第一篇：2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明(单位版)

附件3：

2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明 2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明

（行政事业单位参考格式）

一、数据填报口径

本单位为执行XX财务会计制度的XX单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。若有特殊情况请说明原因。

二、数据审核情况

（一）审核情况。

本单位全表审核后核实性问题提示共XX条。详细列举并说明主要原因。

（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。1.对报表指标设置的建议。

2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。

三、数据差异情况

（一）账面数与实有数差异情况。

本单位账实有差异的会计科目共XX项。详细列举并说明主要原因。

（二）与决算数差异情况。

本单位是否纳入决算管理。根据资产数据与决算数据对比表，详细分析数据的差异情况及存在的主要原因。

四、其他说明情况

第二篇：2017行政事业单位国有资产报表填报说明

附件3-1：

2017行政事业单位国有资产报表填报说明

（行政事业单位参考格式）

一、数据填报口径

本单位为执行事业单位财务会计制度的经费自理事业单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。若有特殊情况请说明原因。

二、数据审核情况

（一）审核情况。

本单位全表审核后核实性问题提示共0条。

（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。1.对报表指标设置的建议。无。

2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。无。

3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。无

三、数据差异情况

（一）账面数与实有数差异情况。

本单位账实有差异的会计科目共0项。详细列举并说明主要原因。

（二）与决算数差异情况。本单位已纳入决算管理。数据的差异情况及存在的主要原因如下：

1、固定资产账面金额XX元，决算金额XX元，差异XX元。原因是存在政府采购的固定资产项目未实施完毕，发票未取得而未入账。

2、固定资产办公用房面积，资产报表数XX㎡，决算数据为XX㎡，差异XX㎡。差异原因是多出了装修房屋部分面积和另一处安居工程房屋面积。

四、其他说明情况 无。

第三篇：曲靖市行政事业单位经营性国有资产清查报表编制说明

曲靖市行政事业单位经营性国有资产

清查报表编制说明

第一部分 报表封面编制说明

一、汇总报表封面

1.单位名称：由填报汇总表单位根据编制管理部门批准成立的单位名称的全称填写，并加盖公章。

2.单位负责人、财务负责人、经办人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按主管部门实际情况如实、完整填报。

3.报送日期：指单位汇总实际报送的日期。

二、基础报表封面

1.单位名称：由填报单位根据编制管理部门批准成立或按工商注册登记的单位名称的全称填写，并加盖公章。

2.单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮政编码，均按单位实际情况如实、完整填报。

3.单位性质：按行政单位、参公管理事业单位、非参公管理事业单位选择填列。

4.报送日期：指单位实际报送的日期。

5.单位类别：按宾馆、饭店、培训中心（基地）、招待所、疗养院、加油站、汽修厂、印刷厂、其他等填列。

6.主管部门、部门负责人、部门财务负责人、部门经办人： 要求主管部门对基层单位上报的清查基础报表必须审核签章，对报表的真实性负责。

第二部分曲靖市行政事业单位 经营性国有资产清查汇总报表

一、基本框架及编报说明

统一下发格式的清查汇总报表共3张，各独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位要汇总打印后上报。

1．曲靖市行政事业单位经营性固定资产清查汇总表（经资清汇01表）

此表自动生成。

2．曲靖市行政事业单位经营性国有资产（房屋及构筑物）清查汇总表（经资清汇02表）

本表由每一级独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位根据行事经资清基03表和后勤/实体资清基05表对应相关指标汇总填列。

3．曲靖市行政事业单位经营性国有资产（土地）清查汇总表（经资清汇03表）

本表由每一级独立核算的市级行政单位和财政全额拨款事业单位根据行事经资清基04表和后勤/实体资清基06表对应相关指标汇总填列。第三部分 曲靖市行政事业单位经营性国有资产

清查基础报表编制说明

一、报表基本框架及总体说明

本套报表由7张报表组成，全面反映产权属于或赋予市级行政单位及市级财政全额拨款事业单位管理使用的用于经营性的国有资产的基本情况。填报对象是：2008年12月31日以前经省级机构编制管理部门批准成立的市级行政单位（即市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关）以及市级财政全额拨款的事业单位（若财政部门实际拨款方式与机构编制管理部门批复的拨款方式不一致的，以市级财政部门实际拨款方式来确定）。特别强调，市级行政事业单位的各级所属机关（后勤）服务中心，虽然也属于后勤服务单位，但如果单位性质为财政全额拨款事业单位也必须如实、全面填报本套报表，其下属的经济实体要填报《曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体经营性国有资产清查基础报表》。

二、报表填报口径

（一）曲靖市行政事业单位基本情况清查表（行事经资清基01表）

本表反映市级行政事业单位所有国有资产、负债及净资产的账面数，涉及的经营性资产、负债及净资产的账面数，以及经营收入、支出总额（本表单位有无经营性资产均要填报）。

1、账面数：根据单位资产负债表中资产、负债、净资产账面价值填列；资产总额、负债总额、净资产总额：指单位所有国有资产、负债及净资产的账面总值；经营性：指单位涉及的经营性资产、负债及净资产的账面价值。

2、经营收入：指单位在清查基准内利用占有、使用的各项国有资产取得的经营收入总额。

3、支出：指单位取得的经营收入在清查基准内的实际支出总额。包括上缴财政或上级单位数、用于发放津补贴支出、职工工资及福利费支出、物业管理支出、弥补办公经费不足支出、其他支出等。

