第一篇：酒店财务管理毕业论文

周 氏 酒 店 财 务 管 理 心 得

—— —— 完善制度 择贤选材

河南师范大学 国际教育学院 酒店管理二班 1029223066 周言

摘要 酒店归根到底也是一个企业，企业一切经营活动的目的都是为了盈利，少了盈利，对于企业就没了生存。因此必须谨慎选择财务人员，制定财务制度，加强对于财务的管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约经营成本，从而使酒店的经营活动获得更大的经济效益。

关键词 财务管理 制度 人才

一、建立完善的巴氏酒店财务管理制度

（一）会计核算管理办法。

1．遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

2．会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

3．采用借贷复式记账法记账。

4．根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

5．一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

6．记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

7．一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

8．划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。9．有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

10．建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

（二）成本核算管理办法。

1.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

2.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。

3.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。

4.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。5.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。6.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。

（三）现金及流动资金管理办法。

1.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。2.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。

3.现金收付的手续和规定：在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。

4.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。

5.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。6.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常

需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。

7.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。

8.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。

9.在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。

（四）收取支票管理办法。

1.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。

2.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。3.支票有效期为十天。4.最低起点为3000元

（五）盘点管理制度。

1.目的：为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人

员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。

2.盘点范围

（1）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。

（2）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。

（3）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等；代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品；低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。（4）盘点方式、时间。3.人员的指派与职责

（1）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。

（2）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。

（3）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。（4）监盘人：由总经理派人担任。（5）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。

（6）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。（7）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。5.盘点前的准备事项

（1）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。（2）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备，存货的堆置，应力求整齐、集中、分类；现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一月一本）。6.盘点实施要求

（1）要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。

（2）盘点时要力求物品的安全。

（3）盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。（4）盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档。

（5）根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档。

（六）出入库管理办法。1.出库时间定为每星期一、三、五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。

2.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。3.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、办公室、配送）领用物品。

4.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。

5.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。

6.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。

（七）固定资产管理办法。

1.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。2.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。

3.折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为8年、空调、音响折旧年限为6年、电脑和其他为5年。4.折旧计提方法采用使用年限法。

（八）原材料及其他物品采购管理办法。1.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。

2.将采购计划送交财务部审核。

3.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。

4.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。5.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。

6.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。

7.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。

8.其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经理批准后,交给采购员采购。

原材料采购流程图

宴会预定单或销售计划

提出申请

审核填请购单

销售部---------------厨师长(或生产班长)----------财务部-----------

审批后

持验收凭证、发票

审批签字后 总经理-----------采购员----------------------总经理----------------核帐、报帐

------------------财务。

其他物品采购流程图

提交

审核

签字

各部门提出采购计划-----------保管员---------主管会计-----------总经理

审批后

持验收凭证、发票

审批签字后

核帐、报帐

---------采购员-----------------总经理------------------------财务部.（九）保管员工作规范。

1.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。

2.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。3.货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。

4.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。

5.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。6.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。

7.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法。

（十）报损、报废管理规定。

1.商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报“商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。

2.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批。3.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。4.报损、报废的金额走营业外支出科目。

（十一）内部审计管理规定。

1.认真复核总台收银员的营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。

2.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致。3.严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。

4.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。5.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。

6.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。

（十二）厨房成本的控制和管理。

1.厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。

2.厨房成本的控制应做好以下几个方面：严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的原则。对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多创造一分效益。对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目的。财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平。张氏商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%（水+电+燃油+购入菜品成本+调料成本=菜品成本；其中水电、燃油占成本的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%）。

二、在周氏酒店内部破格提拔财务人材 对外谨慎招聘财务人员

（一）财务总监的职责。1．职权

（1）负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。（2）有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。（3）有权任免领班以下的员工。

（4）有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。

（5）有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。

（6）根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。2.职责

（1）对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。（2）控制预算案，指导制订酒店经营政策。（3）管理现金流量、货款及货币兑换。

