有一份研究中国政策过程的书单，还特别记录了图书分类号码和藏书地点。同时，对于特别重要的文献，不妨做一个读书笔记，摘录其中的重要观点和论述。这样一步一个脚印，到真正开始写论文时就积累了大量“干货”，可以随时享用。

技巧三：要按照问题来组织文献综述。看过一些文献以后，我们有很强烈的愿望要把自己看到的东西都陈述出来，像“竹筒倒豆子”一样，洋洋洒洒，蔚为壮观。仿佛一定要向读者证明自己劳苦功高。我写过十多万字的文献综述，后来发觉真正有意义的不过数千字。文献综述就像是在文献的丛林中开辟道路，这条道路本来就是要指向我们所要解决的问题，当然是直线距离最短、最省事，但是一路上风景颇多，迷恋风景的人便往往绕行于迤逦的丛林中，反面“乱花渐欲迷人眼”，“曲径通幽”不知所终了。因此，在做文献综述时，头脑时刻要清醒：我要解决什么问题，人家是怎么解决问题的，说的有没有道理，就行了。

三、如何撰写开题报告

问题清楚了，文献综述也做过了，开题报告便呼之欲出。事实也是如此，一个清晰的问题，往往已经隐含着论文的基本结论；对现有文献的缺点的评论，也基本暗含着改进的方向。开题报告就是要把这些暗含的结论、论证结论的逻辑推理，清楚地展现出来。

写开题报告的目的，是要请老师和专家帮我们判断一下：这个问题有没有研究价值、这个研究方法有没有可能奏效、这个论证逻辑有没有明显缺陷。因此，开题报告的主要内容，就要按照“研究目的和意义”、“文献综述和理论空间”、“基本论点和研究方法”、“资料收集方法和工作步骤”这样几个方面展开。其中，“基本论点和研究方法”是重点，许多人往往花费大量笔墨铺陈文献综述，但一谈到自己的研究方法时但寥寥数语、一掠而过。这样的话，评审老师怎么能判断出你的研究前景呢？又怎么能对你的研究方法给予切实的指导和建议呢？

对于不同的选题，研究方法有很大的差异。一个严谨规范的学术研究，必须以严谨规范的方法为支撑。在博士生课程的日常教学中，有些老师致力于传授研究方法；有的则突出讨论方法论的问题。这都有利于我们每一个人提高自己对研究方法的认识、理解、选择与应用，并具体实施于自己的论文工作中。

开题报告（文体形式）

课题名称：

姓名：年级：班级：

成果形式：完成时间：指导老师：

一、研究的目的及其意义

二、研究的主要内容

1、2、3、4、5、

三、研究的主要方法和手段

1、2、3、4、

四、实施的步骤

1、2、3、4、5、6、7、

表1—1开题报告（表格形式）

主题：

课题题目：

导师：

课题组成员：

组长：

班组：

简要背景说明（课题是如何提出来的）：

课题的目的与意义：

活动计划：

1）任务分工：

实地调查：

上网：

查书面资料：

总结论文：

发倡议：

2）阶段步骤：分阶段实施

阶段时间（周）主要任务阶段目标

一周

二周

三周

3）计划访问的专家：校内老师等

上文是毕业论文开题报告如何写

毕业论文开题报告3

一、选题的目的及研究意义

伴随着经济发展、人口增加、城镇化进程的步伐加快，我国取得了举世瞩目的骄人成绩，然而随之而来的是各种污染现象、污染事故的发生，大气、水体、噪声等污染严重影响着人们的生活，制约着社会的进步。在各类污染中，水污染和人们的关系最为密切，我们的水资源严重短缺并遭受着各类污染的侵袭，降低了水体的使用功能，严重破坏了生态环境，影响了人们的生活，社会的发展，因此，解决水污染问题成为一项十分重要的课题。近年来各种类型、各种规模的污水处理厂的建立，能够有效地减少水污染的发生，有利于进行污水的集中处理。城市的生活污水能够有序的排进处理厂处理，减少受纳河流的自净负荷。一些工厂、公司的生产污水有路可去，减少了工厂的运行负担，使一些小工厂在新的环境要求下能够继续运行下去，有利于城市工业可持续发展。综合各方面的因素考虑，污水处理厂的建立是解决水污染问题的一种最为有效的方法。

对城市污水进行处理，通过工艺流程的设计和各环节的处理，使污水达到排放标准，保护环境，保障人们健康生活。该市人口较多，污水处理量较大，水中含氮磷及有机物较多，因此需建设污水处理厂对该市的污水进行处理，并且所选择的工艺必须能够有效解决水中有机物的处理。据此在设计中，应提出污水处理厂的处理工艺流程以及处理过程中各构筑物的类型与数量，进行处理设备及构筑物的工艺设计计算并绘制污水处理厂平面图、高程图及主要构筑物单体平、剖图。

二、国内外相关领域的研究现状、发展趋势等

1 活性污泥法

国内外城市污水处理厂目前普遍采用的工艺有：SBR间歇式活性污泥法、循环式活性污泥法(CAST或CASS)、AB法、A/O生物脱氮活性污泥法、A2/O生物脱氮除磷工艺、氧化沟法(循环混合式活性污泥法)等工艺。

⑴ SBR法(Sequencing Batch Reactor)

序批式反应池(SBR)属于“注水—反应—排水”类型的反应器，其操作流程由进水、反应、沉淀、出水和闲置五个基本过程组成，所有处理过程都是在同一个设有曝气或者搅拌装置的反应器内依次进行，混合液始终留在池中，从而不需另设沉淀池。曝气池兼具沉淀的作用，厌氧、好氧也在同一池进行。通过调节每个工序的时间，可达到除磷脱氮的效果。其工艺系统组成简单;耐冲击负荷;反应推动力大，运行操作灵活;可通过计算机自动控制，易于维护管理。

⑵ 循环活性污泥工艺(cyclic activated sludge technology)