4、备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：3栏≥4栏；5栏≥6栏；7栏≥8栏。

表间：合计行9栏=行事经资清基07表合计行2栏；合计行10栏=行事经资清基07表合计行（20+21+22+27+28+29+30+31）栏的合计数。

（二）曲靖市行政事业单位经营性固定资产清查表（行事经资清基02表）

本表反映市级行政事业单位经营性固定资产账面数、清查数，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。

1．按照国标分类的十大门类固定资产，分别填列其用于经 营性部分的账面数和清查数。

2．账面数：根据填报单位会计科目中固定资产的原值、累计折旧、净值分别填列。

3．清查数：通过账实清查后，单位根据增减变化情况填列。清查数中的“原值”指每一项资产的价值，账面有记录的按该项资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列。

4．如单位会计核算中不涉及固定资产的折旧，账面数、清查数中不用填报“累计折旧”栏。

5．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1栏－2栏＝3栏；4栏－5栏＝6栏。

表间：3行4栏≤行事经资清基03表合计行7栏；2行4栏=行事经资清基04表合计行11栏。

（三）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（房屋及构筑物）清查明细表（行事经资清基03表）

本表反映市级行政事业单位占有用于经营的房屋及构筑物的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位根据使用情况填列。在填报时只填报用于经营的房屋及构筑物的基础数 据。包括单位核算管理的房屋及构筑物、占有使用上级单位的房屋及构筑物、已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物和在单位资产账目中没有记录而在此次清查中盘盈的房屋及构筑物。占有使用上级单位的房屋及构筑物，占用方不填“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“出租出借”或“被无偿占用”栏中。

1．房屋及构筑物名称：按单位对资产管理的具体名称来填列。

2．资产类别：按铺面、房屋、场地、其他等分类名称填列。3．坐落位臵：按该项资产的具体地址（如片区、道路或街道名称、门牌号、栋号、楼层、房间号等）详细信息填列。

4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

5.清查数：按该项固定资产清查基准日数量和原值分别填列。数量必须按每一个租借合同或每一项资产来细化，如细化到栋、层、间、块；原值指实际用于经营的每一项资产的价值，账面有记录的按该项资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记 录的按资产的现行市场价值填列，已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物按该项工程已完成投资额填列。如经营性资产属于整体资产的其中部分，则按实际比例折算后填列。

6．是否账外资产：指原在单位资产账目中没有记录，在此次清查中盘盈的资产，按“是”或“否”选择填列。

7．是否已结转固定资产：指该项资产是否列入“固定资产”科目中核算，按“是”或“否”选择填列。

8．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列。单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，应上报抵押担保合同复印件。

9．所属权证情况：分别按该项资产的房屋和土地权属证书所载内容填列。未办理土地或房屋权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书合同复印件，“产权所有人”按权属证书所载产权所有人填列。

10．使用状况：按单位实际使用情况，根据经营用途分别按出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

11．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际数量填列。

12．被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被系统内其他单位无偿占有使用。

13.闲臵：反映单位用于出租出借的资产，暂时未出租处于 闲臵的资产。

14．其他：按本单位用于出租出借、被无偿占用及单位未出租处于闲臵的资产以外的其他经营用途填列。用于对外投资的资产，不在此反映，在行事经资清基06表中反映。

15．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

16．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

17．应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。

18．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：15栏＝（18+20+22+23）栏。

表间：合计行26栏= 行事经资清基07表4行1栏；合计行28栏=行事经资清基07表4行2栏。

（四）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（土地）清查明细表（行事经资清基04表）本表反映市级行政事业单位占有用于经营的土地的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。在填报时只填报用于经营、单独记账核算的土地的基础数据。主要包括单位独立核算管理的土地、占有使用上级单位的土地、占有使用通过划拨等方式取得的未计账的土地。占有使用上级单位的土地，占用方不填“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“出租出借”或“被无偿占用”栏中。

1．土地名称：指用于或可用于经营的土地，应按宗填列，包括划拨等未入资产账的土地，按单位管理土地的实际名称填列。

2．坐落位臵：按该项资产的具体地址（如片区、道路或街道名称、门牌号）等详细信息填列。

3．土地面积：办理了土地权证的，按权属证书所载面积填列；尚未办理土地权证的，按实测面积填列。

4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

5.权证情况：按该项固定资产权属证书所载内容填列, 未办 理土地权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载内容填列。

6．权属性质:按土地性质,分国有土地、集体土地分别填列。7．取得方式：按土地来源分划拨、转让、其他等来源填列。8．用途分类：按建设用地的具体利用现状填列，分为商服用地、工矿仓储用地、住宅用地、公共管理与公共服务用地、特殊用地、交通运输用地、其他土地。商服用地指主要用于商业、服务业的土地；工矿仓储用地指主要用于工业生产、物资存放场所的土地；住宅用地指主要用于人们生活居住的房基地及其附属设施的土地；公共管理与公共服务用地指用于机关团体、新闻出版、科教文卫、风景名胜、公共设施等的土地；特殊用地指用于军事设施、涉外、宗教、监狱、殡葬等土地；交通运输用地指用于运输通行的地面线路、场站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他类型的土地。

9．土地价值：按土地入账、未入账方式分别填列，入账的按清查基准日账面原值填列；未入账的，按当前土地实际市场价值填列，以土地评估价为准，如土地未经评估，可参照同一地段同一类型土地评估价来估价。

10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列。单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，要上报抵押担保合同复印件。11．使用状况：按单位实际使用情况，根据经营用途分别按出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

