第一篇：注会税法·课后作业·第十六章

第十六章 税务行政法制（课后作业）

一、单项选择题

1.税务行政处罚的设定和实施方面，都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定，防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。这体现了税务行政处罚的（）原则。

A.法定原则 B.过罚相当原则 C.监督、制约原则 D.以事实为依据原则

2.国务院可以通过（）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。A.法律 B.规章 C.行政法规 D.各种规范性文件

3.税务行政规章对经营活动的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。

A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.20000元

4.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）。A.1000元 B.2000元 C.5000元 D.10000元

5.根据《征管法》的规定，税务所可以实施罚款额在（）的税务行政处罚，这是对税务所的特别授权。

A.1000元以上 B.1000元以下 C.2000元以上 D.2000元以下

6.税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定，首先应向当事人出示的证件，这个证件是（）。A.身份证

B.税务行政处罚决定书

C.税务行政处罚事项告知书 D.税务行政执法身份证件

7.下列税务行政处罚的案件中，需要在税务机关做出处罚决定前执行听证程序的是（）。A.对公民张某做出1500元罚款的 B.对公民赵某做出2500元罚款的 C.对某公司做出500元罚款的 D.对某公司做出2000元罚款的

8.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，当事人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A.3日内 B.5日内 C.10日内 D.15日内

9.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处

罚款。

A.1% B.2% C.3% D.5%

10.税务行政复议案件的审理一般由（）进行。A.处理案件的原税务机关 B.高级人民法院 C.中级人民法院

D.原处理税务机关的上一级税务机关

11.根据《征管法》的相关规定，下列选项中，不属于税务行政复议的受案范围的是（）。A.税务机关做出的税务行政处罚行为 B.税务机关做出的强制执行措施

C.税务机关做出的行政许可、行政审批行为 D.工商部门吊销营业执照

12.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.国务院 B.人民法院 C.国家税务总局 D.省级人民政府

13.根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中不正确的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人，其近亲属可以代理申请行政复议

C.行政复议期间，申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议

D.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

14.申请人对税务机关做出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（）提出行政复议申请。

A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内

15.申请人对税务机关做出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当（）。A.先缴纳罚款，再申请行政复议

B.先缴纳加处罚款，再申请行政复议

C.先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 D.不缴纳罚款和加处罚款，直接申请行政复议

16.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

B.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人 C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议 D.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼

17.下列选项中，（）属于行政复议机关应当受理行政复议申请的条件之一。A.超过法定申请期限的

B.没有明确的申请人

C.被申请人不符合规定

D.属于规定的行政复议范围

18.行政复议机关应当自受理复议申请之日起（）内做出行政复议决定。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日

19.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。A.3日 B.5日 C.7日 D.10日

20.行政复议期间，有（）情形的，行政复议中止。A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 B.作为申请人的公民下落不明的

C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属的

D.申请人和被申请人按照规定，经行政复议机构准许达成和解的

21.下列有关税务行政复议和解与调解的表述中，正确的是（）。A.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实和理由再次申请行政复议

B.税务机关进行税务行政复议调解，需要征得第三人的同意

C.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交行政复议调解书 D.税务行政复议调解不得损害社会公共利益和他人合法权益

22.税务行政诉讼与税务行政复议的根本区别是（）。

A.税务行政诉讼是由人民法院进行审理并做出裁决的一种诉讼活动 B.税务行政诉讼是解决税务行政争议的途径 C.税务行政复议是解决税务行政争议的途径 D.税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提

23.根据《行政诉讼法》的规定，下列有关税务行政诉讼的表述中，不正确是（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的途径

B.税务行政诉讼是由税务机关进行审理并做出裁决的一种诉讼活动 C.税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提

D.税务行政复议与税务行政诉讼均为解决税务行政争议的重要途径

24.税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉讼和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过（）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

二、多选选择题

1.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）。

A.公正、公开原则 B.处罚与教育相结合原则 C.独立性原则

D.以事实为依据原则

2.根据《行政处罚法》和《征管法》的规定，下列说法中不正确的有（）。A.税务行政处罚实行行为发生地原则

B.税务行政处罚必须由省级税务机关管辖

C.税务所可以实施罚款额在2500元以下的税务行政处罚 D.税务行政处罚的管辖主体必须有税务行政处罚权

3.下列税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理的行为当场做出的税务行政处罚决定中，不符合规定的有（）。