CAST工艺是SBR工艺的一种变形，池体内用隔墙隔出生物选择区、兼性区和主反应区三个区域，整个工艺的曝气、沉淀、排水等过程在同一池内周期循环运行，省去了常规污泥处理工艺中的二沉池和污泥回流系统。其建设费用、运转费用低;有机物去除率高;污泥产量低、性质稳定;运行管理简单，不易发生污泥膨胀。

⑶ AB法(Adsorption—Biooxidation Process)

吸附—生物降解工艺，简称AB法，整个污水处理系统共分为预处理段、A段、B段三段，在预处理段只设格栅、沉砂等处理设备，A段由吸附池和中间沉淀池组成，B级由曝气池和二沉池组成，A、B级各自拥有独立的污泥回流系统。该工艺处理效果稳定，具有抗冲击负荷能力。

⑷ A2/O法

A2/O法同步除磷脱氮机制由两部分组成：一是除磷， 污水中的磷在厌氧状态下释放出聚磷菌，在好氧状况下又将其更多吸收，以剩余污泥的形式排出系统。二是脱氮，缺氧段由于兼性脱氮菌的作用，利用水中BOD 作为氢供给体将来自好氧池混合液中的硝酸盐及亚硝酸盐还原成氮气逸入大气，达到脱氮的目的。其总的水力停留时间少于其他同类工艺;在厌氧(缺氧)、好氧交替运行条件下，丝状菌不能大量增殖，无污泥膨胀之虑，SVI值一般均小于100;污泥中含磷浓度高，具有很高的肥效;运行中勿需投药，运行费用低。若降低污泥浓度、压缩污泥龄、控制硝化，以去除磷、BOD5和COD为主，则可用A/O 工艺。

⑸ 氧化沟法

氧化沟是延时曝气法的一种特殊形式，一般采用圆形或椭圆形廊道，池体狭长，深度较浅，在沟槽中设有机械曝气和推进装置，池体的布置和曝气、搅拌装置都有利于廊道内的混合液单向流动。多数情况下，氧化沟系统需设二沉池。在流态上介于完全混合和推流之间，有利于活性污泥的生物凝聚作用，而且可以将其区分为富氧区、缺氧区，有以进行硝化和反硝化，取得脱氮的效果;可考虑不设置初沉池，原污水经过格栅和沉砂池预处理，已经有效防止污水中无机沉渣沉积，有机性悬浮物在氧化沟内能够达到好氧稳定的程度;BOD负荷低，因此对水温、水质、水量的变动有较强的适应性，污泥产率低，具有较大的脱氮潜力，运行费用较低。

2 生物膜法

生物膜法包括生物滤池、生物转盘、生物接触氧化池、曝气生物滤池及生物流化床等工艺形式。通过微生物附着生长在滤料或填料表面上，形成生物膜，污水与生物膜接触后，污染物被微生物吸附转化，污水得到净化。目前所采用的生物膜法多数是好氧工艺，其对水质、水量变化的适应性强，处理效果好，同其他方法组合应用可实现更高效率的处理效果。

3 UNITANK法

UNITANK工艺是一种三沟式氧化沟的变形，它是由三个矩形组成的，其中两侧的矩形池即可做曝气池，又可做沉淀池，中间一个矩形池只做曝气池。污水可以进入三个池中的任意一个，采用连续进水、周期交替运行。在自动控制下使各池处在好氧、缺氧及厌氧的交替状态下，实现有机物及氮磷的去除。但它的容积利用率低，设备闲置率高，除磷功能差，并且不适用于大型的城市污水处理厂。

4 生物处理法新进展

无论是好氧处理技术还是厌氧处理技术，生物法都可以利用微生物的新陈代谢，以污染物质为营养，实现对污染物质的降解。它的二次污染小，对生活污水的处理有着自己独特的优势。随着工艺生产技术的发展，污水中成分更加复杂，有机物质更难降解，这就必然要求进行处理工艺的改革。

⑴ 活性污泥法的新发展

通过长期的研究实践，活性污泥法已成为一种比较完善的工艺，目前对活性污泥法的改进主要是在曝气方式上的改进，或是朝多功能方向发展，将活性污泥法与其他工艺相结合，提高处理效果。用常规手段很难再生物学上有较大的发展，目前对活性污泥法的重点研究方向主要是膜分离技术和分子生物学技术的应用。

⑵ 生物膜处理法的新进展

目前在普通生物膜法的基础上，出现了高负荷生物滤池、塔式生物滤池、生物转盘和生物接触氧化等。近几年来，又出现了一些新型的生物膜法处理技术，如生物流化床，活性生物滤池，另外还有空气驱动的生物转盘、生物转盘和曝气池相结合、藻类转盘等。由于生物膜法的生态系统中可以生长藻类、后生动物等，甚至可以生长硝化菌及反硝化菌等，因此可以用来脱氮等。

⑶ 厌氧生物处理法的新发展

厌氧生物处理法是利用厌氧微生物在无氧的条件下对有机物进行降解的技术。由于处理效率低、处理速度慢，且厌氧菌对环境要求严格不易控制等缺点，厌氧生物处理法一直处于污泥处理阶段。近年来，由于能源危机及严重的环境污染，厌氧生物处理由于其产物具有能源物质而得到人们的重视，一大批新的厌氧生物处理技术相继诞生，如厌氧生物滤池、厌氧转盘、厌氧流化床法，以及上流式厌氧污泥反应器(UASB)等，厌氧生物处理法正朝着能处理低浓度有机污水，能够脱氮除磷，运行维护简单费用低的方向发展。

三、对本课题将要解决的主要问题及解决问题的思路与方法、拟采用的研究方法(技术路线)或设计(实验)方案进行说明

(一)、原始资料

(1)污水水质

CODmg/L BOD5 mg/L SS mg/L 总磷 mg/L pH 色度

处理前 420 220 200 8 6~9 ≤ 30倍

处理后≤ 60≤ 20≤20≤1.56~9≤30倍

(2) 基本资料

某城镇现有常住人口90000人。该镇规划期为十年(20xx-)，规划期末人口为10人，生活污水排放定额为250升/人·天，污水处理厂排放标准为中华人民共和国国家标准。 预计规划期末镇区工业污水总量为20000吨/日，同时，要求所有工业废水排放均按照《污水排入城市下水道水质标准》(CJ18-86)执行。现规划建设一城市污水处理厂，设计规模为50000吨/日，污水处理厂排放标准为中华人民共和国国家标准。