（4）贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。

（5）审查和批示各部门的营业报表和工作报告。（6）主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。

（7）参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。

（8）对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。3.业务要求

（1）财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。

（2）熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。（3）熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。（4）了解和掌握酒店经济活动的情况。4.工作内容

（1）根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。（2）监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。

（3）主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。（4）负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。

（5）建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有： 检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。

（6）每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。

（7）处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。（8）抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。（9）做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。（10）向总经理汇报工作。

（二）总会计师的职责。

1.职责 有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是：（1）控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。（2）管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。（3）管理会计事务、出纳、收入核数业务等。2.业务要求

（1）熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。（2）会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。

（3）熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。3．工作内容

（1）监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。（2）管理酒店日常财务会计工作。

（3）确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。

(4)建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。(5)提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。

(6)负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。

(7)建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。

(8)就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。(9)对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。

（三）会计师的职责。

酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。

1.负责与收银有关账目来往的会计师

（1）负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。（2）业务要求 熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。

（3）工作内容 正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。

（四）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。1.职责 对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。处理订单、收入及支出的记录。根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。

2.业务要求 熟悉和掌握会计及薄记原则。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。

3.工作内容 负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。

（五）饮食成本会计的职责。

有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。1．职责

（1）负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。

（2）负责饮食成本的核算。

（3）督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。（4）随时抽查酒店饮食供应情况。

（5）就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。2．业务要求

（1）熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。（2）悉和掌握成本及存货盘存控制。

（3）熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。3．工作内容（1）编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。

（2）审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。（3）审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。

（4）根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。（5）进行饮食销售分析。

（6）检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。（7）对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。

（8）与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。

（9）与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。

（六）总台收款员的职责 1．职责

（1）将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。（2）负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。（3）核实账单及信用卡。2．业务要求

（1）熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。（2）将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。（3）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（4）会计英语。3．工作内容

（1）熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。

（2）将各类收取费用过入房号内。

（3）为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。

（4）宾客付款方式 现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。

（5）将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。

（6）将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。

（7）对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。（8）编制每日营业报表。

（七）餐厅收款员职责 1.职责

（1）负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。（2）负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。

（3）核实账单及信用卡。2．业务要求

（1）能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。

（2）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（3）不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。3．工作内容

（1）收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出收款单交值台为客人结账。（2）收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。（3）结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。（4）编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。

（八）总收款（出纳）员的职责 1．职责

（1）负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。

（2）负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。

（3）编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。

（4）负责报账的现金支付，掌管零用现金。（5）整理收款员每日营业报告表。2．业务要求

（1）熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。（2）熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。（3）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。3．工作内容

（1）每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。

（2）收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。

（3）向所有的收款员提供所需零钱以供找数。（4）补允收款员支出的款项。

（5）检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。（6）编制收款员每日报告。

（7）对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。

（九）薪金发放员的职责。1．职责

（1）负责保存与薪酬有关的资料。（2）编制及传送报告，编制报税表。

（3）熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。2．业务要求

（1）熟悉和掌握劳工政策和基本法规。（2）熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。（3）熟悉和掌握财务记账和计算方法。（4）熟悉办公室日常工作和现金处理工作

（十）日间稽校员的职责 1．职责

（1）负责对收款进行督导。

（2）核查酒店的收益及编制每日收益报告书。2．业务要示

（1）熟悉和掌握会计及簿记业务。（2）熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。3．工作内容

（1）审校现金收入及单据。（2）编制每日的营业报告。

（3）根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。（4）编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。（5）编制每月优待付款的对账表。

（6）检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。（7）检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。（8）控制餐厅账单及会计账号的发出。（9）实施内部现金管制及账目系统的内部管制。

（十一）夜间稽核员的职责 1．职责

（1）监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。（2）根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。2．业务要求

（1）熟悉和掌握会计及核数业务。（2）熟悉和掌握内部管理程序。3．工作内容

（1）与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。（2）编制每日营业报告。

（3）核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。（4）编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。（5）管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。（6）实施现金及发票系统的内部管制。