A.对公民王某当场处以100元的罚款 B.对公民李某当场处以40元的罚款 C.对A公司当场处以50元的罚款

D.对B公司当场处以2000元的罚款

4.以下关于税务行政处罚一般程序的表述中，正确的有（）。

A.可以由税务机关内设的本案调查机构工作人员担任税务行政处罚听证主持人 B.对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责

C.凡属听证范围的案件，税务机关在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》

D.适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚比较重的案件 5.以下对税务行政处罚的执行的表述中，不正确的有（）。A.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，税务机关行政执法人员均可以当场向当事人收缴罚款

B.税务机关对当事人当场做出罚款15元的行政处罚决定，该当事人必须到代收罚款的银行缴纳罚款

C.代收机构代收税务行政罚款，应当向当事人出具财政部规定的罚款收据 D.税务机关做出行政处罚决定后，应当依法送达当事人执行

6.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。A.国家税务总局的规定 B.省级税务机关的规定 C.省级人民政府的规章

D.市人民政府工作部门的规定

7.以下对税务行政复议管辖的表述中，不正确的有（）。

A.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

B.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关 的上一级税务机关申请行政复议

C.对已处罚款和逾期不缴纳罚款加处罚款的决定都不服的，一并向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

D.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送 复议。

8.根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中不正确的有（）。

A.同一行政复议案件申请人超过4人的，应当推选1～3名代表参加行政复议 B.申请人可以委托1～3名代理人参加行政复议 C.被申请人可以委托本机关以外的人员参加行政复议 D.公民可以书面委托或者口头委托代理人参加行政复议

9.申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，下列关于申请期限计算的表述中，正确的有（）。

A.当场做出具体行政行为的，自具体行政行为做出之日起计算

B.因不可抗力耽误行政复议法定申请期限的，申请期限的计算不应扣除被耽误时间 C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自发出该法律文书之日起计算 D.税务机关做出具体行政行为时未告知申请人，事后补充告知的，自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日起计算

10.申请人对税务机关做出的（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。

A.不予颁发税务登记

B.不依法确认纳税担保行为 C.征收税款

D.确认征税对象

11.下列选项中，符合税务行政复议规定的有（）。

A.行政复议机关对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人 B.行政复议机关受理行政复议申请，可以口头或者书面告知申请人

C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在3日内进行审查，决定是否受理

D.行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并做出不予受理决定的，视为受理

12.下列选项中，符合税务行政复议规定的有（）。

A.对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出 B.行政复议机关决定不予受理行政复议申请的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内依法向人民法院提起行政诉讼

C.行政复议机关受理行政复议申请以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自行政复议期满之日起5日内，依法向人民法院提起行政诉讼

D.行政复议期间被申请人认为需要停止执行具体行政行为的，可以停止执行

13.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有（）情形的，可以停止执行。A.第三人认为需要停止执行的

B.行政复议机关认为需要停止执行的

C.法律规定停止执行的

D.被申请人认为需要停止执行的

14.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（）。

A.行政复议机关不得拒绝申请人查阅任何被申请人做出具体行政行为的证据、依据 B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据

C.行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据 D.行政复议机构认为有必要时，可以调查取证

15.下列有关税务行政复议的表述中，正确的有（）。

A.行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，除申请人依法撤回行政复议申请的情况以外，不影响行政复议案件的审理 B.具体行政行为违返法定程序的，行政复议机关可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为

C.申请人撤回行政复议申请的，一般不得再以同一事实和理由提出行政复议申请 D.申请人在行政复议决定做出前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回

16.行政复议期间，有（）情形的，行政复议终止。

A.被申请人要求终止的

B.申请人和被申请人依照相关规定，经行政复议机构准许达成和解的

C.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理的

D.因作为申请人的法人终止，尚未确定权利义务承受人而中止行政复议，满60日仍未确定权利义务承受人的 17.被申请人做出的具体行政行为有（）情形之一的，行政复议机构应决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。A.具体行政行为明显不当的 B.违反法定程序的

C.程序合法、内容适当的 D.适用依据错误的

18.下列选项中，税务行政复议调解应符合的要求有（）。A.在查明案件事实的基础上进行 B.遵循客观、公正和合理原则 C.尊重申请人和第三人的意愿

D.不得损害社会公共利益和他人合法权益

19.根据《行政诉讼法》的规定，下列选项中，属于税务行政诉讼遵循的特有原则的有（）。A.适用调解原则 B.合法性审查原则 C.纳税人负举证责任原则 D.人民法院特定主管原则

20.税务行政诉讼的管辖分为（）。

A.级别管辖 B.地域管辖 C.裁定管辖 D.协议管辖

21.下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.税务机关也可作为税务行政诉讼案件的原告

B.作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不能反诉

C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉 D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉

22.税务行政诉讼的判决可能出现的结果有（）。

A.维持判决 B.撤销判决 C.履行判决 D.变更判决

答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】B 【解析】过罚相当原则是税务行政处罚的原则之一。过罚相当是指税务行政处罚的设定和实施方面，都要根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定，防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。

2.【答案】C

【解析】国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

3.【答案】C 【解析】税务行政规章对经营活动的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

4.【答案】A 【解析】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。

5.【答案】D 【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

6.【答案】D

【解析】税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定，首先应向当事人出示税务行政执法身份证件。

7.【答案】B 【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

8.【答案】A 【解析】要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。9.【答案】C 【解析】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

10.【答案】D 【解析】税务行政复议具有“税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行”的特点。

11.【答案】D 【解析】工商部门吊销营业执照属于行政复议的受案范围，但不属于税务行政复议的受案范围。

12.【答案】C 【解析】对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

13.【答案】B 【解析】选项B：有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。

14.【答案】C 【解析】申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

15.【答案】C 【解析】申请人对税务机关做出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

16.【答案】D 【解析】选项D：申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。

17.【答案】D 【解析】行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：（1）属于本规则规定的行政复议范围。（2）在法定申请期限内提出。

（3）有明确的申请人和符合规定的被申请人。（4）申请人与具体行政行为有利害关系。

（5）有具体的行政复议请求和理由。

（6）属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。

（7）其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。

18.【答案】D 【解析】行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内做出行政复议决定。

19.【答案】C 【解析】行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

20.【答案】B 【解析】选项ACD属于行政复议终止的情形。

21.【答案】D 【解析】选项A：经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议；选项B：税务机关进行税务行政复议调解，需要征得申请人和被申请人同意；选项C：申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。

22.【答案】A 【解析】税务行政诉讼是由人民法院进行审理并做出裁决的一种诉讼活动，这是税务行政诉讼与税务行政复议的根本区别。

23.【答案】B 【解析】选项B：税务行政诉讼是由人民法院进行审理并做出裁决的一种诉讼活动。

24.【答案】B 【解析】税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉讼和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过2年。

二、多选选择题

1.【答案】ABD 【解析】税务行政处罚的原则包括：（1）法定原则；（2）公正、公开原则；（3）以事实为依据原则；（4）过罚相当原则；（5）处罚与教育相结合原则；（6）监督、制约原则。

2.【答案】BC 【解析】选项B：税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖；选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

3.【答案】AD 【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案例。

4.【答案】BD 【解析】A选项：税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任；C选项：凡属听证范围的案件，税务机关在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。

5.【答案】AB 【解析】选项AB：税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款；税务机关对当事人当场做出税务行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。

6.【答案】ABD 【解析】申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。

7.【答案】ABC 【解析】选项A：对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；选项BC：对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

8.【答案】ABC 【解析】选项A：同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1～5名代表参加行政复议；选项B：申请人、第三人可以委托1～2名代理人参加行政复议；选项C：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。9.【答案】AD 【解析】选项B：因不可抗力耽误行政复议法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间；选项C：载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算。

10.【答案】AB 【解析】申请人对“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，选项CD均属于“征税行为”。

11.【答案】AD 【解析】选项B：复议机关受理行政复议申请，应当书面告知申请人；选项C：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

12.【答案】ABD 【解析】选项C：行政复议机关受理行政复议申请以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

13.【答案】BCD 【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行。

（2）行政复议机关认为需要停止执行。

（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。（4）法律规定停止执行的。

14.【答案】BCD 【解析】选项A：申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。

15.【答案】ABCD 【解析】ABCD均正确。

16.【答案】BCD 【解析】选项A不属于行政复议终止的情形。

17.【答案】ABD 【解析】具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用依据错误的（选项D）；（3）违反法定程序的（选项B）；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的（选项A）。18.【答案】ABD 【解析】调解应当符合下列要求：（1）尊重申请人和被申请人的意愿；（2）在查明案件事实的基础上进行；（3）遵循客观、公正和合理原则；（4）不得损害社会公共利益和他人合法权益。

19.【答案】BD 【解析】选项A：税务行政诉讼不适用调解原则；选项C：税务机关负举证责任原则。

20.【答案】ABC 【解析】税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖、裁定管辖。

21.【答案】BCD 【解析】选项A：在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告。

22.【答案】ABCD 【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，分别做出如下判决：维持判决、撤销判决、履行判决、变更判决。