气象及水文资料风向：多年主导风向为东南风。水文：降水量多年平均为每年728mm;蒸发量多年平均为每年1200mm;地下水位，地面下6~7m。年平均水温：20℃。厂区地形污水厂选址区域海拔标高在19~21m左右，平均地面标高为20m。平均地面坡度为0.3%～0.5% ，地势为西北高，东南低。

(二)本课题研究方案

本项目污水处理的特点：(1)污水以有机污染物为主，BOD/COD=0.52>0.3，可生化性较好，重金属及其他难以生物降解的有毒有害污染物一般不超标;(2)污水中主要污染物指标BOD、COD、SS值都比较低，属普通城市污水;(3)进水中总磷含量高于污水综合排放标准一级标准，需添加除磷工艺。针对以上特点，以及出水要求，现有城镇污水处理技术的特点，以采用生化处理最为经济。由于总磷超标，处理工艺尚用除磷。根据处理规模(5万吨/天)，进出水质﹑出水质要求，污水处理厂既要求有效地去除BOD5，又要求对污水中的COD﹑磷进行适当处理。本课题可供选择的工艺：如A2/O 工艺，A/O 工艺，SBR 及其改良工艺，氧化沟工艺，以及水解好氧工艺，生物滤池工艺等。

四、有关参考文献资料

1.高廷耀，顾国维，周琪主编。水污染控制工程。北京：高等教育出版社，20xx

2.张自杰主编。废水处理理论与设计。北京：中国建筑工业出版社，20xx

3.李圭白 张杰主编。水质工程学。北京：中国建筑工业出版社，20xx

4.金兆丰 余志荣主编。污水处理组合工艺及工程实例。北京：化学工艺出版社，20xx

5.组织编写(第二版)。水处理工程典型设计实例。北京：化学工业出版社，20xx

6.南国英 张志刚主编。给水排水工程专业工艺设计。北京：化学工业出版社，20xx

7.韩洪军主编。污水处理构筑物设计与计算。哈尔滨：哈尔滨工业大学出版社，20xx

8.娄金生主编。水污染治理新工艺与设计。北京：海洋出版社，

9.王凯军主编。城市污水生物处理新技术开发与应用。北京。化学工业出版社。20xx.

10.谢新民，张海庆，尹明万主编。水资源评价及可持续利用规划理论与实践。郑州：黄河水利 出版社，20xx

11. 程杰瑢，周琪，蒋文举主编。环境工程设计手册。北京：高等教育出版社，20xx

12. 鞠兴华,王社平,彭党聪.城市污水处理厂设计进水水质确定方法探讨[J].中国给水排水,20xx,23(14):35一44.

13张波.生物脱氮除磷工艺系统的几个重要问题[J].青岛建筑工程学院学报,,21(1):16~19

14张波,高廷耀.倒置A2/0工艺的原理与特点研究.中国给水排水[J],20xx,16(7):11~15

15.崔玉川等.城市污水厂处理设施设计计算。北京：化学工业出版社，20xx

毕业论文开题报告4

吋光飞逝，转眼间四年紧张而又充实的大学生生活即将画上句号。在这四年的学习期间，我得到了很多老师、同学和朋友的关怀和帮忙。在学位论文即将完成之际，我要向所有期间给予我支持、帮忙和鼓励的人表示我最诚挚的谢意。

首先，我要感谢我的指导老师xx老师对我的教导。从论文的选题、构思、撰写到最终的定稿，x老师都给了我悉心的指导和热情的帮忙，使我的毕业论文能够顺利的完成。x老师对工作的认真负责、对学术的钻研精神和严谨的学风，都是值得我终生学习的。

其次，感谢经济学院的全体领导和老师，由于他们的悉心教导，我学到了专业的经济学知识，掌握了扎实的专业技能。同时，也感谢论文指导组老师xx老师、xx老师和xx老师，对论文的修改提出了宝贵意见，使我的论文更加完善。

最后，感谢我的家人在此期间给予我的包容、关爱和鼓励，以及所有陪我一路走来的同学和朋友，正是由于他们的支持和照顾，我才能安心学习，并顺利完成我的学业。

毕业在即，在今后的工作和生活中，我会铭记师长们的教诲，继续不懈努力和追求，来报答所有支持和帮忙过我的人!

毕业论文开题报告万能模板三

四年的博士生生活一晃而过，回顾这四年的求学历程时，我很确信自己留住了许多宝贵的东西，当然，其中很重要的一部分就化成了这部博士论文。非常欣慰在这样一个明媚的季节为自己的博士学业交上这最后的答卷，这也是对我这四年学生活最好的纪念。

这本博士论文的完成要感谢许多给予我帮助的人，首先要感谢我的博士生导师xx教授一以来对我论文的悉心指导以及在生活上和学业上的关心与帮助!还要感谢在论文开题时辅仁大学康士林教授、上海师范大学xx教授、上海外语大学xx教授已及我校的xx教授、xx教授和xx副教授所提出的宝贵意见!

感谢在论文预答辩时x教授、上海师范大学xx教授和我校xx教授、xx教授所提出的中肯的修改意见!感谢我的硕士生倒是xx教授一直以来对我学业及生活的关心，她也对我博士论文的写作提出了不少可贵建议!感谢我的同门尤其足郭西安师妹和黄晚师妹平日关于我论文的探讨和对我论文最后的校订!感谢我的室友张静一直以来对我学>」生活的关照!最后，感谢我的父母还有男友在我求学期间所给予的关心与支持!