第二篇：酒店财务管理毕业论文

毕 业 论 文

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我国的酒店业是伴随着改革开放而成长起来的，随着经济的和人民生活质量的提高现在已作为一个大产业成为国民经济发展新增长点。但是随着全球化和信息化进程的加快，酒店面临着新的机遇，也面临着更加严峻的挑战其中财务管理的被动与滞后已经成为影响酒店利润、制约酒店发展空间的突出问题。酒店财务管理制度

1.1 财务会计岗位职责

1)财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2)严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3)按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4)加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5)坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6)加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7)按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。8)按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.9)有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10)每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。11)妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12)接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

毕 业 论 文

1.2 出纳员岗位职责

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1)严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

a)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。b）不得私自挪用公款，不得用白条抵库 c）负责对吧台备用金进行盘点检查。

d）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。e）编制现金及银行存款日报表于次日上午12时前上报财务会计审核确认。2)按规定准确、及时地办理银行结算业务。3)登记现金日记账和银行存款日记账。

a）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。

b）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.c）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4)保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

a）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

b）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。c）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

d）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。5)接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。6)按时完成财务会计交办的其它事宜。

1.3 收银员岗位职责

1)收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

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称、数量、准确输入电脑，及时核对。

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2)按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名 3)对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。4)每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。5)无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。6)对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。

7)保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。8)遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。9)保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。10)及时完成领导安排的其它临时任务。

1.4 记单员岗位职责

1)根据记单操作程序填制结算单，菜品、数量、金额应真实准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。

2)结算单必须整联复写，不得单联填制。

3)每日将结算单、点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室。

4)免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。

5)妥善保管好结算单据，遗失按每张200—500元予以处罚。

6)不得以权谋私，伙同他人做出损害酒店利益的事情，一经发现，给予重罚，对情节严重、性质恶劣者给予除名处理。

7、必须亲自在点菜单配菜联上加盖“确认”章，不得由他人代盖，同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是否一致。

1.5 应收款项管理制度

为了加强酒楼往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

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未收的就餐款项。

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1）应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而 2）应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒楼应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3）应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。酒楼的应收账款应自消费日起30日内收回。

4）在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。5）酒楼一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

6）其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

7）酒楼发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。酒店财务管理范畴

2.1 会计核算管理

2.1．1 会计核算原则

1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

2）会计采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

3）采用借贷复式记账法记账。

4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

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务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

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5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。

9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

2.1.2 会计各项主要环节的核算 1）货币资金及往来款项的核算。2）存货的核算。3）固定资产的核算。4）成本和费用的核算。5）营业收入和利润的核算。6）投入资本的核算。2.1.3 会计凭证和会计账簿

1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

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3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

6）各种账簿应根据核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

2.2 财会部管理

2.2.1 财务总监的职责 1）职权

a)负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。

b)有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。c)有权任免领班以下的员工。

d)有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。

e)有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。f)根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。2）职责

a)对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。b)控制预算案，指导制订酒店经营政策。c)管理现金流量、货款及货币兑换。

d)贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。e)审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

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控制方案。

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f)主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本 g)参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。

h)对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。2.2.2 总会计师的职责

有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是： 1)控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。2)管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。3)管理会计事务、出纳、收入核数业务等。2.2.3 会计师的职责

酒店财务部的会师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。1）负责与收银有关账目来往的会计师

负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金

处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。

2）责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。

对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。

2.2.4 饮食成本会计的职责

有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。

1)负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。2)负责饮成本的核算。

3)督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。4)随时抽查酒店饮食供应情况。

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告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。2.2.5 总台收款员的职责

1)将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。

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5)就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报2)负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。

3)核实账单及信用卡。

4)熟悉和掌握国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。5)将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。6)熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。7)会计英语。2.2.6 餐厅收款员职责

1)负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。

2)负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。3)核实账单及信用卡。我国酒店业财务管理中存在的问题