第二篇：注会第4章营业税法(课后作业)

第四章 营业税法(课后作业)

一、单项选择题

1.根据营业税法律制度的有关规定，下列情形中，属于发生在境内的应税行为，需要计算缴纳营业税的是（）。

A.境内单位向境外单位出租位于境外的仓库 B.境外单位向境内单位出租位于境外的土地 C.境外单位向境内单位销售位于境内的办公楼 D.境内单位向境内单位销售位于境外的土地使用权

2.纳税人提供的下列应税劳务中，不属于按“建筑业”税目计算缴纳营业税的是（）。A.平整土地 B.矿山爆破

C.矿产资源开采劳务 D.代办电信工程

3.2014年2月，某企业将受让的土地使用权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，该土地使用权的受让原价为2000万元，市场价格3000万元；转让抵债取得的办公楼一栋，抵债时该办公楼市场价格810万元，作价800万元，取得转让收入1000万元。该企业2月应缴纳营业税（）万元。A.9.5 B.10 C.59.5 D.60 4.中国公民王某共有2栋住房，2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售，取得销售收入400万元；购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元；购进后发生装修费用10万元。另将一栋非普通住房对外销售，取得销售收入350万元，该非普通住房是2010年购入的，购入价格105万元，支付相关税费2万元。则王某转让上述住房应缴纳营业税（）万元。A.35.45 B.15.55 C.37.5 D.35.56 5.2014年2月，某体育馆举办文艺演出取得门票收入10万元，出租场地摊位取得租金收入1万元，餐饮部取得经营收入3万元。该体育馆2月份应缴纳营业税（）万元。A.0.5 B.0.7 C.0.42 D.0.48 6.某保险公司2014年3月以储金方式开展一项保险业务，月初储金余额为600万元，当月发生储金业务收入400万元，已知中国人民银行公布的1年期存款年利率为5%，则该保险公司2014年3月应缴纳营业税（）万元。A.0.17 B.0.21 C.2 D.2.5 7.甲建筑公司自建办公楼两栋，每栋办公楼建筑成本为2000万元，成本利润率20%；2013年12月办公楼竣工验收，甲公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。另经主管税务机关审核批准，当月甲公司购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。2013年12月甲建筑公司应缴纳营业税（）万元。A.193 B.210 C.207.23 D.224.23 8.某建筑公司2014年1月承揽甲企业一项建筑工程，合同中约定的承包总额为1500万元，其中包括建筑公司提供的外购材料金额200万元；对于该项建筑工程，甲企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为100万元。工程于2014年4月提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖80万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A.52.36 B.45.58 C.56.4 D.85.5 9.根据营业税法律制度的有关规定，单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按（）项目征收营业税。A.服务业中的旅游业 B.文化体育业中的体育业 C.服务业中的租赁业 D.文化体育业中的文化业

10.甲企业承包乙企业一项工程，共收取价款1500万元，其中含受托为乙企业进行建筑物拆除取得的收入200万元，平整土地取得的收入100万元，代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿款1000万元，则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。A.19 B.9 C.10 D.15 11.甲企业2014年2月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年5月份将上述股票全部卖出，卖出价是30万元，另支付相关税费2.5万元。另将其持有的乙企业的股权转让，取得转让收入100万元，该部分股权购置成本为20万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。A.0.2 B.0.18 C.0.3 D.0.5 12.根据营业税法律制度的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A.甲企业将其资金贷给乙企业使用，营业税的计税依据是全部的利息收入,包括各种加息和罚息

B.企业转让债券，应以收入全额为营业额,不得扣除任何费用 C.金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入

D.单位销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

13.甲企业2014年2月销售两栋房产，一栋是2010年自建的办公楼，取得销售收入800万元，缴纳相关税费10万元，该项办公楼建造的时候发生建筑成本500万元；另一栋是因乙企业抵债取得的仓库，取得销售收入350万元，当时该仓库抵债金额为200万元。则甲企业发生的上述行为，应缴纳营业税（）万元。（已知：建筑业成本利润率为5%）A.63.74 B.75.65 C.68.45 D.78.12 14.根据营业税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于营业税混合销售行为应一并缴纳营业税的是（）。

A.某KTV提供唱歌服务的同时销售饮料

B.某汽车修理厂修理汽车的同时销售汽车零配件

C.某饭店提供餐饮服务的同时下设一个施工队提供建筑业劳务 D.某建筑公司销售自产货物的同时提供建筑业劳务

15.某建筑公司为增值税一般纳税人，2014年承包甲企业的一项建筑工程，共收取工程款1000万元，其中含建筑公司提供的自产的建筑材料价款300万元；该建筑公司将其中的安装工程分包给乙公司，支付乙公司分包款200万元，则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。A.10 B.12 C.15 D.18