12．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际用途填列。

13．被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产无偿占有使用者是系统内其他单位。

14.闲臵：反映单位用于出租出借的资产，暂时未出租处于闲臵的资产。

15．其他：按本单位用于出租出借、被无偿占用及单位未出租处于闲臵的资产以外的其他经营用途填列。用于对外投资的资产，不在此反映，在行事经资清基06表中反映。

16.租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）来填列;有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件;没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

17.租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

18.应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。

19.备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面 材料。

审核公式：

表内：15栏＝（18+20+22+23）栏。

表间：合计行26栏=行事经资清基07表5行1栏；合计行28栏=行事经资清基07表5行2栏。

（五）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（在建工程）清查明细表（行事经资清基05表）

本表反映市级行政事业单位用于经营的未完工在建工程的基本情况，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位填报。不包括因特殊原因已投入使用但未办理竣工结转的房屋及构筑物，这部分已在行事经资清基03表中反映。

1．根据工程承包合同中相关内容填列，并上报工程承包合同复印件。

2．资金来源：指单位在建工程项目资金筹集来源，按各项资金来源金额填列。拨款：指财政部门的直接拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款：指从金融、信贷机构借入的资金；集资：指单位系统内部及个人筹集的资金；其他：指从其他渠道筹集的资金。

3．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：6栏＝（7+8+9+10）栏。

（六）曲靖市行政事业单位经营性国有资产（对外投资）清查明细表（行事经资清基06表）

本表反映市级行政事业单位通过各种方式向其他单位投资的基本情况。包括对其下属单位及所属各类经济实体的投资，由市级行政单位及财政全额拨款事业单位按投资项目逐项填报。

1．是否报审批：指单位对外投资如报经主管部门或同级财政部门审批同意，就填报“是”，审批文件号填在备注栏，否则填报“否”。

2．与被投资方的关系：根据被投资单位与本单位的关系，按“独资”、“控股”、“参股”、“有价证券”、“其他”等填列。

3．初始投资时间：指单位对投资主体首次投资时间。4．投资方式：按货币资金投入、房屋及构筑物投入、土地投入、其他实物资产投入、无形资产投入、其他投入等分别填列。

5．累计实际投资总额：指单位至清查基准日累计实际对外投资总额。

6．持股比例：指单位对外投资所占被投资主体股权的比例。7．应收收益：指会计核算应当收到的全部收益；实收收益：指会计核算已经收到的收益。

8．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表间：合计行9栏=行事经资清基07表10行1栏；合计行 11栏=行事经资清基07表10行2栏。

（七）曲靖市行政事业单位经营性国有资产收益使用情况清查表（行事经资清基07表）

本表反映市级行政事业单位利用所占有、使用的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取得的收入。

1．收益：指单位按照收付实现制原则，会计实际已经收到的全的国有资产经营收入。

2．车辆：指单位利用所占有、使用的汽车、电车、摩托车及非机动车辆进行出租出借所取得的收入。

3．设备：指单位利用所占有、使用的通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、文艺体育设备以及除前款规定车辆以外的交通运输工具等进行出租、出借所取得的收入。

4．其他：指单位利用所占有、使用的图书文物及陈列品、家具用具及其他等进行出租、出借所取得的收入。

5．其他资产收入：指单位占有、利用固定资产以外的其他资产进行出租、出借所取得的收入，如流动资产、无形资产、其他资产等取得的收入。

6．投资收益：指单位利用所占有、使用的现金、固定资产等国有资产对外投资所取得的收益。

7．所属后勤服务单位及经济实体上缴收入：指单位所属的后勤服务单位或直接投资兴办的各类经济实体利用国有资产对 外开展经营服务所取得收入按规定上缴的收入。

8．其他收入：指单位取得的其他经营收入。

9．收益使用情况：反映单位利用所占有、使用的各项国有资产取得经营收入的具体使用方向及支出情况。按开支用途分为上缴财政或上级单位和单位留用两部分。填报时原则上取得的每一项收入应对应填列支出情况，如无法区分，可以只按分类收入或总收入填报支出情况。

10．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：1行＝（2+10+11+12）行；2行=（3+9）行；3行=（4+5+6+7+8）行；3栏=（4+11）栏；4栏=（5+6+7+8+9+10）栏；11栏=（12+13+14+15+16+17）栏；18栏=（19+26）栏；19栏=（20+21+22+23+24+25）栏；26栏=（27+28+29+30+31+32）栏。

第四部分曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位 及经济实体国有资产清查基础报表编制说明

一、报表基本框架及总体说明

本套报表由10张报表组成，编报对象是市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位及经济实体。主要反映市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位及经济 实体占有使用的国有资产、人员的基本情况。市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属后勤服务单位主要有宾馆、饭店、培训中心（基地）、招待所、疗养院、加油站、汽修厂、印刷厂等附属独立核算的单位。市级行政单位及财政全额拨款事业单位所属经济实体指市级行政单位及财政全额拨款事业单位直接投资兴办或附属的公司、企业集团等经济实体。市级行政单位及财政全额拨款事业单位的机关（后勤）服务中心如果是财政补助事业单位或经费自理事业单位，则要全面、如实填报本套报表。

二、报表填报口径

（一）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体基本情况清查表（后勤/实体资清基01表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体的基本情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。