毕业论文开题报告5

一、研究的背景和意义

一般认为，财务分析最早产生于美国，是美国工业大发展的产物。在美国工业大发展钱，企业规模小，银行根据个人信用贷款。然而随着经济的发展，银行不能根据个人的信用给企业贷款，这样银行更关心企业的财务状况，关心企业是否有续借能力。19世纪末和20世纪初，美国银行对于申请贷款的企业要求提供其资产负债表。随后，美国银行家亚历山大·沃尔（A1exanderWall）首开财务报表分析和评价的先河，创立了比率分析体系。到了20世纪代尤其是近年来，随着资本市场的形成不断发展，财务分析由主要为贷款银行服务扩展到为投资人服务。在这样的背景下，实施对与社会经济和社会发展有着十分密切的关系的上市公司进行财务管理的研究就变得十分有必要。它不仅关系国家经济安全的战略，而且与人本的日常生活、社会稳定密切相关。本文就目前我国上市公司进行财务分析。财务分析的最基本资料是财务报表，财务报表体系和结构及内容的科学性、系统性、客观性，为财务分析的系统性客观性奠定了坚实的基础。另外，财务分析不仅以财务报表资料为依据而且还参考管理会计报表、市场信息及其他有关资料，使财务分析资料更真实、完整。

二、文献综述

张先治、陈友邦（20xx）在《财务分析》中指出，财务分析是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用了一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关的筹资活动、投资活动、经营活动及分配活动中的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析和评价，为企业的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用科学。荆新（20xx）在《财务管理学》中阐述到财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，它是对财务报告所提供的会计信息做进一步加工和处理，为股东、债权人和管理层等会计信息使用者进行财务预测和财务决策提供依据。张新民、钱爱民（20xx）在《财务报表分析》中讲述到，以为杰出的财务分析师不但能体会企业所提供的财务数字背后的经营状况，更能通过报表分析，对企业的管理质量、战略实施的成效进行判断，并对企业的发展前景进行有效预测。张先治（20xx）在《财务分析》中提出，财务分析的最基本资料是财务报表，财务报表体系和结构及内容的科学性、系统性、客观性，为财务分析的系统性客观性奠定了坚实的基础。另外，财务分析不仅以财务报表资料为依据而且还参考管理会计报表、市场信息及其他有关资料，使财务分析资料更真实、完整。

三、研究的主要内容和方法主要内容：

1．华鲁恒升化工股份有限公司概况；

2．根据华鲁恒升化工股份有限公司财务报表分析各项财务指标状况；

3．利用各项财务指标对华鲁恒升化工股份有限公司进行综合能力分析；

4．投资建议。主要方法：

对企业进行偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力方面的分析，运用杜邦分析法对企业财务进行综合能力分析。

四、参考文献

[1]张先治．财务分析[M]．大连：东北财经大学出版社，20xx．2

[2]张金昌．财务分析学教程[M]．北京：北京大学出版社，20xx．7．

[3]吴世农，吴育辉．CEO财务分析与决策[M]．北京：北京大学出版社，20xx．3．

[4]张新民，钱爱民．企业财务报表分析[M]．北京：北京大学出版社，20xx．4．

[5]李凌．财务指标在我国上市公司分析中的作用[J]．企业技术开发，20xx．12．

[6]范旭君．企业营运能力分析[J].企业研究.20xx.10. [7]郭永春．财务分析在企业中的重要作用[J].经济研究导刊，20xx.10.

[8]张超英．企业财务分析[M]．北京：北京大学出版社，20xx．3．

[9]姜国华．财务报表分析与证券投资[M]．北京：北京大学出版社，20xx．9．

[10]何韧．财务报表分析[M]．上海：上海财经大学出版社，20xx．3．

[11]陈凡.财务分析在企业发展中的重要意义[J]广东科技，20xx.10 [12] [美]查尔斯．吉布森．财务报告与分析[M]．大连：东北财经大学出版社，20xx．4．

[13]金融界

[14]

1．20xx年10月26号论文指导老师与学生见面，下达任务书。

2．20xx年01月06日前，学生搜集论文资料，撰写开题报告。

3．20xx年01月15日前，学生提交开题报告，进入论文写作。

2

4．20xx年04月06日前，学生提交论文初稿。

5．20xx年05月04日前，学生提交正式论文。 6．20xx年05月19日~05月20日，学生进行毕业论文答辩。

毕业论文开题报告6

一、研究背景

丰富多采的网络世界，为广大青少年益智广识提供了前所未有的便利条件。不过面对良莠不齐的网上咨讯，针对年轻一代进行的辨别和自律能力的教育却显得有些滞后。

目前我国整个互联网法律体系缺乏权威性的法律依据，立法远远落后于互联网的发展，针对青少年、儿童的网络安全保护也没有单独的明确的立法。

据调查，近年来，青少年互联网普及率逐年持续攀升并向低龄群体渗透加大，中小学生沉溺于网络的现象比比皆是，青少年网络犯罪率也在逐年上升。

青少年大多是在校求学时期，所以针对网瘾问题，教师、家长都应承担起教育和监管的责任，分析其网瘾形成的具体原因，结合其成长目标，与其进行及时的沟通并加以正确的引导，使其树立正确的网络观，养成正确的网络行为。

所以从青少年自身心理、生理特点出发，探究青少年网络行为背后的原因，明确教师、家长、社会在青少年网络行为过程中应担负的职责，使青少年趋利避害，自律、自主、健康、合理地使用网络，对青少年的健康成长将产生极其重要的作用。

目前对青少年网络行为方面的研究比较多，但大多侧重于对行为的管理，而针对青少年上网的心理、生理动机的研究较少，一旦出现网瘾问题，堵的较多，而疏的较少，所以造成了当面不上网，背着就上网;行为不上网，心理有网瘾;越不让在网上干什么就越想干什么;平时管着上不成网，一有机会昏天黑地地上网等恶性循环现象，所以青少年网瘾成因的深层研究工作很有必要。