二、多项选择题

1.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的有（）。

A.金融商品转让业务收入 B.银行收取的罚息收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.保险公司的摊回分保费用

2.根据营业税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的建筑业劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税

B.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的饮食业服务，应征收营业税

C.单位以承包方式经营的，承包人发生营业税应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为营业税纳税义务人

D.纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税 3.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。A.修理手表 B.出租厂房 C.转让自然资源使用权

D.房地产开发企业销售商品房

4.根据现行营业税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳营业税 B.房地产开发企业以其建造的商品房作价投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税

C.纳税人自己建造房屋自用的，其所发生的自建行为，按建筑业缴纳营业税

D.单位和个人在旅游景区经营观光电车所取得的收入，应按“服务业——旅游业”征收营业税

5.根据营业税的有关规定，下列业务中，以余额为营业额计征营业税的有（）。A.买卖金融商品 B.出租不动产

C.转让抵债所得的土地使用权 D.一般贷款业务

6.根据营业税的有关规定，下列各项中，应缴纳营业税的有（）。A.保险企业开展的无赔偿奖励业务 B.纳税人转让商标权

C.中国人民银行委托金融机构贷款业务 D.中国人民银行对金融机构的贷款业务

7.根据营业税的有关规定，下列各项收入中，免征或暂免征收营业税的有（）。A.残疾人组织为社会提供的租赁服务 B.个人将自有的房屋无偿赠与子女 C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

8.根据营业税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的有（）。A.单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不得从营业额中减除

B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额 C.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除 D.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不得从营业额中扣除 9.下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）。A.提供建筑业劳务 B.提供物业管理服务 C.提供房屋租赁服务 D.销售不动产

10.根据营业税法律制度的有关规定，下列关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（）。A.不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖业务，均应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税

B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税

C.企业将长期借款转借给其他企业使用，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税

D.企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税 11.下列关于个人无偿赠与不动产、土地使用权的情形中，暂免征收营业税的有（）。A.离婚财产分割 B.无偿赠与外祖父母

C.无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人 D.无偿赠与朋友

12.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中可以免征或暂免征收营业税的有（）。A.将土地使用权转让给农业生产者用于建房 B.对个人按市场价格出租住房 C.个人从事外汇买卖业务收入 D.境内单位提供的外派海员劳务

13.下列各项中，不属于营业税征税范围的有（）。A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 B.单位提供的垃圾处置劳务 C.保险公司的摊回分保费用 D.保险企业取得的追偿款收入

14.根据营业税法律制度的有关规定，下列纳税人中以一个季度为营业税纳税期限的有（）。A.银行 B.信用社 C.财务公司 D.保险公司

15.根据营业税法律制度的有关规定，下列关于营业税纳税地点的说法中正确的有（）。A.纳税人提供应税劳务，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B.单位出租土地使用权应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人销售不动产的，应当向纳税人机构所在地申报纳税

D.境内的电信单位提供的电信业务，应当向电信单位机构所在地主管税务机关申报纳税

三、计算问答题

1.某市商业银行2014年第一季度发生以下经济业务：

（1）取得贷款利息收入400万元，其中包括罚息收入50万元；支付单位、个人存款利息100万元。

（2）1月份以6元/股的价格购入A股票100万股，购入过程中另发生相关税费600元；2月将上述股票以7元/股的价格全部出售，卖出过程中另发生相关税费800元。

（3）从事代收煤气费业务，共收取煤气费30万元，实际支付给煤气公司28万元，剩余2万元为银行的手续费收入。

（4）转让10年前购入的一栋办公楼，取得收入120万元，该办公楼购入原价为80万元，购入时发生相关税费5万元。

（5）1月初，将租入的一间车库转租，每月支付租金3万元，每月收取租金4万元。（6）与其他银行之间的资金往来业务取得利息收入1万元；取得出纳长款收入2万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算该银行转让股票业务应缴纳的营业税。（2）计算该银行转让办公楼应缴纳的营业税。

（3）计算该银行转租车库业务每月应缴纳的营业税。（4）计算该银行2014年第一季度共应缴纳的营业税。2.某建筑安装公司2014年3月发生如下业务：

（1）与甲生产企业签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，甲生产企业提供设备，价款800万元，剩余材料由建筑安装公司提供。该项目月底竣工并办理了结算手续，取得工程价款2000万元（包括建筑安装公司提供的外购材料价款50万元，临时设施费20万元），另外取得甲生产企业支付的提前竣工奖50万元。