1.单位名称：根据经编制管理部门批准成立或按工商注册登记的单位名称的全称填写。

2.法人代表：按注册登记的单位法人填报。

3.单位性质：按财政供养方式分为财政差额拨款事业单位、经费自理事业单位、企业化管理事业单位、企业、其他选择填列。

4.初始投资额：反映上级行政事业单位对所属后勤服务单位及经济实体实际初始投资总额,不含占用上级单位的资产，占用上级单位的资产填列在“占用上级单位资产总额”栏中。5.累计实际投资额：反映至清查基准日上级行政事业单位对所属后勤服务单位及经济实体的实际投资累计总额。

6.财务基本情况：按后勤服务单位及经济实体清查基准日的有关财务报表数据填列。收入填报至清查基准日全年的收入；支出填报至清查基准日全年的支出。

7.占用上级单位资产总额：指填报至清查基准日占用使用上级单位的资产总额。

8.上缴上级收益：指填报单位在经营内已上缴上级行政事业单位的收益。

9、备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：4栏≥（5+6）栏。表间逻辑审核：

本表中“资产总额”、“负债总额”、“净资产”应与后勤/实体资清基02表中单位现行核算制度即执行事业单位会计制度或企业化管理事业单位（企业会计制度）相对应的资产负债表中的“资产合计”、“负债合计”、“净资产合计”或“所有者权益合计”数额一致。如果单位根据管理需要按事业单位会计制度和企业会计制度作两套账，在填列“资产总额”、“负债总额”、“净资产”时，应先将两套资产负债表中的“资产合计”、“负债合计”、“净资产合计”或“所有者权益合计”进行合并，再填列。

（二）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体资产负债清查表（后勤/实体资清基02表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体年初、年末的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。其中“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“企业化管理事业单位或企业”反映执行《企业会计制度》的单位各项资产、负债及所有者权益情况。

1.无形资产：填列事业单位购入、自创、其他单位投资转入或接受捐赠的无形资产的价值。

2.财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库„2004‟190号文关于年终结余资金账务处理规定的单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数。

3.基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目已竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。4.借入款项：填列事业单位从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款和长期借款。

5.应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。

6.应付地方（部门）津补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

7.应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津补贴”核算内容以外的其他收入。

8.经营结余：填列事业单位的经营结余(亏损)。

9.基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目已竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。

10．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。审核公式：

表内：1行=（2+11+14+15+16+17）行；22行=（1+18+20）行；20行=48行；14行=（12-13）行；24行=（25+27+28+29+30+ 31+32+33+34+35+36）行；38行=（39+41+42+43+44）行；51行=（24+38+46+48）行；51行=22行；52行=（53+61+66+67+68+69+ 70+71+72+73）行；53行=（54+55+56+57+58+59+60）行；64行=（62-63）行；66行=（64-65）行；75行=（76+84+85+86）行；76行=（77+78+79+80+81+82+83）行；52行=（75+89+91）行；91行=（92+94+95+96）行。

表间逻辑审核：

本表中单位根据现行核算制度即事业单位会计制度或企业化管理事业单位（企业会计制度）相对应的资产负债表中的“固定资产原值”、“累计折旧”、“固定资产净值”应与后勤/实体资清基04表中的固定资产账面数中的“原值”、“累计折旧”、“净值”数额相一致。

（三）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体利润（收支）情况清查表（后勤/实体资清基03表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体在清查基准内收支、结余或利润（亏损）的实际情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。其中“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的收支结余及其分配情况；“企业化管理事业单位或企业”反映执行《企业会计制度》的利润（亏 损）的实际情况。

1、事业单位填报时按执行的《事业单位会计制度》规定的《收入支出总表》的填报口径填报。

2、“企业化管理事业单位或企业”填报时按执行的《企业会计制度》规定的《利润表》的填报口径填报。

3、上年数：填列清查基准上一年全年累计实际发生数；本年累计数：填列清查基准自年初起至年末止的累计实际发生数。

4．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：1行=（2+3+4+5+6+8+9）行；11行=（12+13+14+15+16+ 17+19+20+21）行；23行=（1-11）行；23行=（24+25+26）行；23行=27行；27行=（28+29+30+31）行；35行=（32-33-34）行；40行=（35+36-37-38-39）行；45行=（40+41+42+43-44）行；47行=（45-46）行。

表间逻辑审核：

执行事业单位会计制度的单位，本表中1行2栏=后勤/实体资清基01表合计行11栏，11行2栏=后勤/实体资清基01表合计行12栏。

（四）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体固定资产清查表（后勤/实体资清基04表）本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有固定资产的账面数、清查数，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。

1．按照国标分类的十大门类固定资产分别填列账面数和清查数。账面数：根据填报基准日单位会计科目分析填列，各类资产的数量按日常管理统计单位填报，如土地按块统计，设备按台统计，图书按册；清查数：指单位通过账实清查后根据增减变化情况填列。清查数中的“原值”指每一项资产的价值，账面有记录的按资产的账面原值填列，单位资产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列。

2．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

表内：18行＝（1+4+5+6+8+9+10+11+12+16）行；1行＝（2+3）行；6行≥7行；12行≥（13+14+15）行；16行≥17行；1栏－2栏＝3栏；4栏－5栏＝6栏。