二、选题意义及价值

通过研究找到青少年沉溺网络的根本原因，对症下药，有效的根治网瘾。

端正学生、教师、家长的网络观，既不“谈网色变”,杜绝网络，也不使孩子一味地沉溺于网络世界而与现实脱节，同时要学会趋利避害，正确认识“网络”的双面性，既使青少年通过网络看到更广阔的世界，汲取到更丰富的知识，也使青少年有效避开网络的负面效用，使网络正真成为青少年健康成长的有利工具。

使教师、家长找到孩子网瘾的根源，然后因势利导，进行有效的引导和管理，变害为益，使孩子养成正确的网络观与网络行为，达成健康成长的目标;也使网络行为教育更具针对性和实效性。同时让社会上更多的人关注网络的管理、运作，同心同力，打造“绿色、健康”的网络世界。

三、概念范围与支撑理论

(一)课题研究的概念范围

1、网络行为：在网络上从事的一切活动，主要包括访问网站、收发邮件、上传和下载、即时通信、聊天、论坛、网络游戏、流媒体视频和Telnet 等。

2、网瘾：网瘾指上网者由于长时间地和习惯性地沉浸在网络时空当中，对互联网产生强烈的依赖，以至于达到了痴迷的程度而难以自我解脱的行为状态和心理状态。

3、动机：是指由特定需要引起的，欲满足各种需要的特殊心理状态和意愿。指一个人想要干某事情而在心里上形成的思维途径。同时也是一个人在做某种决定所产生的念头。还是一个人心里和行动一致的一大倾向，理念实施的组织源头。

4、流行心理需求：一种想要被社会认可的需要。动机有两个来源，一个是内驱力，一个是诱因，内驱力是来自个体本身的，是内在的一种需要，诱因是来自外界的，既有内驱力的作用，个体自己看到别人喜欢，于是也想要拥有，也是一种想要和大家保持一致的从众心理。

5、因势利导：顺着事情发展的趋势，向有利于实现目的的方向加以引导

(二)理论依据

1、主体教育理论。主体教育的过程必须把受教育者当作主体，唤起受教育者的主体意向，激发受教育者主体的自主性、能动性和创造性，使教育成为主体的内在需要，成为主体自主建构的实践活动。

2、人本原理。就是以人为本的管理思想。人本原理的主要观点：尊重人、依靠人、发展人、为了人。

3、个人控制理论。在个人管理中，个体既是管理者，也是被管理者。传统的管理方法分为法律方法、行政方法、经济方法、教育方法等，这些依赖于人去制定政策，去实施管理。人是社会人，但我们认为人更是一种理性人，是风险规避的，即我们更加愿意做出利己的行为，所以个人很难去采取类似法律行政这些可能具有惩罚性的方法对自己实施自我管理，那我们就需要借助社会或他人来完成对自身的控制管理，而最有效的管理即是利己与控制的结合。

四、研究问题及内容

(一)、“网瘾”成因探究：

青少年一般上网的时间段、地点、相与人群。了解青少年上网时间与学习、作息安排时间之间的关系，时间段与地点是否在教师或家长监管的范围中，与哪些人群在一起，会受到什么样社交圈的影响，在此过程中会存在哪些潜在的危险因素。

青少年在网络上从事的主要的活动内容及时间分布。了解青少年上网的动机及他们想从网络中获取什么样的信息、得到哪方面的满足，了解上网时间在一天时间中所占比例，确定对青少年成长影响的大小。

青少年在网络上交流的对象群及谈话的主要内容。了解青少年的社交圈并加以归类，归纳青少年选择朋友圈的因素，找出青少年交流的主要话题，并进行先后排序，找到网络交流诱惑力所在。

青少年在网络上点击最多的网站。明确各网站所占比例，排序然后找出网瘾所在。

青少年喜欢这些活动或网站的动机及原因。找出网瘾之后的深层心理因素。

青少年网络活动对青少年成长的影响。网瘾对青少年成长带来的负面影响分布及排序。

(2)、应对策略探究：

教师应对措施。教师对网络知识的了解，对学生上网情况的把握，对学生网瘾背后心理因素的分析及所采用的教育管理策略及其有效性的研究。

家长应对措施。家长对自己孩子上网时段、地点、人群的了解，对孩子社交圈的了解，对孩子上网的态度及管理，对孩子关注内容及需求的把握。

学生自控措施：学生上网经历的总结，沉溺与自拔的的原因，从中找出摆脱网瘾的有利因素。学生学习状况与对自身的认同度，学生对自身未来与现状的认识，学生对上网的认识。

社会监督措施：学校网络建设情况，学生家庭状况，学生生活环境、交往人群及周边环境中的网络普及情况、网吧分布运营情况，有关部门对网吧的监管力度。

五、研究目标

(一)目标分析：

1、通过调查，掌握青少年网络行为的普遍规律，包括其兴趣、时间、地点、人群，主要上网活动类型等。探究其网络行为的深层心理动机，解决好“网瘾”的内因问题，为后面的应对策略的制定打好基础。

2、通过走访，了解家长与教师对青少年网络行为的关注度与掌握程度，了解学生周边的网络环境，解决好“网瘾”的外因问题，调度各方积极因素，及时杜绝诱因与危害。

3、个例跟踪调查：通过调查、分析、引导、前后教育对比，验证杜绝网瘾的的具体操作方法，并使其步骤化、最优化、实践化。

(二)具体目标

1、教师目标：

树立正确的网络观，学习相关网络知识并及时传输给学生，认识到网络的双面性，并能把握住学生网络行为教育的关键，对学生进行多方引导，使之自主、自律、健康、合理地应用网络。探索总结出网络行为教育的有效方法与步骤并在实践中能因材施教，灵活应用。而且通过研究养成深入学生的好习惯，及时发现问题及时解决。