（2）与乙企业签订建筑工程合同一份，为其承建职工宿舍楼一栋，签订合同时预收工程价款1000万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。

（3）丙企业拖欠该建筑安装公司工程价款5000万元，经双方协商，丙企业以其一栋商品房抵顶工程价款。该商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价值4000万元。丙企业另支付银行存款1000万元。建筑安装公司对该商品房重新装修后对外销售，取得销售收入5200万元，发生装修费支出800万元。

（4）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1200万元，该住宅楼的建筑成本为700万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为20%。

（5）承包某饭店室内装修工程，取得装饰、装修劳务费300万元、辅助材料费用50万元；饭店提供自行采购的原材料价款为200万元，自行采购的中央空调设备价款120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算当月该建筑安装公司承建甲生产企业厂房应缴纳的营业税。（2）计算当月该建筑安装公司承建乙企业职工宿舍楼应缴纳的营业税。（3）计算当月该建筑安装公司承包饭店室内装修工程应缴纳的营业税。（4）计算当月该建筑安装公司共计应缴纳的营业税。

3.甲建筑工程公司（具备建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人）下辖3个施工队、1个建筑材料生产工厂、1个KTV中心，2013年经营业务如下：

（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价4000万元，其中：建筑业劳务费价款1400万元；由甲建筑工程公司提供自产的建筑材料价款为1500万元；建设方提供外购建筑材料价款为500万元，建设方提供的设备的价款为600万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑业劳务项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

（3）甲建筑工程公司向C公司转让闲置办公用房一幢（该办公用房是因丙公司欠款抵债取得的，抵债金额为800万元），取得转让收入1500万元。

（4）甲建筑工程公司下设KTV取得收入50万元，其中含销售的酒水收入15万元。

（5）甲建筑工程公司与乙公司签订写字楼装修合同及房屋租赁合同，规定甲建筑工程公司应付乙公司2013年房屋租金50万元，其中：20万元冲抵乙公司应付甲工程公司装修款。已知:当地政府规定娱乐业适用20%的营业税税率。

要求：分析并计算甲建筑工程公司2013年各项业务应缴纳的营业税。

参考答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】C 【解析】所转让或者出租的土地在境内和所销售或出租的不动产在境内属于营业税的征税范围，应该计算缴纳营业税。2.【答案】C 【解析】选项C：纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于增值税应税劳务，应该缴纳增值税。3.【答案】B 【解析】以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；单位和个人销售抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额，征收营业税。该企业2月应缴纳营业税=（1000-800）×5%=10（万元）。4.【答案】C 【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。王某转让该住房应缴纳营业税=（400+350）×5%=37.5（万元）。5.【答案】A 【解析】文艺演出门票收入按照“文化体育业”缴纳营业税；出租场地摊位取得的租金收入按照“服务业——租赁业”缴纳营业税；餐饮收入按照“服务业——饮食业”缴纳营业税。该体育馆2月份应缴纳营业税=10×3%+（1+3）×5%=0.5（万元）。6.【答案】A 【解析】储金业务的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率。储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50%。期末储金余额=600+400=1000（万元）；储金平均余额=（600+1000）×50%=800（万元）；该保险公司3月份应缴纳的营业税=800×5%÷12×5%=0.17（万元）。7.【答案】C 【解析】纳税人自建自用的建筑物不缴纳营业税，将自建的建筑物对外销售的，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，销售行为按销售不动产缴纳营业税。营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。2013年12月甲建筑公司应缴纳营业税=2000×（1+20%）÷（1-3%）×3%+3000×5%-17=207.23（万元）。8.【答案】C 【解析】纳税人从事建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。建筑公司取得的提前竣工奖，应并入营业额征收营业税。该建筑公司上述业务应缴纳营业税=（1500+300+80）×3%=56.4（万元）。9.【答案】A 【解析】单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目中的“旅游业”项目征收营业税。10.【答案】A 【解析】纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿 费过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税；其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为属于“服务业——代理业”行为，应以提供代理劳务取得的全部收入减去其代委托方支付的拆迁补偿费后的余额为营业额计算缴纳营业税。甲企业应纳营业税=（200+100）×3%+（1500-200-100-1000）×5%=19（万元）。11.【答案】C 【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。即营业额=卖出价-买入价。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金，但买入价应依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入。股权转让不属于营业税征税范围，不缴纳营业税。甲企业应缴纳营业税=[30-（26-2）]×5%=0.3（万元）。12.【答案】B 【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。13.【答案】A 【解析】自建后销售的不动产，应缴纳两道环节的营业税，一道是自建环节的建筑业营业税，一道是销售不动产环节的营业税。销售抵债取得的仓库，应以全部收入减去该仓库作价后的余额为营业额,计算缴纳营业税。甲企业应缴纳营业税=800×5%+500×（1+5%）/（1-3%）×3%+（350-200）×5%=63.74（万元）。14.【答案】A 【解析】选项B：属于混业经营行为,应当征收增值税；选项C：属于营业税兼营行为；选项D：属于特殊的混合销售行为，应该分别根据货物销售额计算缴纳增值税，根据建筑业劳务营业额计算缴纳营业税。15.【答案】C 【解析】纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，销售的自产货物应计算缴纳增值税不缴纳营业税。该建筑公司应缴纳营业税=（1000-300-200）×3%=15（万元）。