3.1 酒店业没有能够体现自身特点的会计报表体系

中国酒店行业采用没有行业特点的统一的《企业会计制度》和行业特点并不十分明显的《旅游饮食服务企业会计制度》，内部报表资料无统一规定，完全由企业自定，这使得我国酒店行业财务数据与国际酒店财务数据不具备横向可比性，未能更科学、更客观、更真实地反映出酒店这一特殊行业企业的经营状况。具体表现就是：中国酒店行业采用的会计报表内容比较笼统，信息不够详细，尤其是对酒店内各个部门的核算没有统一的表格和规定，造成数据分类的不统一，最终行业内各酒店之间缺乏可比性。酒店业参与国际市场进行资本运作时，如按国际标准进行财务比较时，缺乏可比性。因此中国酒店业要与国际接轨，就有必要尽早采用国际通用的酒店业统一会计制度，首先解决会计信息管理标准化的问题。

我国酒店业至今仍采取的是传统的会计三大报表体系，当然，各企业根据自身需要也会设计适合自已的一些内部报表，但从根本意义上讲，酒店业没有行业内规范的、毕 业 论 文

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通用的会计报表，换句话说，酒店业没有能够体现自身特点的会计报表体系。所以，投资者在进行数据阅读时便不能很直观，谈不上更好的为投资者和经营者服务。

3.2 国内酒店现代化管理手段应用不完全

越来越多的酒店采用了现代化通讯工具，电脑早已代替了手工记账，而国内许多酒店的财务系统大多互不联网，而且手工操作成分极大，效率低，花时间，精确度不够。电脑使用能力远处在较低水平上。使用廉价应用软件系统的兼容性、系统性、软件数据共享性较差，问题较多。

3.3 我国酒店业财务总监地位往往被弱化

在财务总监的工作职责中，应该有一条财务总监在财务管理中对总经理的监督条款。这是所有形式差异后的实质差异，也是目前国内体制下管理组织图上还无法改变结构的东西。在一个酒店管理结构和实际工作中，没有赋予财务总监如此权利和地位，这一职务在酒店财务事实上的监控将是无力的。

3.4 我国酒店资本运营水平比较低，难以实现企业经营战略规模化

经过十几年的发展，国内酒店集团化水平仍然较低，单体酒店比例较大。对财务经营战略方法上采用不多，大多停止在资产运营阶段，资本运营水平低，合并兼并规模小、程度低、财务管理局限日常具体业务管理，缺乏战略眼光。进入20世纪后，特许经营和管理合同两种酒店公司扩张方式日益流行，给我国酒店业的兼并收购带来了新的机遇。

3.5 财政打点在成本节制中的地位不凸出

现实上，当前存在的良多酒店都没有设立财政总监，有的虽然设置了也只是作为一个部门司理。不进入率领班子，没有足够的能力去协调各个部门的关系，更无法去节制各部门的支出，而且有的酒店没有专门另设采购部，又或者采购部作为一个零丁的部门不受财政打点，这样，财政就无法实时的体味市场行情而节制采购的支出，起不到看管节制浸染。

而这些现状将一个主要的讯息传达给我们，即在整个采购、入库、挂账、付款、部门领料和使用的过程来看，整个酒店的经营环节中成本节制系统存在着必然的裂

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痕，缺乏看管。好比，在酒店的日常维修工程中，用什么，用若干好多都是由维修人员抉择，这方面的财政支出无法做出响应的判定，自然也无法起到看管浸染。

3.6 没有一个科学合理、完整细化的成本预算

从第一点我们已经看到，财政机构的地位，成本节制系统体例的完美与否都抉择了良多酒店几乎无法指定预算，也下达不了耗损的定额，因为他系统体例存在的裂痕抉择无法针对具体项目层层细分。仍是以采购为例，采购部门自力，或根柢就没有采购部门，财政无法体味市场，无法给出具体的采购支出预算。更不要提餐饮的成本预算、现金收支预算等等。预算都无法确定，那么编制现金流量预算表等问题也无法解决了。解决措施