2、家长目标：

促使家长进一步了解自己的孩子，配合老师正确应对网瘾问题，学习一些必要的网络知识，针对孩子的需求进行正确的引导与教育，防微杜渐，消除网瘾的诱因。

3、学生目标：

使学生正确认识网络，不断规范自己的网络行为，杜绝网瘾，使网络成为自身丰富知识、拓展能力、健康成长的有效工具。

六、研究对象

在校学生及家长与班主任老师

七、研究原则、方法、途径

(一)研究原则：

1、民主合作原则：选定两个班级，说明研究目的，与学生、家长、班主任及时沟通并取得支持与配合，力求调查内容的真实与准确，能准确反映调查目的。

2、隐私保密原则：对学生、家长、教师分别采用单项调查发，对调查中涉及到的个人隐私内容要承诺做好保密工作，不泄露，不外传。

3、点面结合原则：针对50名同学做一般规律性的研究与总结，对2名个例采用跟进与教育引导前后对比法，对家长与班主任采用访谈法，力求点面结合，把握住课题涉及到的主要因素与方面。

(二)研究方法：

1、理论学习法：掌握有关网络知识，特别是要有针对地了解和掌握与学生所关注的网络有关的知识。学习一些与网络相关的当代教育心理学，以便更好地分析和把握学生网瘾形成的心理动机。

2、试卷调查法：形成学生及家长“学生上网状况”调查问卷，在两个专业共两个班中进行调查、分析、总结。

3、实地走访法：走访周边网吧，了解学生上网状况及所从事的相关的网络活动内容。

4、查阅资料法：通过网络查阅相同案例，找到摆脱网瘾成功与失败原因。

5、个案跟进法：在学生中确定网瘾个例，与家长配合，进行跟进调查，实践、摸索、总结摆脱网瘾措施。

(三)途径：

1、试卷调查：针对两个班50名学生进行。

2、试卷调查：针对10名家长进行。

3、访谈法：针对3名班主任进行。

4、个例跟进法：确定两个同学进行。

5、案例比较法：通过网络相同案例比较分析。

6、总结归纳：对材料进行定量定性分析，形成总结报告。

八、研究步骤

第一阶段：准备阶段(xx年1月20日---xx年2月22日)确定研究对象，制作调查试卷，确定跟进个例，形成实施方案。加强理论学习，掌握相关网络知识与心理教育学知识。

首先确定针对我校xx级与xx级两个班，共50名同学进行网络行为调查研究，其次针对幼师班10名同学的家长进行网络知识与家长对孩子上网状况了解程度调查，再次确定两个班的班主任李*与张*走访，进行网络知识掌握与对班级学生上网状况掌握程度及采取措施的探讨。接着确定两位学生王*与郭*进行个例跟进准备。完成开题报告与方案，制定调查问卷，走访内容。同时学习《青少年网络文明公约》，青少年心理学知识，查阅最近3年的全国青少年网络行为调查成果，掌握相关网络知识及心理、教育知识。

第二阶段：实施阶段

调查走访阶段(20xx年2月23日—20xx年4月30日)走访周边网吧，对学生及家长进行问卷调查及个案分阶段走访与调查。针对群体及个案进行教育管理。

数据分析形成报告阶段(20xx年5月1日--20xx年5月15日)对调查数据进行整理分析形成相关专项报告，对个案跟进状况前后分析对比。对采取的教育管理措施进行分析评价。

第三阶段：总结形成成果阶段(20xx年5月16日—20xx年6月15日)：对所得材料进行整合，完善成果，形成分析报告、论文与结题报告。

九、成果表现形式

课题以分析报告为主要成果，另外还有结题论文

十、课题研究保证条件

1、保证课题研究时间

学习既研究，工作既研究，在日常工作中加强对课题的研究与落实，以保证课题顺利完成。

2、课题经费 :自费。

毕业论文开题报告7

一、选题的背景及意义

“对赌”作为美国式创业融资契约的重点条款之一，当十年前PE进入中国的同时，这一机制便作为舶来品同时被引入到PE与融资公司的谈判桌上。20xx年12月，《美国风险投资示范合同》在国内公开出版，对赌协议的相关条款被全面引入，对国内广大企业家和投资者都具有相当大的启发意义。

自从蒙牛与摩根士丹利、鼎晖及英联投资等投资银行签订对赌协议以后，我国兴起了一股前所未有的对赌协议签订热潮，凯雷投资控股徐工集团机械有限公司、德意志银行和美林银行等投资恒大地产、英联投资等投行并购太子奶集团等都签订了对赌协议。

对赌协议作为典型的舶来品，已经在中国大地上生根发芽，其生长的土壤，便是私募股权投资领域。作为多层次资本市场中的重要参与主体，中国的私募股权投资基金在最近两年迅速成长。“20xx年中国私募股权投资金额将突破150亿美元，而20xx年，私募股权投资金额为117。73亿美元；目前，我国的私募投资基金存量已有1万亿元人民币左右；未来两三年内，私募股权基金将逐步成为影响市场的主力资金之一。”对赌协议是私募股权投资中经常使用的条款，其发挥的作用可谓翻云覆雨。随着私募股权投资在中国的逐渐发展，对赌协议的应用也必将与日俱增。

对赌协议的履行引起现金和财产流动，就可能产生所得税负和一系列所得税问题。然而，我国目前没有专门针对对赌协议下税务处理的相关规则；另外，履行对赌协议所产生的支出行为和所得性质的认定具有复杂性和特殊性，没有其他相关规则可以适用，

这给对赌协议双方支出与所得的所得税处理造成不确定性。在我国典型的“对赌协议”案例中，可知且已明确的税务处理是：创元科技―司贵成对赌一案中，司贵成对全部转让股权所得一次性缴纳个人所得税，后期为履行对赌协议，向投资目标公司――高科电瓷“补偿”的673、57万并未获得退税的待遇。对获得“补偿”的目标公司或投资人应当进行何种所得税处理，并没有充足的先例和资料，税务机关也未给出权威的规则，对赌协议所得税问题得不到及时解决会造成严重的后果。

一方面，根据国内的对赌协议案例，业绩补偿金额少则百万，多则数亿，可能产生的所得税金额亦十分巨大。有学者将国内较为熟知的对赌项目及其运作情况进行归纳分类及不完全统计分析，截止20xx年对赌协议成功的比例仅为23%，失败和中止合计占63%，