二、多项选择题 1.【答案】AB 【解析】选项CD：均不征收营业税。2.【答案】ACD 【解析】选项B：境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。3.【答案】BCD 【解析】修理手表属于提供加工、修理修配劳务，应征收增值税，不征收营业税。4.【答案】BD 【解析】选项A：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税；选项C：纳税人自建自用的房屋不缴纳营业税；纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，销售行为按销售不动产缴纳营业税。5.【答案】AC 【解析】选项A：外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；选项C：单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。6.【答案】AC 【解析】选项B：已经纳入营改增的征税范围，应缴纳增值税，不再缴纳营业税；选项D：中国人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。7.【答案】BCD 【解析】选项A：残疾人员个人为社会提供的劳务是免征营业税的，但是残疾人组织提供的租赁服务没有免税的规定。8.【答案】AB 【解析】选项A：单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除；选项B：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。9.【答案】ACD 【解析】以收到预收款的当天作为营业税纳税义务发生时间的项目只有4个，分别是提供建筑业劳务、提供租赁业劳务(有形动产租赁服务除外)、销售不动产、转让土地使用权。10.【答案】AB 【解析】选项C：企业将长期借款转借给其他企业使用，其利息收入按全额计算缴纳营业税；选项D：单位依法不需要办理税务登记的内设机构发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益不负担营业税的纳税义务。11.【答案】ABC 【解析】个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：（1）离婚财产分割；

（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（3）无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或者赡养人；

（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。12.【答案】CD 【解析】选项A：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税，用于建房的没有免税的优惠；选项B：对个人出租住房，不区分用途，以3%的法定税率为基数减半征收 营业税。13.【答案】ABCD 【解析】以上选项均不属于营业税的征税范围，不用计算缴纳营业税。14.【答案】ABC 【解析】选项D：保险业的纳税期限为1个月，不是一个季度。15.【答案】ABD 【解析】选项C：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

三、计算问答题 1.【答案】

（1）该银行转让股票业务应缴纳营业税=（7-6）×100×5%=5（万元）。（2）该银行转让办公楼应缴纳营业税=（120-80）×5%=2（万元）。（3）该银行转租车库业务应缴纳营业税=4×5%=0.2（万元）。（4）该银行2014年第一季度共应缴纳的营业税=400×5%+2×5%+5+2+0.2×3=27.7（万元）。【解析】

（1）外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，不得扣除买、卖过程中支付的各种费用和税金。

（2）纳税人转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。（3）转租业务以取得的租金收入全额为营业额。

（4）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）；金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额；金融机构往来业务暂不征收营业税；对金融机构的出纳长款收入不征收营业税。2.【答案】（1）当月该建筑安装公司承建甲生产企业厂房应缴纳营业税=（2000+50）×3%=61.5（万元）。（2）当月该建筑安装公司承建乙企业职工宿舍楼应缴纳营业税=1000×3%=30（万元）。（3）当月该建筑安装公司承包饭店室内装修工程应缴纳营业税=（300+50）×3%=10.5（万元）。

（4）该建筑安装公司销售抵债所得商品房应缴纳营业税=（5200-4000）×5%=60（万元）该建筑安装公司销售自建住宅楼应缴纳营业税=1200×5%+700×（1+20%）÷（1-3%）×3%=85.98（万元）。

当月该建筑安装公司共计应缴纳营业税=60+85.98+61.5+30+10.5=247.98（万元）。【解析】

（1）纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

（2）纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（3）纳税人提供装饰劳务的，以其取得的收入全额为营业额征收营业税。