4.1 要重视酒店内部控制

对酒店企业来说，强有力的内部控制是非常重要的。内部控制中强化会计控制更是重中之重。会计控制包括岗位设置与职责权限、会计工作岗位描述、每一个岗位的工作处理程序、会计工作所需要的所有表格和填制方法、十分详尽地规定了会计内部控制的各个方面或要求。实际操作时必须不折不扣按照相应标准执行，并由上级财务部门定期或不定期进行监督检查。我国酒店业目前可能规定的制度也不少，但不够系统完整。实际操作执行往往水分过大不够认真，也缺乏必要的监督检查。

目前，我国酒店业有极大的市场需求空间，面临前所未有的发展机遇。尤其是财务管理经过几十年的经验积累，也积聚了相当的管理优势和集团化优势，比如国内已形成的上海锦江管理集团和中量凯莱国际酒店集团，现已挤入世界酒店集团300强，其财务管理具有相当国际化和标准化水平的。我国酒店业应从管理现状出发，找出自身存在的差异和不足，努力提高财务管理的总体水平，从而促进自身的国际化与标准化。

4.2 酒店业应设置专职的日审与夜审

收入的确定是酒店十分重要的工作，为了保证收入准确及时，应设置专门的日间核数员（曰审）和夜间核数员（夜审），过去我国酒店一般没有专门从事夜间核数工作的人员，这样做不利于从管理制度上保证收入的准确无误。

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4.3 从结构上控制成本，将部分保障和辅助项目社会化

按照成本效益原则，确定最优的成本支出，主要体现在以下几点：

1）以销售成本率为重要参照指标，既强调“量入为出”，更重视“量出为入”，前者是为了节约成本，后者是为了做大收入。合理的成本支出是保证质量的基础，提倡控制和节约成本是为了减少浪费，而不是成本越低越好。“量出为入”在日常经营和各种主题策划中意义重大，通过一定的成本投入来达到一定的收入目标。2）重视人力成本的节约，以合同工为基础，以临时工和家政工为补充，调节经营淡旺季用工数量。

3）比较选择经济的能耗种类，空调实行较小的分区控制。

4）将部分管理成本高的项目社会化，主要项目有：布草洗涤、花卉养护等，通过社会招标，将这些项目交由最优质的专业公司去做，既能得到最专业化的服务，又使酒店经营管理的成本下降。

4.4 要开阔思路，用新理念开展营销工作

营销工作要跳出传统的等客上门和请客送礼的传统模式，用新思路开展营销工作。

1）将网络销售作为重点渠道加以推广，与国内外的大型门户网站建立合作关系，在广告费的投入方面可适当倾斜，开展一些有影响的主题宣传活动；建立电子商务销售网的酒店要完善技术并配备专职人员24小时受理客人的预定，要充分关注网络预定客人对酒店服务的意见。

2）要优化客户群，对客户实施分级管理，根据重点客户群的需求，开发适合其消费的产品组合；利用价格杠杆给消费大户最优惠的销售价格，提高用量低、次数少的客户的价格水平。

4.5 认真做好经营和财务分析工作

经营分析主要对住房率变化、平均房价的变化、客源结构的变化、重大节假日和主题活动的营收效果、重要会务活动的总结等，通过与历史数据和同行业其他酒店比较，找出经营的规律性，总结成功的经验，改进服务的不足，指导下一步的工作。

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财务通过对经营数据的分析，找出形成数据变化的主要原因，为各部门提供数据统计支持；掌握预算指标完成的动态情况，将财务数据反映出来的经营工作中的苗头性、倾向性的问题提供酒店经营管理者做决策参考。

酒店的管理和财务问题是酒店经营管理的永恒主题，在方法上没有绝对的好或者不好，根据各地和各酒店的经营实际，选择最适合自身特点的管理方法并能取得实际效果，才是最好和最优的