表间：2行4栏=后勤/实体资清基06表合计行11栏；3行4栏≤后勤/实体资清基05表合计行8栏。

（五）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（房屋及构筑物）清查明细表（后勤/实体资清基05表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体占有、管理使用的国有资产——房屋及构筑物使用情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。主要包括资产属于单位或单位核算管理的房屋及构筑物、占有使用上级单位的房屋及构筑物、已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物和在单位资产账目中没有记录，而此次清查中盘盈的房屋及构筑物。占有使用上级单位的房屋及构筑物，占用方不填“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填报“清查数”、“是否账外资产”、“是否已结转固定资产”、“是否抵押担保”、“所属权证情况”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“其他”栏中。

1．房屋及构筑物名称：按单位对资产管理的具体名称来填列。

2．资产类别：按铺面、房屋、场地、其他等分类名称填列。3．坐落位臵：按该项资产的具体地址（含门牌号、栋号、楼层、房间号等）详细信息填列。

4．建筑面积：按该项资产建成投入使用实际建筑面积填列。5．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

6.清查数：按该项固定资产清查基准日数量和原值分别填列。数量按每一项资产来细化，如细化到栋、层、间、块；原值指每项资产价值，账面有记录的按资产的账面原值填列，单位资 产账目中没有记录的按资产的现行市场价值填列，已投入使用未结转固定资产的房屋及构筑物按该项工程已完成投资额填列。如经营性资产属于整体资产的其中部分按实际比例折算后填列。

7．资产来源：按该项固定资产形成渠道，选择填报投资金额。拨款指财政部门的拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款指从金融、信贷机构借入的资金；集资指单位系统内部及个人筹集的资金；其他指从其他渠道筹集的资金。

8．是否账外资产：指原在单位资产账目中没有记录，在此次清查中盘盈的资产，按“是”或“否”选择填列。

9．是否已结转固定资产：指该项资产是否列入“固定资产”科目中核算，按“是”或“否”选择填列。

10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列，单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保合同，应上报押担保合同复印件。

11．所属权证情况：分别按该项资产的房屋和土地权属证书所载内容填列。未办理土地或房屋权证的，在“权属证号”栏，填“无”；已办理权证的，“权属证号”栏填权证书号，并上报属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载产权所有人填列。

12．使用状况：按单位实际使用情况，根据用途分别按自用、出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

13．单位自用：按本单位办公实际使用数量填列。14．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际 数量填列。

15.被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被其他单位无偿占有使用。

16．闲臵：按本单位闲臵未使用的实际数量填列。17．其他：按本单位用于单位自用、出租出借、被无偿占用、闲臵以外的其他用途填列。但单位用于对外投资的资产，不在此反映，在后勤/实体资清基08表中反映。

18．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

19．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

20．应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。

21．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：9栏＝（10+11+12+13）栏；21栏=（22+25+27+29+30）栏。

（六）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（土地）清查明细表（后勤/实体资清基06表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体占有、管理使用的国有资产——土地使用情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体分别填列。主要包括单位独立核算管理的土地、占有使用上级单位的土地、占有使用如划拨等取得方式未计账的土地。占有使用上级单位的土地，占用方不填“土地价值”、“所属权证”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，只需根据实际情况填列“使用状况”；作为被占用方在填表时，不仅需要完整地填列“土地价值”、“权证情况”，“权属性质”、“取得方式”、“用途分类”、“是否抵押担保”，还要在填“使用状况”时根据实际情况填在“其他”栏中。

1．土地名称：按单位管理土地的实际名称填列。应按宗填列，包含划拨等未入资产账的土地。

2．坐落位臵：按该项资产的具体地址（含门牌号等）详细信息填列。

3．土地面积：办理了土地权证的，按权属证书所载面积填列；尚未办理土地权证的，按实测面积填列。

4．是否占用上级资产：指单位占有使用的资产是否属于上级单位或由上级单位进行账务核算管理的，按“是”或“否”选择填列，如果选择了“是”，相应填列“被占用单位名称”。

5．所属权证：按该项固定资产权属证书所载内容填列, 未 办理土地权证的，在“权证号码”栏，填“无”；已办理权证的，“权证号码”栏填权证书号，并上报权属证书复印件，“产权所有人”按权属证书所载内容填列。

6．权属性质:按土地性质,分国有土地、集体土地分别填列。7．取得方式：按土地来源分划拨、转让、其他等来源分别填列。

8．用途分类：按建设用地的具体利用现状填列，分为商服用地、工矿仓储用地、住宅用地、公共管理与公共服务用地、特殊用地、交通运输用地、其他土地。商服用地主要指用于商业、服务业的土地；工矿仓储用地指用于工业生产、物资存放场所的土地；住宅用地指用于人们生活居住的房基地及其附属设施的土地；公共管理与公共服务用地指用于机关团体、新闻出版、科教文卫、风景名胜、公共设施等的土地；特殊用地指用于军事设施、涉外、宗教、监狱、殡葬等土地；交通运输用地指用于运输通行的地面线路、场站等的土地；其他土地指上述用途之外的其他类型的土地。

9．土地价值：按土地入账、未入账方式分别填列。入账的按清查基准日账面原值填列；未入账的，按当前土地实际市场价值填列，以土地评估价为准，如土地未经评估，可参照同一地段同一类型土地评估价来估价。

10．是否抵押担保：指该项资产是否进行抵押担保，按“是”或“否”选择填列，单位将资产进行抵押担保，签订了抵押担保 合同，并上报押担保合同复印件。

11．使用状况：按单位实际使用情况，根据用途分别按自用、出租出借、被无偿占用、闲臵、其他等填列。

12．单位自用：按本单位办公实际使用数量填列。13．出租出借：按本单位出租出借给其他单位或个人的实际数量填列。

14.被无偿占用：反映单位对资产进行账务核算管理，但资产被其他单位无偿占有使用。

15．闲臵：按本单位闲臵未使用的实际数量填列。16．其他：按本单位用于单位自用、出租出借、被无偿占用、闲臵以外的其他用途填列。但单位用于对外投资的资产，不在此反映，在后勤/实体资清基08表中反映。