另有14%还处于运行之中。对赌协议的失败率之大，可能导致更多不确定的应纳税所得。随着对赌协议的发展，成功的对赌协议还可能产生投资者向管理者或目标公司的现金和股份流动，所得税问题将会成为对赌协议设计必须考虑的因素。

另一方面，对赌协议所得税问题涉及我国经济发展的关键主体。对赌协议进入国内初期，投资主体主要是外资背景的大型金融投资机构，如摩根士丹利、鼎晖、高盛、英联、新加坡PVP基金等，随着对赌协议被广泛运用，国内私募基金也逐渐成为对赌协议中的投资主体。

融资方一般都是国内具有良好成长性的民营企业，如蒙牛、永乐、雨润、太子奶等。这些民营企业的大股东多数兼任经营者，拥有企业股份，也是企业的实际操纵者。根据国内案例，签订对赌协议的融资者除个人股东外，还有为数不少的持股公司。巨大的所得额和25%的税率，使对赌协议的主体不得不考虑所得税对履行对赌协议和公司资金流的影响。不确定的所得税处理规则，不仅会造成税负上的不公，还会影响资本市场和民营企业的长远发展。

基于以上背景，本文以对赌协议关系下的所得税处理为主题，在区分不同对赌协议类型、分别确定业绩补偿性质的基础上，对投资者、目标公司、股东或管理者的所得和支出涉及的所得税处理进行探讨，并提出自己的观点。该选题有以下几点意义：

1、完善对赌协议相关的法律规范

对赌协议在我国法律背景下运行遭遇诸多障碍，需要立法或执法机关作出明确规范。税务处理的不确定性也给对赌协议的运行造成了法律风险。对该主题进行研究，可以为相关法律规则的出台提供参考，减少对赌协议的法律障碍，促进对赌协议在更加规范的轨道上运行。

2、统一纳税机关的征税行为，提高征缴效率

由于对赌协议的所得税处理存在分歧，税务机关的征缴行为也将面临混乱的状态。对该主题进行研究，能够发掘更加合法、合理、公平的处理规则，统一税务机关的征缴行为，并为其提供理论上的支持。同时，了解对赌协议税务处理的理论和实际操作问题，有助于税务机关加强征缴能力，提高征缴效率。

3、确定企业的融资成本，减少企业的税收风险

不管是对赌协议中的哪个主体缴纳所得税，巨额的税款都可能转嫁到融资企业身上，大大增加其融资成本，加大融资困难。直接的税负对融资企业的资金流动会造成重大的影响，甚至可能决定一个企业的命运。税务处理的确定能够使企业确定融资在税务上的成本，减少税收风险，避免突然到来的巨额税款打乱企业的经营计划，造成不必要的负担。

4、为企业的对赌安排提供税收筹划上的参考

由于对赌协议具有丰富的形式供投融资双方选择，而不同的对赌安排可能产生不同的税务处理，因此，可以选择税负较轻的对赌形式，减少企业负担。通过对对赌协议所得税处理的研究，可以从税法的角度对不同的对赌安排进行分类，确定其具体的税务处理，供企业选择适合自己且税负较的额对赌安排。

5、丰富税务研究内容，为资本市场的税务研究提供切入点

实务中的对赌协议形式繁杂，并具有复杂的法律关系，能够为税法学者提供丰富的研究课题。对赌协议已成为跨国投资和国内私募中被广泛使用的规则，税法学者可以此做为切入点，对资本市场上的税收问题进行更为深入和广泛的研究。

二、国内外关于该论题的研究现状和发展趋势

（一）国内研究现状

对赌协议首先成为中国企业界和投资界的热门话题。但国内市场上关于对赌协议的专著并不多见。除了在期刊网上可以看到关于对赌协议的论文外，有关对赌协议的论述散见于风险投资书籍的某一章节或某研究机构的研究报告以及新闻报道或从事非诉业务的律师事务所的内部刊物里。

这些研究成果集中于对赌协议的基础理论、运行机制、风险防范、利弊比较、在我国运行中产生的问题和具体案例分析等。例如任栋的《玩味对赌君》、深圳证券交易所匡晓明的研究报告《创业投资制度分析》的对赌协议一章、夏翊的《“对赌协议”的运行机制分析――以蒙牛乳业为例》、姚泽力的《“对赌协议”理论基础探析》、徐光远的`《创业企业签订“对赌协议”的风险控制》、王燕等的《对赌协议：天使与魔鬼的博弈》、陈淑卿的《“对赌协议”在我国企业中的运用》等。

法学界对对赌协议的法律属性进行了比较广泛研讨，实务领域也对对赌协议在适用中的法律障碍进行了全面的介绍，这其中有杨占武先生的《对赌协议的法律问题》、谢海霞女士的《赌协议的法律性质探析》以及李岩先生的《对赌协议法律属性之讨》，但是全面介绍对赌协议的专著还没有，大多是附在私募股权研究之中，作为一个小节进行介绍。这之中主要有李听肠、杨文海生的《私募股权投资基金理论与操作》、周炜先生的《解读私募股基金》以及李寿双先生的《中国式私募股权投资―基于中国法的土化路径》。数篇硕士论文对对赌协议的法律问题进行了相对全面介绍和分析，例如殷荣阳的《对赌协议法律问题研究》和唐蜜《中国法律环境下的对赌协议研究》等。上述文献资料对对赌协议的法律属性在我国大陆的法律风险进行了较为全面的介绍，并对对赌协议使用程中融资方如何降低自己的风险提了不少好的建议。

对赌协议进入税务界的研究视野起因于20xx年末到20xx年初肖宏伟、赵国庆、王骏、李利威等几位税收实务专家对几起对赌协议所得税问题的讨论。目前对对赌协议所得税问题的研究还仅限于实务界。笔者查到最早的相关文章是肖宏伟于20xx年中期发表的《定向增发收购股权后发生补偿利润的税务处理》，之后的研究成果有赵国庆的《定向增发资产收购―业绩不达标触发补偿的税务探讨》，肖宏伟的《愿赌服输、覆水难收国美诉陈晓案与以股权定向增发业绩补偿税务管理评析》，李利威的《税务律师视角：定向增发业绩补偿款税务处理的实证分析》以及王骏对赵国庆、肖宏伟观点的评析等。