（4）销售抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额； 纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。3.【答案及解析】（1）甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税：（4000-1500-600-200）×3%=51（万元）【提示】①甲建筑工程公司提供建筑业劳务的同时销售自产的货物，自产货物的销售额应该计算缴纳增值税，不缴纳营业税。

②对于提供的建筑业劳务(不含装饰劳务)，营业额包括建筑用的原材料、设备及其它物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备价款。所以建设方提供的设备的价款600万元不用计算缴纳营业税，应从营业额中减除。

③分包给B建筑公司的工程款应该由B公司计算缴纳营业税，所以应从甲建筑工程公司的营业额中减除。

（2）甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税=（1500-800）×5%=35（万元）【提示】纳税人销售其购置或抵债所得的不动产，以全部收入减去不动产购置原价或抵债作价后的余额为营业额。

（3）甲建筑工程公司KTV收入应缴纳的营业税=50×20%=10（万元）

【提示】KTV销售酒水取得收入属于营业税混合销售行为，应并入营业额中按“娱乐业”税目计算缴纳营业税。

（4）甲建筑工程公司写字楼装修收入应缴纳的营业税=20×3%=0.6（万元）。

第三篇：注会税法·课后作业·第十五章

第十五章 税收征收管理法

一、单项选择题

1.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。A.城市维护建设税 B.关税

C.消费税 D.企业所得税

2.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

3.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.7日 B.15日 C.30日 D.60日

4.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

5.根据税收征收管理法的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度 B.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查

C.纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 D.纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效

6.根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A.税务登记证件 B.营业执照 C.发票领购簿 D.财务专用章

7.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种申报方式为（）。A.直接申报 B.数据电文 C.简并征期

D.简易申报

8.查定征收方式一般适用于()。

A.账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

B.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 C.无完整考核依据的小型纳税单位 D.小额、零散税源

9.查验征收方式一般适用于()。

A.账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

B.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 C.无完整考核依据的小型纳税单位

D.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

10.下列关于减免税收制度的表述，错误的是（）。A.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请 B.纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报 C.减免税分为报批类减免税和备案类减免税

D.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，不能分别核算的，由税务机关核定减免税数额

11.根据《税收征管法》的规定，下列关于税收保全措施的表述错误的是（）。

A.税务机关采取税收保全措施的前提是，从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品等），不在税收保全措施的范围之内

C.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人 D.如果纳税期和责令缴纳应纳税款的限期届满，纳税人又没有缴纳应纳税款的，税务机关可以按规定采取税收保全措施

12.如果纳税人不能提供纳税担保，经()批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局

B.省级、自治区、直辖市税务局局长

C.县以上税务局（分局）局长

D.省级人民政府

13.实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A.3日 B.7日 C.10日 D.30日

14.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）。A.2000元以下的罚款

B.2000元以上10000元以下的罚款

C.纳税人未缴少缴税款的50%以上3倍以下的罚款 D.纳税人不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

15.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人()。

A.处以和应扣未扣、应收未收税款同等数额的罚款 B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

二、多项选择题

1.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密()。A.商业秘密 B.个人隐私

C.纳税人的偷漏税情况 D.纳税人欠税情况

2.纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。

A.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

3.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有()。A.陈述权 B.控告权 C.检举权 D.申辩权

4.纳税人办理税务登记后，如发生下列（）情形之一，应当办理变更税务登记。A.纳税人改变名称

B.纳税人改变法定代表人

C.纳税人改变经济性质或经济类型 D.纳税人企业资不抵债而破产

纳税人办理下列5.按照税收征管法的相关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，()事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户 B.办理停业、歇业

C.申请办理延期申报、延期缴纳税款 D.申请开具外出经营活动税收管理证明

6.下列各项中，属于税款征收的原则的是（）。A.税务机关是征税的唯一行政主体的原则

B.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则

C.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，根据实际情况决定是否开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单

D.税款、滞纳金统一上缴国库，罚款由税务机关留用原则

7.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是()。

A.纳税人在缴纳税款期限届满之日起15日内不能缴纳税款的，应当向税务机关提出延期缴纳税款申请

B.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请 C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批 D.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

8.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()。A.企业开业初期、生产经营尚未正规的 B.企业财务会计管理人员严重不足的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

9.根据《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的表述正确的有()。A.仅适用从事生产经营的纳税人，对于扣缴义务人、纳税担保人则不适用 B.税收强制执行措施必须发生在责令期满