17．租借合同：根据单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等填列。有合同的填列“有”，并上报租借合同复印件；没有合同的填列“无”，并在备注栏中说明原因。

18．租借期限：指单位出租出借资产时与租借使用资产的具体单位或个人签订的合同（协议）等约定的具体使用期限，以××××年××月××日至××××年××月××日格式填列。

19．应收数指会计核算按照有关资产出租出借合同（协议）等约定应当收到的全部收益；实收数指会计核算已经收到的收益。20．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：15栏=（16+19+21+23+24）栏。

（七）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产（在建工程）清查明细表（后勤/实体资清基07表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体所有未完工在建工程的基本情况，不包含因特殊原因已投入使用但未办理竣工结转的房屋及构筑物，这部分已在后勤/实体资清基05表中反映。

1．根据工程承包合同中相关内容填列。

2．资金来源：指单位在建工程项目资金筹集来源，按各项资金来源金额填报。拨款：指财政部门的直接拨款或上级单位转拨的财政资金；贷款：指从金融、信贷机构借入的资金；集资：指从单位系统内部及个人筹集的资金；其他：指从其他渠道筹集的资金。

3．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：6栏＝（7+8+9+10）栏。表间逻辑审核：

1．执行企业会计制度的单位，本表中单位全部在建工程已 完成投资总额加上已投入使用尚未结转固定资产的房屋及构筑物的价值应与后勤/实体资清基02表中“在建工程”科目年末数一致。

2．执行事业单位会计制度的单位，本表中单位全部在建工程已完成投资总额加上已投入使用尚未结转固定资产的房屋及构筑物的价值应与后勤/实体资清基02表中“基本建设资金占用合计”科目年末数一致。

（八）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体国有资产(对外投资）清查明细表（后勤/实体资清基08表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体通过各种方式向其他单位投资的基本情况。包含对其下属单位或经济实体的投资，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体按投资项目逐项填报。

1．是否报审批：指单位对外投资如报经主管部门或同级财政部门审批同意，就填报“是”，否则填报“否”。

2．与被投资方的关系：根据被投资单位与本单位的关系，按“独资”、“控股”、“参股”、“有价证券”、“其他”等填列。

3．初始投资时间：指单位对投资主体首次投资时间。4．投资方式：按货币资金投入、房屋及构筑物投入、土地投入、其他实物资产投入、无形资产投入、其他投入等分别填列。

5．累计实际投资总额：指单位至填报基准日累计实际对外投资总额。6．持股比例：指单位对外投资所占被投资主体股权的比例。7．应收收益：指会计核算应当收到的全部收益；实收收益：指会计核算已经收到的收益。

8．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式： 表间逻辑审核：

1．执行企业单位会计制度的单位，本表中单位全部累计实际投资额应与后勤/实体资清基02表中“短期投资”科目年末数和“长期投资”科目年末数之和一致。

2、执行事业单位会计制度的单位，本表中单位全部累计实际投资额应与后勤/实体资清基02表中“对外投资”科目年末数一致。

（九）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员及工资情况清查表（后勤/实体资清基09表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员及工资基本情况，由市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体填报。

1．编制数：反映截止清查基准日经机构编制部门批准的人数，按事业编制、企业编制分别填列；未经机构编制管理部门批准的单位，不用填报编制数，但要在备注栏作说明。

2．单位在职人数：反映清查基准日在本单位实际工作的全

部实有人员，包括：行政身份人员、事业身份人员、国有企业身份人员、长期聘用人员、临时工和其他人员。

3．财政供养人员：指用一般财政预算资金或非税收入开支基本工资的人员。

4．经费自理人员：指完全用单位经营收入供养的人员。5．在职人员中“参加社保人员”：指按照社保统筹管理已交纳各项社会保障资金的人员。

6．长期聘用人员：填列编制外的聘用期一年以上人员。7．临时工：填列单位临时聘用人员。

8．离休人员：填列符合国家离休政策，截止清查基准日已经离休的人员。

9．退休人员：填列符合国家退休政策，截止清查基准日已经退休的人员。

10．离、退休人员按工资发放方式分为社保统筹人员、工资需补差人员和单位全供养人员。按国家政策已交社保统筹管理，工资完全由社保发放人员列入“社保统筹人员”中，其“年末人数”及“年工资总额”按社保统发实际数填列；如果存在已纳入社保统筹管理但仍需单位承担部分工资的情况，这些人填入“工资需补差人员”中，其“年工资总额”按单位实际补差发放数和社保统筹发放数两项合计填列；“单位全供养人员”：指已办理离、退休手续未纳入社保统筹管理仍由单位供养，列入“单位全供养人员”中，其“年末人数”及“年工资总额”按单位全部负担实