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结 论

总之，企业的管理工作把细节做得越细，就越具有竞争力。问题管可针对企业的各个细节，发现问题，提出问题，解决问题，从而把工作落到实处。高效管理的平衡点在于制度管理与现场管理的“系统化”，即在问题管理的基础上，根据企业的核心问题环节设计科学有效的管理制度，以“现场管理”作为制度管理的补充，通过现场管理可有针对性地发现、处理和分析酒店管理中出现的系列问题，修正完善现行的酒店管理制度，以便使制度化管理更具针对性。

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致 谢

感谢我的导师，以及我的老师，他们严谨细致、一丝不苟的作风是我工作、学习中的榜样；他们循循善诱的教导和不拘一格的思路给予我无尽的启迪。

感谢同学们两年年来对我学习、生活的关心和帮助。最后，向我的家人致谢，感谢他们对我的理解与支持。

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参 考 文 献

郑向敏.酒店管理（第2版）.北京：清华大学出版社

王大悟，刘耿大.酒店管理180个案例品析.北京：中国旅游出版社 3 余宝良，朱永松.酒店服务管理细节.北京：中国宇航出版社 4 王璞.高星级酒店绩效管理.北京：中信出版社

方伟群.酒店总经理管理二十讲.北京：中国旅游出版社

夏光、李布和、刘浩.财务管理.北京：企业管理出版社，2007(4)7 贾依·坎达姆普利．酒店管理的新模式.北京：旅游教育出版社，2006(6)

第三篇：财务管理毕业论文

一、要求建立以财务管理为中心，必须坚持以资金管理为重点，来促进企业生产经营的良性循环。

二、运用现代管理会计理论、方法和技术，搞好企业的生产经营预测、决策。

三、现代企业会计制度需要建立健全会计信息管理体系，这也是社会主义市场经济发展的必然要求。正文：建立现代企业制度的目的，就是要求企业达到一“产权明晰。权责明确、政企分开、科学管理”，这是我国现代企业改革的方向。这四句话十六字方针是一个不可分割的有机整体，我们应该全面。系统、全方位的理解并加以实施。我想，对一产权明晰、权责明确、政企分开”这三句话，只要下决心，抓住时机，积极推进，在各级政府和有关部门的精心组织下，在较短的时间内是完全可以获得成功的，因此，“科学管理”是一项艰苦、细致、长期的系统工作。

“科学管理”是在社会主义市场经济体制下，伴随生产力和社会经济的发展而不但丰富和完善的，它是现代企业制度改革的精髓和主心骨。在企业内部，要使企业管理科学化，就必须建立以财务管理为中心，狠抓业内部财务管理来带动整个企业的全面科学管理。以财务管理为中心，是市场经济发展的需要，也是加强企业管理促进企业不断发展的需要。财政部副部长张佑才在全国财政工交企业工作会议讲话中，把财务管理比作是一个“纲”，抓好了财务管理，就是抓住了“纲”，－－“纲举”就会“目张”，就是牵住了企业管理的“牛鼻子 ”，抓管理也就抓到了实处。因此，财务管理在社会主义市场经济条件下，在推行现行企业制度改革的今无，它的位置应该放在一切管理工作的首位。这是因为：（1）财务管理活动涉及到企业的供、产、销等各个环节；（2）它还可以为生产管理、经营管理、质量管理、技术管理、设备管理、劳动人事管理、物资管理等一切管理活动，提供准确完整的基础资料；（3）企业的一切生产经营管理活动，最终都要反映到财务成果上来，通过核算、分析、对比，可以检查企业生产经营活动执行情况，发现存在的问题，提出解决为题的措施，为企业领导经营决策提供可靠的依据。现代企业的财务管理，必须以《企业财务通则》和《企业会计准则》为依据，以现代化管理为手段，在制度和管理方法上要有所创新，不能再按以前计划经济时期的管理模式来抓财务管理，这样才能符合现代企业制度改革的要求。回此，企业必须坚持建立以财务管理为中心来全而推动企业管理上水平、上台阶。