另外还有数篇不能得知作者姓名的网络文章，也对对赌协议的税收问题进行了研究。以上文章以创元科技收购高科电磁等一系列定向增发股权发生补偿的案件为切入点，对对赌协议中补偿款在所得税法上的性质认定和税务处理进行了分析，并对具体案件的税务处理提出了建议。

目前主要存在以下五种的观点：

1、捐赠说。

该种观点认为业绩补偿款的性质为捐赠。接受方应将该款项作为接受捐赠收入，当期缴纳企业所得税；支付方如为企业，作为非公益性捐赠，不得在所得税前扣除，支付方如为个人，不存在退税。

2、违约金说

该种观点认为业绩补偿款的性质为违约金。支付方可以作为费用在当期扣除，接受方作为当期收入缴纳企业所得税。

3、保证合同说

该种观点认为，业绩补偿实为原股东对投资人提供的一种盈利保证，法律上应视为担保条款。业绩不达标时的补偿款应作为履行保证赔偿责任。该业绩补偿款，接受款项一方将其纳入当期收入，并当期缴税，支付方应根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告20xx年第25号）第四十四条（企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。）判断是否能够税前扣除。

4、合同价款调整说

该种观点认为，业绩补偿本质为原合同价款的调整。该种观点认为，接受方冲减长期股权投资成本；支付方冲减以前年度收入，涉及退税，税务机关应予办理。

5、衍生工具说

该种观点认为，业绩补偿约定实为嵌入式衍生工具―看跌期权（该期权的行权价格为合同上承诺的预期净利润，行权需待到期后才可行使，属欧式看跌期权）。该种观点认为，业绩补偿款可简化处理，接受方作为投资收益，支付方作为投资损失，根据财损25号公告清单申报扣除。

以上观点均以补偿行为和股权转让行为是否相互独立为研究起点，其中“捐赠说”的逻辑前提是补偿行为在税法上独立于股权转让行为，后四种观点则将补偿行为和股权转让行为看做一项交易行为，但对对赌协议在整个交易行为中的地位和作用持有不同看法。其中，“衍生工具说”趋于主流。不过，由于衍生工具的理论具有很强的专业性和技术性，给税法学者的研究造成了一定的阻碍，“衍生工具说”的发展也遇到“瓶颈”。

（二）国外研究现状

“对赌协议”虽由外国投资者引进而来，但外国做法和研究中并不存在该说法。估值调整机制（ValueAdjustmentMechanism）[1]一词在外国文献中也并未出现。笔者目前找到的同对赌协议相类似的机制有三个：棘轮条款（RatchetProvision）、价格调整条款（PriceAdjustmentClause）和非股权支付额（Boot）。

1、棘轮条款

（三）发展趋势

随着对赌协议数量的增多，其所得税问题也会愈来愈凸显，而税务机关也必须及时作出税务处理的决定。税收实务界特别是税务官对该问题的研究成果，能够对税务机关的决定提供重要参考。但是由于各观点分歧较大，如果在未来短时间内无法形成主流观点，税务机关可能会颁布相关文件，以对征收行为进行统一。另一方面，由于所得税缴纳对投融资双方甚至第三方将会造成重大影响，对赌协议的税收筹划也将进入研究范围。

税法理论界也将参与到该主题的研究中来。一方面因为实务界的讨论缺乏体系性，从税法理论上进行研究，能够形成全面完整的体系，弥补实务界在讨论中可能出现的漏洞；另一方面，对赌协议所得税问题的研究对丰富税法学研究内容和为对赌协议税务处理提供理论支持具有重要意义。

理论界的研究，将会促进主流观点的形成。我国目前流行的对赌协议仅限于现金和股权补偿，而随着对赌协议的发展，其形式也会愈加丰富，所得税问题可能会变得更加复杂。该主题的研究可能还会有更加长的路要走。

三、论文的主攻方向、主要内容、研究方法及技术路线

（一）论文的主攻方向

本文拟运用税法的分析方法，对对赌协议的本质进行剖析，并确定对赌协议关系下各个主体的所得税处理办法。

（二）论文的主要内容

本文主要探讨了对赌协议履行过程中产生的所得税问题，主要集中于对赌协议中“补偿”的所得性质认定和处理。文章拟定六章。

第一章介绍了对赌协议的概念、运作机制以及分类等基本问题，为下文进一步开展所得税问题研究奠定基础。

第二章梳理了对赌协议履行过程中需要解决的所得税问题、国内外的做法以及国内的主要观点。由于对赌协议和所得税处理本身都具有复杂性，对相关的基本问题进行梳理，能够提炼出问题的本质和关键点；对“‘补偿’的所得税性质”这一关键点进一步分析，确定全文主要的论证方向；通过介绍国内外相关问题的做法以及国内的主要观点，分析可供借鉴的做法、观点以及尚需解决的问题。

第三、四章是本文的关键，运用税法中的实质课税原则对对赌协议中的“补偿”进行定性，确定其在所得税法上的处理规则。实质课税原则是税法的重要原则，对确定交易性质、解决税务处理的分歧具有重要意义。通过该原则对“补偿”定性后，运用税收中性、税收公平等税法中的基本原理对结论进行验证，保证结论的正确性和全面性。确定了“补偿”的性质后，以此为原则对对赌协议的所得税处理进行具体的分析，解决应纳税所得额、收入实现的时点、支付方成本费用的扣除以及退税问题、计税基础的调整等问题。

第五章对税务机关处理对赌协议所得税时可能出现的问题进行了分析，并试图提出改善的建议。

第六章基于第三、四章的分析结果，向对赌协议的签订双方提出税收筹划的建议，以帮助其在合法的前提下，避免不必要