际发生数填列。

11．年工资总额：指单位人员于清查基准全年实际领取的工资总额。

12．内退人员：指不符合国家退休政策，但按本单位有关规定已经退休人员。

13．其他人员：指单位除在职人员、离退休人员、内退人员以外发放补贴或工资的人员，如遗属等人员。

审核公式：

表内：1行=（2+3）行；4行=（5+7+12+14+16+18）行； 5行≥6行；7行=（8+10）行；8行≥9行；10行≥11行；12行≥13行；14行≥15行；16行≥17行；18行≥19行；20行=（21+22+23）行；24行=（25+26+27）行。表间：4行2栏+20行4栏+24行4栏+28行4栏+29行4栏=后勤/实体资清基10表合计行10栏合计数

（十）曲靖市行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员工资情况清查明细表（后勤/实体资清基10表）

本表反映市级行政事业单位所属后勤服务单位及经济实体人员工资明细情况，根据人事工资管理基本情况填报至清查基准日所有发放工资或补贴的人员。人员包括单位在职人员、离休人员、退休人员、内退人员、其他人员。

1．年工资总额：指员工于2008年全年实际领取的工资总额。其中：单位发放数，指单位员工按照发放来源2008年全年从单

位实际领取的工资总额；社保发放数，指离退休员工按照发放来源2008年全年从社保部门实际领取的工资总额。

2．人员分类：按在职、离休、退休、内退、其他等分别填列。

3．人员身份；按行政身份、事业身份、国有企业身份、长期聘用人员、临时工、其他填列。

4．备注栏：根据实际需要填写。情况复杂的，应另附书面材料。

审核公式：

表内：10栏=（11+12）栏。

第四篇：2008年中央行政事业单位国有资产决算报表编制说明

附件2

2010年中央行政事业单位国有资产

决算报表编制补充说明

一、封面

1.单位名称、单位地址、邮政编码、组织机构代码、财政预算代码、单位所在地区、单位执行会计制度：按本单位2010年部门决算报表（财务部门提供，下同）封面相应内容填列。

2.单位基本性质：均选填“22”（非参公管理财政补助）。3.行业类型：均选填“04”（科研机构）。

4.上年代码：按上年组织机构代码+0（共10位）填。5.新报因素：均选填“0”（连续上报）。6.备用码：不填。

二、主表

8张主表（国管资决01表至国管资决08表）均由软件系统自动生成，不需要单位录入数据。主表包括：

国有资产基本情况表（国管资决01表）固定资产变动情况表（国管资决02表）对外投资情况表（国管资决03表）固定资产配臵情况表（国管资决04表）固定资产处臵情况表（国管资决05表）土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）交通运输工具情况表（国管资决07表）

已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况表（国管资决08表）

三、附表

3张附表（国管资附01表至国管资附03表）均需要单位录入数据。

（一）资产负债简表（国管资附01表）

本表所有数据按本单位2010年部门决算报表中“资产负债简表”（财决08表）的相应数据填列。

（二）机构人员情况表（国管资附02表）

本表按本单位2010年部门决算报表中“机构人员情况表”（财决附07表）的相应数据填列，另加填领导干部情况、公务用车情况数据。

1.省部级编制数：由办公厅按上级部门核定的部级领导职数填报。

2.司局级编制数：由司局级单位按上级部门核定的司局级领导职数填列。

3.处级编制数：由处级单位按上级部门核定的处级领导职数填列。4.处级以下编制数、实有数：不填。

5.省部级、司局级、处级实有数：按实际担任各级领导人数填列。

6.各种车辆编制数：此项由办公厅填列，其他单位不填。7.一般公务用车实有数：按机要通信、开会、接待、离退休干部管理等公务活动所用机动车辆填列。

8.执法执勤用车实有数：一般不填。

9.特种专业技术用车实有数：按车内装有固定专用设备的机动车辆，以及行驶证登记车型为特种或改装车型的机动车辆填列。

10.其他车辆实有数：按上述车辆以外的其他机动车辆填列，如：野外科学考察等科研业务用车、通勤车等。

（三）资产管理机构设臵及人员配备情况表（国管资附03表）

本表按各单位资产管理机构、车辆管理机构、近3年制定的内部资产（包括车辆）管理制度情况填列。

1.资产管理机构名称、机构级别：按单位资产管理机构（包括专职机构、兼职机构）名称及级别填列。

2.上级机构名称：按单位资产管理机构（包括专职机构、兼职机构）的上级机构填列，如果单位资产管理机构归本单位直接管理，按本单位全称填列。

3.车辆管理机构名称、机构级别：按单位车辆管理机构（包 括专职机构、兼职机构）名称及级别填列。

四、明细表

4张明细表（国管资明细01表至国管资明细03表、国管资明细15表）需要单位录入数据。

（一）对外投资明细表（国管资明细01表）本表按每笔对外投资情况填列。

1.项目：属于债券投资的，按具体债券投资的名称填列；属于其他投资的，按被投资单位全称填列。

2.年初数、本年增加、本年减少、年末数的合计数（0101、0102、0103、0104）：应与本单位2010年部门决算报表中“资产情况表”（财决附04表）中对外投资/有价证券（价值）相应数据（1905、1906、1907、1908）一致。

3.累计实际投资额（6列）：注意此项不要漏填，如果累计实际投资额与对外投资年末数一致，按4列数据填列。

4.被投资单位资产总额、权益总额、当年收入、当年净利润（9列、10列、11列、12列）：按被投资企业2010年财务会计决算报表中“资产负债表”、“利润表”中相应数据填列。