一。要建立以财务管理为中心，必须坚持以资金管理为重点来促进企业生产经营的良胜循环

资金严重短缺是当前国有大中型企业面临着的一个十分突出的问题，虽然阻碍企业牛产经营正常运转有诸多印数的影响，但资金短缺问题是当前诸多矛盾的卞要矛盾。首先是流动资金总量不足，特别是企业自有国拨资金微乎其微，只占整个定额流动资金的百分之几，有90％以上开银行贷款，这是先大不足造成资金“贫血”的原因之一；其二企业本身资金投向问题，造成资金过于分散，挪用流动资金搞基本建设或房地产开发，使企业的正常中产投入受到严重影响；其三是因企业产品结构不合理，不顾市场需求，盲目投入，造成在产品和产成品资金积压；其四是企业规模扩大，分了出若干个独立核算的分厂或公司，相应地带走一些资金，使本来己经一贫血”的企业更加“贫血”—一等等。因此，我们必须要强化资金管理，调整资金投向，以化资金结构，提高投入产出比例，加大盘活资金力度，提高资金运营效率。1．加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率加强内部资金控制制度就是要变事后结算为事前和始终控制。对资金事前控制，主要是进行预测、规划，要编制出比较科学的资金需求量，在此基础上，结合企业现有资金存量，来合理的筹集和使用生产经营资金，事

中加强资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督、防制，防止盲目和无效的使用资金，以致造成资金的浪费。如何优化企业内部流动资金结构，这是市场经济赋予我们的一个新课题。企业流动资金包括货币资金、其他应收宽、应收账款。存货等多种形态的资金，企业应针对自己牛产经营的现状，充分考虑市场需求的变化，“以销定产”来合理的组织安排生产，特别是对存货忠的储备资金、在产品资金和产成品资产，要求安排在一个什么“量”上比较合理，这就需要我们有一个科学的管理技术，也就是优化资金结构，以较小的资金在各个环节中能始终保持正常的运转，从而提高资金运营效率，是企业达到最佳的经济效益。2．要建立健全企业各项定额指标体系，严格控制资金占用个仆内部要形成一鸯科学的定额管理体系，定期修订各种消耗定额指标，特别是流动资金定额。首先，时对企业存货中的储备资金要核定最高和最低储备粮量，以防止盲目采购造成物资积压而过多占用资金，同时还要加强物资的购入、验收、调拨以及发出等环节，进行严格把关，防止浪费，以尽可能减少库存量，降低存货成本，缩短存货周期。其次，时要对在产品资金的投入按一投产出比”进行控制，以避免在产品资金周期过长而增长资金的投入量，造成资金占用过多。因此，企业在控制资金投入量时，必须坚持一“以销定产、以产定料、以料定资、产销平衡”的原则，尽量避免流动资金积压，以加速资金周转，相应提高资金利用效果。3．资金要集中统一管理，盘好用活资金资金管理和使用要相对集中，统一调度。目前，国有大中型企业下属的分厂、公司比较多，一般都是独立核算、自负盈亏或自计盈亏。企业的财务部门要增强金融管理意识，积极引进银行运行机制，建立““内部银行”管理机制，树立资金有偿使用观念。在企业内部要划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。这样高度集中资金，可以发挥一定的优势，一集中精力打歼灭战”。反之，如果资金过于分散，等于分散兵力，不能形成优势，就没有一““战斗力”，因此，企业的资金采取集中管理，统一调度对盘活资金存量，优化资金结构，加速资金周转，提高资金运营效率能起着不可估量的积极作用。4．苦练内功，创造良好的外部环境，增强资金运营能力在社会主义市场经济发展浪潮中，企业已走向市场，职能积极创造条件争取良好的外部环境，不能把眼睛盯在政府、银行，似乎银行贷款是解决资金困难的唯一出路。我们必须要瞄准市场，苦练内功，挖掘潜力，依靠高科技、高质量，积极开发一批有一定竞争能