5.当年应收收益小计（13列）：按本年应收的被投资企业分得的利润或现金股利，以及本年股权处臵收益填列。

6.处臵渠道（16列）：均选填“其他”方式。

（二）固定资产处臵明细表（国管资明细02表）本表按处臵的每项固定资产情况填列。

1.项目、资产编号（1列）、资产分类名称（2列）：按被处臵的固定资产卡片中的资产名称、资产编号、国标分类名称填列。

2.通过服务平台处臵资产原值（5列）：不填。

3.批准单位（8列）：按•关于转发†财政部关于印发†中央级事业单位国有资产处臵管理暂行办法‡的通知‡的通知‣（科发函字„2009‟40号）规定，属于本单位审批的，选填“占有单位自行审批”；属于我院审批的（须有我院批件），选填“各部门”；属于财政部审批的（须有财政部批件），选填“其他”。

4.处臵收益（9列）：按本年实际收到的固定资产处臵收益填列。可参考本单位2010年部门决算报表中“国有资产收益情况表”（财决附05表）中固定资产处臵收入合计（2001）填列。

5.使用性质（10列）：当处臵汽车时，应选填此项。

（三）经营性固定资产收益明细表（国管资明细03表）本表按每项经营性固定资产情况填列。

1.项目、资产编号（1列）、资产分类名称（2列）：按经营性固定资产（出租出借等）卡片中的资产名称、资产编号、国标分类名称填列。

2.数量/面积（3列）：土地、房屋构筑物按实际出租出借面积填列，其他按出租出借数量填列。

3.收益（6列）：按本年实际收到的经营性固定资产（出租出借等）收益填列。可参考本单位2010年部门决算报表中“国 有资产收益情况表”（财决附05表）中资产出租出借收入合计（1101）填列。

（四）已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况明细表（国管资明细15表）

按本单位已使用但由于特殊原因未及时转入固定资产的房屋构筑物情况填列。

其他11张明细表（国管资明细04表至国管资明细14表）按以下方式导入。

1.从ARP系统分别导出2010年11类固定资产明细表（EXCEL表）。

2.将ARP系统导出的11类固定资产明细表中有关项目数据分别粘贴到国管局系统模板，并补录有关项目数据。

3.将已完成粘贴、补录数据的国管局系统模板导入到国管局国有资产决算报表系统。

4.导入完成后，需要对每张明细表进行运算、审核，如果审核不通过，还需按系统提示进行修改，直到审核通过。

具体操作见中央行政事业单位国有资产决算报表系统及ARP系统接口程序操作简要说明。

五、关于表间钩稽关系的说明

1.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“固定资产”年初数应与资产负债简表（国管资附01表）中“固定资产”年 初数相符，即：国管资决01表0401=国管资附01表6203，但由于国有资产基本情况表年初数是根据有关明细表计算生成的，可能产生年初数不符情况。如果年初数不符，在固定资产增加数和减少数核对无误情况下，应将年初数不符原因及差额在资产管理报告书中说明，即可视同审核通过。可通过 “查询启用日期与入账月份跨年的资产.dis文件”、“查询有成本调整的资产.dis文件”（请从www.xiexiebang.com网站下载“2010年中央行政事业单位国有资产决算报表相关资料”中查找），查找年初数不符的原因及差额。

2.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“固定资产”年末数应与资产负债简表（国管资附01表）中“固定资产”年末数相符，即：国管资决01表0404=国管资附01表6204。如果资产账与财务账年末数不符，在数据核对无误情况下，11类固定资产明细表按资产账实际情况上报，但应将年末数不符原因、差额及整改措施在资产管理报告书中说明。

3.国有资产基本情况表（国管资决01表）中“对外投资”年初数、年末数应与资产负债简表（国管资附01表）中“对外投资”年初数、年末数相符，即：国管资决01表1101=国管资附01表6103，国管资决01表1104=国管资附01表6104。

第五篇：行政事业单位资产报表编制说明

**省行政事业单位

资产报表编制说明

一、填报范围

本表适用于具有法人资格独立核算的各类行政单位、事业单位和社会团体。执行企业会计制度的事业单位也在报表编制范围内。

二、编报要求

各单位应以201220132014年12月31日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关账目的基础上，全面、真实、准确填报。本报表金额单位为人民币元，小数点后保留两位；省直部门和各市汇总表以万元为单位，小数点后保留两位。

本套报表由报表封面、资产负债表、人员收支情况表、本年固定资产增加表、本年固定资产减少表、处置房屋建筑物及构筑物明细表、处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表（不含土地）、本年其他资产增减情况表、固定资产使用情况表、国有资产收益实现及上缴情况表、对外长期投资明细表、出租、出借房屋土地明细表、出租、出借其他资产明细表、其他有偿使用资产明细表、在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表、无形资产情况表（不含土地使用权）组成。

凡纳入本套报表编制范围的单位都应逐户编制和录入本套报表，乡镇级行政事业单位可分户录入，也可以一个乡镇为基本单位汇总录入。省直部门、各市汇总表格式与基层单位报表格式相同，各部门上报的汇总表中在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表仅打印第一页；各市上报的汇总表中明细表仅打印第一页。

三、填报口径

（一）封面

封面为基层单位编制、录入封面，部门汇总报表封面与部门本级封面一致，各市汇总表填写汇总报表封面。

1、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章。

2、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发的组织机构代码证书的9位码填列，没有代码的可由财政部门编制临时代码，临时代码编制规则参考《关于**省行政事业单位编写临时组织机构代码(9位)说明》。

3、单位执行会计制度：按单位当前实际执行的会计制度选择代码填报。一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度的填其他。

4、是否计提折旧：按单位当前实际执行财务会计制